нецелевого использования кредитных средств;уменьшения обеспеченности кредита.
Клиент сообщает письменно своему банку о согласии на бесспорное списание с его расчетного счета сумм, в погашение кредита и начисленных процентов, по распоряжению Банка-кредитора.
2.
Уплата процентов производится Клиентом за фактическое время использования кредита;
3. банк проверяет вексельные реквизиты и непрерывность индрссамента в течении 3-х дней, и после этого учитывает из в реестре Клиента.
Банк вправе:
5. получать от клиента отчеты, балансы и документы подтверждающие его платежеспособность, обеспеченность предоставленных вексельных кредитов, в том числе в виде аваля страховой организации или вексельного поручителя с предоставлением необходимых документов Банку;
6. в случае изменения учетной ставки Центрального Банка Российской Федерации, в одностороннем порядке пересмотреть процентную ставку по данному договору, без изменения процентов по учтенным векселям;
7. принимать от клиента векселя на инкассо и домициляцию, оформляя это дополнительным соглашением;
8. процентная ставка должна быть указана в векселе;
9. векселя могут быть выписаны сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления;
10. дата платежа по векселям должна совпадать с датой погашения кредита;
11. индоссамент (передаточная надпись) должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен.
4. Клиент вправе:
8. произвести досрочное погашение векселей, по которым был предоставлен вексельный кредит;
9. досрочно расторгнуть договор с Банком, погасив все векселя, по которым Клиенту был предоставлен вексельный кредит.
10.
Споры, возникающие в ходе исполнения договора, рассматриваются в арбитраже или в суде в установленном порядке.
11.
Договор может быть изменен по соглашению сторон.
12.
Изменение, расторжение или продление действия вексельно-кредитного договора оформляется дополнительным соглашением сторон.
За Банк |
За Клиента |
М.П. |
М.П. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
PЕЕСТP
векселей пpедъявленных к учету в_____________банк
УТВЕPЖДАЕТСЯ Лимит кpедитования, откpытыхпpедъявителю:
_________________векселей - по пpедъявительству(число)сумму____________________ - векселедательству
Pуководитель банка(подпись) Подпись ответственного лица банка
Дата Дата
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Векселе-| Предъяви- | | | NN | |Сроки по-|Число| Про-|Размер| Учет | Учет|Комис-|Задолженность по|Общая
| датели |тели и над-| | Дата |век-| Сумма |ступления|дней |цент-| про- |насто-|буду-| сия |----------------| за-
NN |(полное | писатели | Место |составления, |се- |каждого|платежей | до | ные |центов|ящего |щего |дампо |предъя-|векселе-| дол-
|наимено-|(полное на-|платежа | на срок |лей |векселя|по вексе-|срока|числа| | год |года | |витель-|датель- | жен-
|вание и |именование | | | по | | лям |пла- |срока| | | | | ству | ству |ность
| адрес) | и адрес) | | |жур-| | |тежа | | | | | | | |
| | | | |налу| | | | | | | | | | |
| | | | |бан-| | | | | | | | | | |
| | | | | ка | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Реестровая книга «Учета выпущенных и погашенных векселей»
|
№ п/п
|
Дата выпуска |
№ векселя |
Номинал вексеНоминал векселя |
Векселедатель |
Дата погашения |
Векселедержатель |
№ акта приема-передачи |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Акт приема-передачи векселя
|
№ векселя
|
Номинал |
Дата составления |
Дата погашения |
Векселедатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Положение о выпуске, обращении и погашении переводных векселей «Кузбассоцбанка»
1. Общие положения
16.
Переводные векселя являются свидетельством о депонировании в банке определенной денежной суммы.
17.
Переводной вексель продается юридическим лицам.
18.
Переводные векселя при выпуске продаются со скидкой (с дисконтом). Покупатель переводного векселя перечисляет банку сумму меньшую номинала:
P=S*(1-nd/360), где P-цена продажи, S-номинальная цена, d- норма дисконта, n
- срок выпуска. В качестве дохода по переводному векселю выступает разница между ценой погашения и покупной ценой.
19.
Переводной вексель выпускается на срок 3, 6, 9, 12 месяц. Норма дисконтаdи продажная цена Pустанавливается на каждую неделю с учетом процентной ставки, складывающейся на финансовом рынке и текущей инфляции.
20.
Настоящий переводной вексель может быть передан (безусловно) держателем переводного векселя другому юридическому или физическому лицу, которое становится владельцем переводного векселя и именуется держателем. Передача оформляется записью (индоссаментом) на оборотной стороне переводного векселя.
2. Оплата переводного векселя
5.
Банк перед оплатой проверяет последовательность и правильность индоссаментов.
6.
Переводной вексель принимается Банком к оплате по номиналу
Sпри наступлении срока платежа. Дата предъявления к платежу указывается в тексте векселя.
7.
Банк принимает к оплате переводные векселя до истечения срока действия в размере Банк принимает к оплате переводные векселя до истечения срока действия в размере
N=P/(1-ni/360)по соответствующей учетной норме дисконта (i). Учетная норма дисконта определяется еженедельно.
3. Порядок размещения
17.
Банк осуществляет распространение переводных векселей самостоятельно.
18.
Решение о выпуске переводных векселей принимается Правлением Банка.
19.
Покупатель заключает с банком договор о покупке переводных векселей.
20.
Переводные векселя передаются владельцу в момент фактического поступления средств на корреспондентский счет банка.
4. Об индоссаменте
2.
Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (добавочный лист). Он должен быть подписан индоссантом. Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или может содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или может состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). В последнем случае индоссамент для того, чтобы иметь силу, должен быть написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе.
3.
Индоссамент переносит все права, вытекающие из векселя.
4.
Лицо, у которого находится переводной вексель., рассматривается как законный векселедержатель, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными.
5. Учет операций по выпуску и погашение обращаемых переводных векселей
5.
Учет переводных векселей ведется на счете 52301 «Обращаемые на рынке долговые обязательства». В аналитическом учете ведутся лицевые счета по отдельным покупателям.
6.
Первичный выпуск переводных векселей отражается проводками:дебет счетов 20202, 30102, 30110, 30109 по фактической стоимости реализации P;кредит счета 52301 по фактической стоимости реализации векселей.
Разница между номинальной стоимостью Sи фактической ценой реализации Pотносится в дебет счета 941 «Расходы будущих периодов» по отдельному лицевому счету.
5.3 Погашение переводных векселей производится путем их выкупа по истечении срока погашения, либо путем досрочного выкупа. При досрочном выкупе делается проводка:дебет счета 52301 по номинальной стоимости Sкредит счетов №20202, 30102, 30110, 30109 по фактической цене выкупа N.
Разница между номинальной стоимостью и фактической ценой их выкупа относится на счет №70204.
Погашение переводных векселей по истечении срока производится по номинальной стоимости. Поэтому вышеприведенная проводка по дебету и кредиту делается в одинаковойсумме.
Земельный налог. Цель стимулирование рационального использования земель, повышения плодородия почв, освоение и охрана земель. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Земельный налог ежегодно уплачивают собственники земли. Налоговой базой служит кадастровая стоимость земельного участка или нормативная цена. Ставки в размере от 0,1 до 2% налогооблагаемой базы, через орган Федерального казначейства, где он централизован.
41. Органы налогового контроля
В РФ контроль за поступлением налоговых доходов в бюджет осуществляют Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения, Федеральная Служба Налоговой Полиции Государственный Таможенный комитет РФ, органы государственных внебюджетных фондов, Федеральное казначейство, Счетная палата РФ.
МНС – представляет собой единую централизованную систему инспекционных органов входящая в систему центральных органов государственного управления. Структура МНС организовывается по функциональному и территориальному признаку.Основными подразделенияминалоговых органов являются: отделы, и сектора по функциональному признаку организованы областные управления.МНСв рамках управления выделяютотделы:косвенных налогов,единого социального налога,налогообложения физических лиц.Основные задачи МНС: 1) Контроль за соблюдением налогового законодательства. 2) Проверка правильного исчисления полноты и своевременности внесения в бюджет налогов и др. платежей установленных законодательством РФ, субъектом РФ, местным органом самоуправления.
Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП)– это специализированный правоохранительный Федеральный орган исполнительной власти обеспечивающий законность и правопорядок в сфере налогов, и является составной частью сил обеспечения экономической безопасности. ФСНП была создана в 1993 г. для усиления контроля, так же за соблюдением налогового законодательства.Основные задачи ФСНП: 1) это выявление предупреждения и пресечения налоговых преступлений и правонарушений; 2) обеспечение безопасной деятельности государственных налоговых инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств, при исполнении ими служебных обязанностей.ФСНП выполняет 2 функции: -правоохранительную; -контрольную, что обуславливает двойственность задач данной службы: проведение оперативно розыскных мероприятий, производить дознание по делам о преступлениях; по запросу налоговых органов участвовать в налоговых проверках, обеспечивать безопасность деятельности МНС. Проводить работу по выявлению и пресечению фактов коррупции в налоговых органах и ФСНП.
Государственный таможенный комитет РФ (ГТК)– это Государственный орган правоохранительной власти наделенный специальными властными полномочиями в целях выполнения возложенных задач и функций в сфере таможенного дела и в др. связанных с ним областях в т.ч. в налоговой сфере и в сфере валютного контроля.Полномочия Таможенных органовв сфере налогов распространяются на налогообложения товаров, работ и услуг при их перемещении через таможенную границу РФ.
Кроме налогового контроля за доходами бюджета осуществляется финансовый контроль Система органов финансового контроля включат в себя: 1) Счетную палату ( в субъектах РФ контрольно-счетная палата).2) Министерство финансов РФ,
3) Департамент государственного финансового контроля и аудита. 4) Контрольно-ревизионное управление. 5) Управление Федерального казначейства.
42. Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Во всех странах с рыночной экономикой большое значение имеет малое предпринимательство. Именно оно создает и поддерживает свободную конкуренцию на товарном рынке, способствует быстрому устранению дефицита. Благодаря малому предпринимательству создается опора государства и гарантия экономической стабильности в стране.
В соответствии с ФЗ к субъектам малого предпринимательства относят коммерческие организации , в уставном капитале которых доля государственной собственности РФ, субъектов Федерации, общественных организаций не превышает 25%. Для малых предприятий и ИП действуют 3 системы налогообложения. 1 - при которой субъекты малого предпринимательства уплачивают все установленные налоги и сборы, пользуясь льготой по ряду федеральных законов. 2 – Упрощенная система налогообложения, учета, отчетности.
3- «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Регулирует налогообложение именно тех видов деятельности, которыми активно занимаются представители малого бизнеса.
При исчислении налога на прибыльпредприятия малого бизнеса пользуются льготами, связанные с финансированием капитальных вложений, с переносом убытков на будущие периоды и др. Льготы - первые 2 года не уплачивают налог на прибыль малые предприятия. В 3 и 4 год уплачивают налог в размере ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции (работ и услуг). К видам доходов не учитываемых в общей сумме выручки относятся: дивиденды по акциям, доходы от долевого участия в др. предприятиях.По налогу на НДСльготой можно считать сроки его уплаты и представления расчетов. Они уплачивают НДС ежеквартально, исходя из фактических оборотов за истекший квартал, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, независимо от размера среднемесячных платежей.
Действие упрощенной системыналогообложения , учета и отчетности распространяется на ИП и организации с предельной численностью работающих до 15 человек. Применение упрощенной системы налогообложения ИП предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога с продаж, налога на имущество и ЕСН. ИП производят уплату страх. взносов на обязательное пенсионное страхование.Объектом налогообложенияпризнаются доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы полученные от предпринимательской деятельности.Устанавливают следующие ставки: В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %, если являются доходы уменьшенные на величину расходов – 15%.
Применение упрощенной системы. Организации и ИП изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения подают заявление и сообщают о размерах доходов за 9 месяцев текущего года. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и не в праве до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения. Если по итогам налогового периода доход превысит 15 млн. руб. или стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика превысит 100 млн. руб, такой плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено превышение
43. Налогообложение физических лиц
Налог на доходы с физических лиц является одним из важнейших Федеральных налогов. С 01.01.200. г. вступила в действие гл.23 ч.2 НК. Теперь налог на доходы уплачивают все. Нет таких граждан, освобожденных от него, хотя налоговые льготы сохраняются.Налог исчисляется не по прогрессивной шкале, а по фиксированным ставкам.Доходы гражданина классифицируются на доходы, полученные от трудовой деятельности, и доходы не связанные с трудовой деятельностью.Трудовые доходы, т.е. все виды оплаты труда, облагаются поставке 13%.Пассивные доходы облагаются по ставкам30%-суммы дивидендов, доходы, полученные лицами не являющимися налоговыми резидентами РФ,35%-доходыв виде выигрышей по лотереям, стоимости призов и выигрышей и т.д.Налоговая базаопределяется под каждую ставку налога отдельно. Исчисление налога производится без учета доходов, полученных от других организаций. Налоговая база включает в себя доходы в денежной и натуральной форме и доходы в виде материальной выгоды.Налоговые льготыклассифицируются по 4 видам : стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, и устанавливаются в твердой сумме.Стандартные вычетыпредставляют собой вычеты в форме необлагаемого минимума за каждый месяц в след. размерах: 3000 руб. для лиц пострадавших от ЧАЭС, 500 руб. для инвалидов с детства, 1и 2 групп, Героев СССР, Героев РФ, 400 руб. для всех остальных граждан при получении ими дохода в налоговом периоде до 20000 руб., если превысил то вычет не предоставляется. Имеются вычеты на детей за каждый месяц 300 руб. на каждого ребенка до 18 лет, а на учащихся студентов до 24 лет.Социальные налоговые вычетыпозволяют уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные из личных средств на : оплату обучения но не более 25000 руб., на лечение и приобретение лекарственных средств но не более 25000 руб.Имущественные налоговые вычетыэто вычеты при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику на правах собственности, и по расходам при строительстве или покупке жилья.Профессиональные налоговые вычетыпредоставляются в случае документального подтвержденных расходов, связанных с получением дохода от осуществления предпринимательской деятельности или выполнения работ по договорам. По окончании года все организации и учреждения обязаны представить в налоговые органы до 1 апреля сведения о выплаченных доходах и суммах исчисленного и удержанного налога.
Налог на имущество физ. лиц относится к числу местных налогов. Налогом облагается находящееся в собственности граждан недвижимое имущество: жилые дома, квартиры, и др. строения, а также часть движимого имущества самолеты, вертолеты, яхты, катера и т.д.Ставки налогана строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, но в пределах, определенных федеральным законом. Стоимость имущества до 300т.р. до 0,1%, от 300 до 500 т.р. от 0,1-0,3%%, свыше 500 т.р. от 0,3-2%% . Налоговой базой для исчисления налога на водно-воздушные транспортные средства является мощность двигателя, валовая вместимость или пассажиро-место. От уплаты налога освобождены Герои СССР, Герои РФ, инвалиды 1и 2 гр., инвалиды с детства, участники ВОВ и др.
Уплата налога производится равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Налог с имущества переходящего в порядке наследования или даренияотносится к Федеральным налогам. Налогом облагаются граждане, во владение к которым переходит имущество по акту наследования или дарения. Облагается такое имущество, как жилые дома, приватизированные квартиры, предметы искусства, ювелирные изделия, автомобили, ценные бумаги и т.д. Стоимость имущества в налогообложении определяется как величина, кратная величине МРОТ.
44. Рынок ссудных капиталов. Структура рынка ссудных капиталов по временному и институциональному признакам. Рынок ссудных капиталов в РФ
Рынок ссудных капиталов -специфическая сфера товарных отношений, где объектом сделки является предоставляемый в ссуду денежный капитал и формируется спрос и предложение на него.
Рынок ссудных капиталовпредставляет собой специфическую сферу товарных отношений, отражающий результат сделок связанных 1редоставлением денежных капиталов в ссуду. Таким образом, на рынке ссудных капиталов возникают особые экономические отношение вызванные перераспределением денежного капитала в целях расширенного воспроизводства и удовлетворения нужд государства. Так как эти сношения осуществляются на условиях возврата в установленные сроки и за плату в виде процента., (т.е. в кредит), то эти отношения нося характер кредитных отношений.
Современная структура рынка ссудных капиталов характеризуется 2 основными признаками.:I. Временным2.Институциональным;
По временному признаку:
1. Денежный рынок на который представляются краткосрочные ссуды сроком от нескольких часов до 1 года.
2. Непосредственно рынок капиталов, где выдают денежные средства на более длительные сроки. В свою очередь рынок капитала делится на :
а) - рынок среднесрочных ссуд от 1 года до 3(5);
б) рынок долгосрочных кредитов свыше –3 (5) лет.
По институциональномупризнаку рынок ссудных капиталов подразумевает наличие двух основных звеньев:кредитной системы рынка ценных бумаг
Кредитная система включает в себя 2 уровня:
1. Центральный банк,
2. Система коммерческих банков и небанковских кредитных организаций. 'Банковская кредитная система совокупность ЦБ и коммерческих банков. Рынок ценных бумаг в свою очередь делится на:
- первичный рынок ценных бумаг,
- биржевой рынок ценных бумаг (цивилизованная торговля ценных бумаг),
- внебиржевой рынок ценных бумаг (уличный рынок)
Особенностью рынка ссудных капиталов в РФ является то, что после кризиса 1998 года рынок ценных бумаг не является активными частником рынка ссудных капиталов, он скорей мертв чем жив. И характеризуется недостаточным количеством ценных бумаг, которые могу котироваться на бирже и давать хороший прирост. Поэтому в РФ рынок ссудных капиталов представлен в основном банковской системой, т.е вентральным банком и коммерческими банками.
