Аналитический центр финансовой информации, начиная с 1995 года активно занимается проблемами дистанционного анализа финансового состояния коммерческих банков. Результатом этой работы явились публикации, обновляемые на начало каждого месяца в центральной печати и в специальном банковском журнале “Бюллетене финансовой информации”, рейтинга стабильных банков московского региона, определённого на базе ежемесячно обновляемых балансовых отчетов, информации, содержащейся в специальных опросниках, других открытых источниках путём применения собственной методики системы рейтинговой оценки.
В условиях кризиса руководство Аналитического центра финансовой информации пошло по пути совершенствования информационной базы и собственной методики системы рейтинговой оценки, углублённому изучению зарубежного опыта рейтинговой модели “В условиях кризиса руководство Аналитического центра финансовой информации пошло по пути совершенствования информационной базы и собственной методики системы рейтинговой оценки, углублённому изучению зарубежного опыта рейтинговой модели “
CAMEL
” под руководством Роберта Портера, руководителя группы Проекта Центрального Банка РФ по банковскому надзору с 1995 года в рамках деятельности Института Экономического Развития Всемирного Банка, методических материалов рейтинга банков “
Standart
&Poor’s
” и непосредственных контактов с её представителями, а также в рамках консультаций с профессорами Финансовой Академии при Правительстве РФ.
Сегодня Аналитический центр финансовой информации располагает усовершенствованным вариантом методики рейтинговой оценки надёжности банков, которая использует элементы системы “
CAMEL
” и предлагает к заполнению ряд форм международной отчетности, открывающих доступ к дополнительной информации по таким оценочным критериям как качество активов, анализ ликвидных позиций банка, структуры и качество доходов банка, а также его менеджмента и стратегии.
Таким образом, банковская система России уже располагает усовершенствованной системой дистанционного финансового анализа, использующего элементы общепринятых методов мониторинга международного банковского надзора (анализ тенденций, который позволяет определить динамику изменений, и групповой анализ, по которому банк сравнивается с другими), который может быть использован также в повседневной банковской практике.
В силу целого ряда преимуществ нам представляется реальной возможная популярность метода дистанционной оценки финансового положения банка, а именно: возможность текущего мониторинга по таким важным позициям как, например, мгновенная ликвидность; возможность сравнения банков между собой, используя единообразную широкую базу детальных данных легко подвергающихся электронной обработке и т.д. Эффективность же его применения зависит от качества предоставленных отчетных данных. Поэтому, Аналитический центр финансовой информации углублённо занимается проблемами составления форм предоставления данных, четкими инструкциями по их заполнению. а также созданием системы перекрёстной проверки их достоверности [25,c.9].
Итоги кризиса и потребности повседневной банковской практики показали, что сегодня настало время перехода от формального рейтинга и “уединённого” внутреннего анализа к разумному дистанционному анализу финансового состояния банка, от “мгновенной фотографии” положения банка на момент анализа (без оценки потенциальных рисков и тех управленческих систем, которые необходимы банку для установления контроля над рисками в динамической и подвижной среде: политики и практики, ведущих к появлению кредитных проблем в настоящем или обещающих возникнуть в будущем), к рекомендациям усилить функционирующие системы в банке, выполняющим роль катализатора изменения фундаментальных способов ведения дел банком.
Заключение
Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 6-7 лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие
Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 6-7 лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в момент их появления, ничего не откладывая на
“потом”,а еще лучше - предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.
Сегодняшние условия работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ: открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего 1,5 - 2 года назад, невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать “короткие” деньги, направлять их на спекулятивные операции и получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, “как получилось сегодня и что будет завтра”.
В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская система?
Как показали проведённые расчеты, на этапе становления самой банковской системы России, когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, до “середнячков”, остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:
Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.
К несопоставимые по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки, Московского региона, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.
Анализ, проведённый с трёх различных позиций (ЦБ, внутрибанковский, рейтинг), свидетельствует о различном объёме доступной информации, и, как следствие - расхождение в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка, например: рисковые активы, состав капитала, обязательства банка и т.п. Данные несоответствия приводят к различию в оценке ключевых соотношений и как следствие - несовпадающая оценка финансового состояния банка.
Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах.
Многие статьи, требующие расшифровки, остаются “безликими”. Например, состав (качество) доходов не разбивается, хотя, подобная расшифровка статей доходов могла бы многое сказать об ориентации банка.
Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого про
Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).
Нет единой системы оценки финансового состояния банка.
По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.
Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL
- приведён в IIIглаве настоящей работы), появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков по Инструкции № 17, в целях заполнения информационного вакуума, Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.
Автор надеется - всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом будущем вместо методов “мгновенной фотографии” российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.
~
1
~
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 6
42301-Депозиты до востребования |
8740 |
12926 |
42308-для расчетов с использованием банковских карт |
0 |
1547 |
42309-Прочие привлеченные средства до востребования |
0 |
2322 |
42601-Депозиты до востребования |
2 |
53 |
43402-на срок до 30 дней |
355052 |
0 |
47422-Обязательства банка по прочим операциям |
5378 |
25 |
52301-до востребования |
1142 |
139747 |
52403-Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению |
330 |
268 |
52406-Векселя к исполнению |
31 |
31 |
60301-Расчеты с бюджетом по налогам |
1288 |
2786 |
60307-Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам |
2 |
1 |
60322-Расчеты с прочими кредиторами |
115 |
1 |
8927-для Н2 и Н3 |
0 |
0 |
8991-Прочие обязательства банка со сроком погашения в блажащие 30 дней:а)депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах часть сч.20311б)кредиты и депозиты банков часть сч.31204..31206.. |
149398 |
162689 |
8993-Гарантии и поручительства выданные банков со сроком исполнения обязательств в течении ближайших 30 дней часть сч.91404 |
0 |
0 |
-8994 |
4405 |
900 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 6
Динамика изменения собственных средств банка на 01.01.2002 в соотношении к 01.01.2001 году
66в тыс.руб. |
СИМВОЛ |
НАИМЕНОВАНИЕ |
01.01.2001. |
01.01.2002. |
0 |
Собственные средства |
416946 |
691722 |
100 |
Основной капитал |
0 |
0 |
101 |
Уставный капитал кредитной организации действующей в форме акционерного общества |
401000 |
651000 |
106 |
Часть фондов кредитной организации |
8627 |
11966 |
114 |
Источники основного капитала |
409627 |
662966 |
115 |
Нематериальные активы |
387 |
404 |
119 |
Убытки текущего года |
7429 |
4546 |
120 |
Основной капитал |
401811 |
658016 |
201 |
Прирост стоимости имущества за счет переоценки |
306 |
300 |
202 |
Часть резервов на возможные потери по ссудам(резервы общего характера) |
14372 |
33655 |
203 |
Фонды сформированные в текущем году(или их часть) |
463 |
0 |
210 |
Источники дополнительного капитала |
15141 |
33955 |
211 |
Дополнительный капитал |
15141 |
33955 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 6
305 |
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней |
6 |
242 |
306 |
Часть вложений кредитной организации в акции приобретенные для инвестирования а также вложения в уставный капитал кредитных организаций-резидентов |
0 |
7 |
400 |
Промежуточный итог |
416946 |
691722 |
501 |
Кредиты, гарантии и поручительства предоставленные кредитной организацией своим акционерам (участникам) инсайдерам сверх установленных нормативами Н9,Н9.1,Н10,Н10.1 ОГРАНИЧЕНИЙ |
0 |
0 |
503 |
Разница между действительной стоимостью доли причитающейся вышедшим из общества участникам и стоимостью по которой доля была реализована другому участнику |
0 |
0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
РАСЧЕТ РИСКОВАННЫХ АКТИВОВ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.2002 г
67
1 группа КОЭФФИЦИЕНТ Ар
РИСКА
-средства на корреспондентском и 0 0депозитном счетах в Банке России,за исключением сумм, на которыеналожен арест(коды 8912,8921)
-обязательные резервы, перечисленные в Банк России,сч.30202,30204 0 0
-средства банков, внесенные длярасчетов чеками, за исключениемсумм, на которые наложен арест,код 8922 0 0
-касса и приравненные к нейсредства, драгоценные металлы вхранилищах и в пути,сч.:202, (20302
-20308)А**,204А 2 1232
-счета расчетных центров ОРЦБ вучреждениях Банка России, сч.
30106 0 0
-средства на накопительных счетахпри выпуске акций, сч. 30208 0 0
-счета кредитных организацийпо кассовому обслуживаниюфилиалов сч.30210 0 0
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 7
-вложения в облигации Центрального
Банка Российской Федерации(Банка России ), необремененныеобязательствами, код 8900 0 0
-вложения в государственныедолговые обязательства стран изчисла «группы развитых стран», необремененные обязательствами,код 8901 0 0
-денежные средства уполномоченныхбанков, имеющих разрешение наоткрытие и ведение специальныхсчетов типа “С”, депонируемые в
Банке России,сч.30224 0 0
ИТОГО ПО 1 ГРУППЕ 1232
2 ГРУППА
-ссуды гарантированные Правительством
РФ , в части, под которую полученыгарантии, код 8973 10 0
-ссуды под залог драгоценных металловв слитках, в части, равной ихрыночной стоимости, код 8975 10 0
-средства участников расчетныхцентров ОРЦБ, за исключением сумм,на которые наложен арест, код 8929 10 572
-вложения в государственные долговые обязательства и облигациивнутреннего и внешнего валютныхзаймов Российской Федерации, необремененные обязательствами, код
8902 10 0
-вложения в государственные долговые обязательства, стран не входящихв число «группы развитых стран»,не обремененные обязательствами,код 8903 10 0
-ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерствуфинансов РФ,сч.441А,460А 10 0
-векселя, эмитированные и авалированные органами Федеральной властисч.(51201-51207)А 10 0
ИТОГО ПО 2 ГРУППЕ 572
3 ГРУППА
-вложения в долговые обязательствасубъектов Российской Федерации и
