2. Показатель динамики управления фондами банка.
Проводится учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности для финансового состояния.
3. Профессионализм банка.
Учитывается уровень квалификации кадров, их данные.
4. Структура банка. Учитывается количество филиалов, количество сотрудников.
5. История банка.
6. Имидж банка.
Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель кредитоспособности на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати или поученной из других источников. В результате банку присваивается определенная категория в соответствии с действующей классификацией.
Точность и качество полученных результатов во многом определяются компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода.
Бухгалтерский подход .
Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определению общего (рейтингового) балла.
Условно можно выделить три основных этапа анализа.
На первом проводится отсев банков через «фильтры», то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.
На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определенный удельный вес). Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет возможность, охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств, в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка, как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде, детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы.
Подготовка к анализу (предварительный этап):
- характеристика направлений деятельности банка;
- проверка правильности оформления финансовых документов;
- проверка баланса на достоверность;
- проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
- проверка общей финансовой отчетности;
- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
- уточнение схемы анализа.
Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
Структура баланса:
- структура брутто;
- структура нетто;
- аналитическая структура.
Аналитические коэффициенты:
- достаточность капитала;
- качество активов;
- деловая активность;
- финансовая стабильность;
- прибыльность (доходность);
- ликвидность.
Оценка результатов расчета (аналитический этап).
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка.
Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности, уровнем управления (менеджмент) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).
Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств, в случае, если имеющихся в наличие платежных средств, для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.
Все приведенные виды анализа коммерческого банка, используются в Республике Татарстан.
2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ
Банковский сектор республики представлен сегодня 124 кредитными организациями (включая филиалы иногородних банков). В частности, на 1 января 2002 года в республике функционировали 24 самостоятельных банка и 50 их филиалов, а также 47 филиалов, головные банки которых расположены за пределами республики, в том числе 42-Сбербанка РФ и по одному филиалу иногородних банков Башпромбанка, Российский кредит (Москва) и коммерческого «Волга-Кредит» банка (Самара), Межкомбанка (Москва), Импексбанка (Москва).
35
Кроме того, с 1998 года в республике действует одна небанковская кредитная организация «Кредит-Казань».
По состоянию на 1 января 2002 года лицензию на осуществление операций с иностранной валютой имеют 17 банков, зарегистрированных в Татарстане, 7 филиалов иногородних банков и НКО. Три филиала имеют лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.
Суммарный зарегистрированный уставной капитал действующих кредитных организаций республики вырос за год более чем на треть (на 1,0 млрд. рублей) и достиг к 1 января 2002 года 4 млрд. рублей. Собственные средства банков Республики Татарстан возросли за отчетный год почти на 30% и достигли на 1 января 2002 года 4,9 млрд. рублей.
За отчетный год увеличили свои собственные средства 20 банков республики на общую сумму 1,1 млрд. рублей.
Стоит также заметить, что в рейтинге российских банков среди 200 крупнейших банков России по размеру собственному капитала на 1 декабря 2001 года значились наши банки «Ак барс», «Девон-Кредит», «Казанский», «Татфондбанк», «Татагропромбанк», «Спурт».
36
В 2001 году произошел рост капитала во многих банках Татарстана. Такое положение дел особенно радует, поскольку рост капитала придает банкам стабильности и надежности, возможности исполнять обязательства за счет собственных средств и повышает инвестиционный потенциал. Правда, несмотря на устойчивую положительную тенденцию, совокупный объем собственных средств республиканских банков остается пока ниже послекризистного уровня.
Обращает на себя внимание тот факт, что в отчетном году в республике произошли заметные сдвиги по шкале финансовой устойчивости. Число проблемных банков сократилось с 9- на начало года до 6- на конец года.
Существенно выросли масштабы банковских операций. За отчетный год, валюта сводного баланса, отражающая весь объем средств кредитных организаций, увеличилась более чем на треть.
Позитивным моментом в развитии банковской системы республики является интенсивный рост ресурсной базы кредитных организаций, как за счет роста привлеченных средств, так и за счет роста собственных средств.
В отчетном году произошли изменения в структуре привлеченных средств.
Рис.2.2.1
Структура привлеченных средств
37
Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 %- Сбербанком Татарстан, 5%- другими филиалами иногородних банков и лишь 0,07%- небанковской кредитной организацией.
В 2001 году данное соотношение было в пользу Банка Татарстан, который аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств, а самостоятельные банки – 43,5 %.
Основным источником ресурсов для проведения активных операций банков остаются средства на счетах клиентов-83 % в совокупном объеме привлеченных ресурсов.
Остатки средств на этих счетах увеличились за отчетный год в 2,1 раза и достигли на 1 января 2002 года 22532,9 млн. рублей.
Рис.2.2.2
Динамика кредитных вложений и индекс потребительских цен по РТ
38
Отмечается улучшение структуры и качества активов кредитных организаций, что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных вложений.
Общая величина кредитного портфеля банков выросла за год номинально в 2,2 раза.
В отчетном году, кредитные организации республики в целом пытались адекватно реагировать на оживление в ряде отраслей и производств.
На фоне укрепления ресурсной базы кредитных организаций наблюдалось увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, в совокупных активах кредитных организаций республики, составили к концу отчетного года – 42,6% против 36,8% на начало.
Рис.2.2.3
Качество кредитного портфеля кредитных организаций
39
Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из позитивных итогов деятельности банковской системы республики в текущем году, является достижение положительного финансового результата при сокращении убытков банков Татарстана.
На качество кредитного портфеля кредитных организаций влияет тяжелое финансовое состояние ряда предприятий и организаций.
Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий (картотека2) в кредитных организациях республики, составили к концу года 70,3 млрд. рублей.
Рис. 2.2.4
Качество кредитного портфеля кредитных организаций
40
Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей, или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем кредитам составили к концу года 24 млн. рублей – по кредитам экономики и населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).
По итогам работы за 2001 год, кредитными организациями республики, получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности банковской системы республики в 2001 году является достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли кредитных организаций, расположенных на территории республики, составила 382,5 млн. рублей.
2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска
Заключение по рассмотрению баланса сбербанка Татарстан г.Зеленодольска на 01.01.2002 (представлено в приложение 6).
Зарегистрированный уставный капитал банка составляет 651000 тыс. рублей, что в сравнении на 01.01.2001 показывает тенденцию к росту.
Далее приведем расшифровки по кодам для расчета нормативов.
Расшифровки по кодам для расчета нормативов
41
Таблица 2.3.1.в тыс. руб.
8902 |
307105 |
8904 |
584 |
8910 |
27126 |
8912 |
280986 |
8913 |
30000 |
8914 |
153983 |
8918 |
92312 |
8925 |
2877 |
8926 |
245863 |
8929 |
5720 |
8934 |
7 |
8942 |
187157 |
8950 |
160049 |
8951 |
160049 |
8967 |
9 |
8968 |
33655 |
8970 |
242 |
8972 |
307105 |
8976 |
1145 |
8977 |
39935 |
8980 |
10566 |
8982 |
31 |
8987 |
104719 |
8989 |
236076 |
8991 |
162689 |
8992 |
2550 |
8994 |
900 |
8996 |
218295 |
8998 |
3080756 |
9011 |
165419 |
9012 |
1154923 |
9013 |
126280 |
9015 |
1370 |
9016 |
605 |
9022 |
307105 |
9023 |
584 |
9024 |
10566 | | |
Используя существующие методики и приведенные в приложениях данные, попытаемся рассчитать основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости Сбербанка Татарстан г.Зеленодольска по состоянию на 1 января 2002 года.
При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма:
-уставного капитала банка;
-фондов банка;
-нераспределенной прибыли.
Скорректированная на величину:
-резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;
-полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;
-переоценки средств в иностранной валюте;
-переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;
-переоценки драгметаллов;и уменьшенная на величину:
-допущенных убытков;
-выкупленных собственных акций;
-превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;
-недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.
Расчет собственных средств (капитала) банка осуществляется по формуле: 102 + 103 + 104 + 105 + 106 + 107 –60319 + (61305 + 61306 + 61307 + 61308 – код 8917 - код 8943 – 61405 – 61406 – 61407 - 61408) + (701 -702) + (703 – 704 - 705) – код 8948 – код 8949 – код 8965 – код 8967 + (код 8968 – код 8969) – код 8970 – код 8971 – код 8934 – 50802 – 50803 - 601А – 60201 + 60105 + код 8915 = 651000 + 300 + 33655 + 11966 – 4546 – 242 – 404 – 7 = 691722.
42
Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в%) деленный на 100 %. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет (который представлен в приложении).
Суммируя все частные суммы, получим общую сумму взвешенных активов по степени риска:
Ар=3872910
Рассчитаем фактическое значение норматива Н1 - достаточность капитала:
К
Н1=----------------------------------- =16,9 (2.3.1.)
43
Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РРгде Ар - активы, взвешенные с учетом риска;
К - собственные средства банка (капитал).
Из расчета видно, что анализируемый банк имеет очень хороший норматив достаточности капитала, так как минимальное значение должно быть не менее 10%.
Приступим к расчету нормативов ликвидности. Для коммерческих банков установлены нормативы ликвидности текущей, мгновенной, долгосрочной:а) Норматив текущей ликвидности Н2:
ЛАт
Н2= ----- х 100%=109,2 (2.3.2.)2
ОВтгде Лат - ликвидные активы;
Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
В данном случае расчетный норматив текущей ликвидности значительно превышает установленный Центральным Банком норматив текущей ликвидности (20%), и он является достаточным для того, чтобы ликвидной частью активных средств обеспечить обязательства банка по счетам до востребования.б) Норматив мгновенной ликвидности Н3:
Лам
Н 3= ------- х 100%=154,90 (2.3.3.)
45
Омгде Лам - высоколиквидные активы;
Овм - обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение данного норматива 70%. Полученный же при расчете норматив имеет значение в 2 с лишним раза превышающее минимально допустимое.в) Норматив долгосрочной ликвидности Н 4:
Крд
Н 4= ----------- х 100%=27,80 (2.3.4.)2
К+ОДгде КРД - кредиты, выданные банком с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком действием свыше года;
ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученнымбанком, сроком погашения свыше года. Центральным Банком рекомендовано поддерживать данный норматив не выше 120%. В отношении нашего анализируемого банка он имеет хорошее значение, тем самым, еще раз доказывая, что сбербанк Татарстан, является достаточно стабильным и надежным.
Норматив Н5 – норматив общей ликвидности, определяется как,процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
ЛАт
Н 5= ------- х 100%=30,40 (2.3.5.)
47
