РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка. Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 7 из 9
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 






Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;


Eiinieeaeiaaiiue aaeain aaiea
Oaaeeoa 9


Aaaaao

Noaouy aaeaina
Ciaaiea, iea. oa.

t1
 t2 t3


Aeoea




I1


Eeeaeaiua naanoaa (A13 +A14+A19+ A23*)


38,68
47,06
68,53

I2


Oaeouea aeoeau (A3+A11+A12+A18)


2,94
3,11
1,73

IC


Aeiaiey e eiiiaeeecaoey (A26+A27+AC0+A31+ACC+A24*)


6,55
5,03
4,12

I4


Iiea aeoeau (A23)


0,56
0,51
0,67


Aaeain:


48,73
55,71
75,05


Iannea




LI


Naanoaa ec nenoaiu anaoia (I18)


0,01
-
-

L2


Ieaeaaiiua naanoaa - anaai (I20 - I18)


40,29
46,82
65,1

L2.1


A oii enea: Ai ainoaaiaaiey (I2)


0,05
0,51
0,76

L2.2


Niiua aaeiceou (II)


40,13
42,94
60,31

L2.3


Oaiiua aoiaae e aieaiaua iaycaoaeunoaa (I15 + I16)


0,1
0,68
1,33

L2.4


Iiea eaaeoiu (I19)


0,01
2,69
2,7

L2.5*


Ieaeaaiiua naa-noaa-iaooi (I25)


39,11
49,95
63,66

L3


Nianoaaiiua naanoaa - anaai (N1 + +N8+N13+ N14)


8,43
8,89
9,95

L3.1


A oii enea: Noaiaaie eaieoae (N1)


6,07
6,47
7,42

L3.2*


Nianoaaiiua naano-aa-aoooi (N 15)


17,82
15,71
21,51

L3.3*


Nianoaaiiua naanoaa-iaooi (N 17)


11,28
10,68
19,97


Aaeain:


48,73
55,71
75,05


Ieiaaiea . Aaaaaou ni ciaeii * a aaeту aaлaina ia aoiayo. Ciaaiea aaaaaoia A ni. a oaae. 3, aaaaaoia I - a oaae. 4, aaaaaoia N - a oaae. 5. стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;срочных депозитов и счетов до востребования.
Состояние оборотных средств.
Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:собственных средств-нетто и оборотных активов;собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;собственных средств-нетто и -брутто.
Деловая активность.
Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);
1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];(активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).
Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.



anao eiyooeoeaioia ia iniiaa eiinieeaeiaaiiiai aaeaina aaiea
(aeaieoi anaoa e yeiiiieaneia niaaeoa iieacaoaeae)
Oaaeeoa 10


Iieacaoaeu

Aeaieoi anaoa
Yeiiiieaneia niaaaiea ieacaoaey




Eeeaeaiinou



G1 - eiyooeoeaio iieuoey

(I1+I2+ I4):(LI + L2)


Iaaniaaiiinou iaiioiuie naanoaaie ieaeaaiiuo naanoa:ie GI
> 1 aaie eaaeoiie GI
< 1 aaie caaioee


G2 - iiia aaiaiuo acaaia


L2.1 : (L2.1 - I1)


Oiaaiu iaaniaaiey eeeaeaiuie naanoaaie naoia ai ainoaaiaaiey


G3 - eiyooeoeaio oainoiiaoee


[(L1 +L2)-(I2+I4)] : (LI + L2)


Noaiaiu iaaniaaiiinoe oeiainiauie iaeiieaieyie ieaeaaiiuo anonia;


Onoieeainou



G4 - eiyooeoeaio iaaaiinoe


L3.2: L2


Oiaaiu iaaniaaiiinoe nianoaaiiuie naanoaaie ieaeaaiiuo naanoa


G5 - eiyooeoeaio aaaeaaoiinoe eaieoaea


L3.1: L3.2


Iaaniaaiiinou nianoaaiiuo naanoa-aoooi


G6 - eiyooeoeaio iaiaaaiiinoe

(L2.2 + L2.3) : L2.1


Noaiaiu onoieeainoe ca nao aiciiiinoe oiaaeaiey niiuie anonaie


Ninoiyiea iaiioiuo naanoa



G7 - eiyooeoeaio ninoiyiey nianoaaiiuo iaiioiuo naanoa


L3.3:(MI+M2+M4)


Noaiaiu aiaeaaiey nianoaaiiuo naanoa a iiecaiaeoaeuiue iaiio


G8 - eiyooeoeaio iiiaeeecaoee


L3.3: IC


Noaiaiu iaaniaaiey nianoaaiiuie naanoaaie aeoeaia, ioaeaaiiuo ec iaiioa


G9 - eiyooeoeaio iaiaaaiiinoe


L3.3:L3.2


Уровень мобильности собственных средств


Aeoeaiinou



G10-eiyooeциент eniieuciaaiey ieaeaaiiuo naanoa-iaooi


L2.5:(M2+M4)


Noaiaiu eniieuciaaiey ieaeaaiiuo naanoa-iaooi; ciaaiea
> 10


G12 - eiyooeцeaio eniieuciaaiey aeoeaia

(I1 +I2+ I4) : IC


Oiaaiu aiaeaaiey aeoeaia a iaiio


ene



G13-eiyooeцeaio eneiaaiiuo aeoeaia


L3.1:M2


Noaiaiu iaaniaaiey iaeaieaa eneiaaiiuo aeoeaia nianoaaiiuie naanoaaie


G14 - eiyooe- ieaio oanoae- oaeuiuo ianneaia;


L3.3 :(L2.1 + L2.2 + L2.3)


Noaiaiu iaaniaaiey iaeaieaa oanoaeoaeuiuo e eciaiaie iiiniaiiI noaaee ieaeaaiiuo naanoa


G15-eiyooeoeaio бacoauoiiinoe


L3.1:A33


Oiaaiu iieuoey nianoaaiiui eaieoaeii anoiaia e oauoeia



Ieiaaiea .
Ciaaiea iieacaoaey A1 ni. a oaae. 7 iieacaoaey ACC - a oaae. 3, ciaaiey aaaaaoia I e L-a oaae. 9.


Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).
Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .


Таблица 11


Eiyooeoeaioiue aiaeec ia iniiaa eiinieeaeiaaiiiai aaeaina aaiea




Iieacaoaeu
t1 t2 t3


Eeeaeaiinou



G1 - eiyooeoeaio iieuoey


1,04
1,08
1,08


G3 - eiyooeoeaio oainoiiaoee



0,91
0,92
0,96


Onoieeainou



G4 - eiyooeoeaio iaaaiinoe


0,44
0,33
0,33


G5 - eiyooeoeaio aaaeaaoiinoe eaieoaea



0,34
0,41
0,34


Nоnoiyiиa iaiiaiuo naanoa



G7 - eiyooeoeaio ninoiyiey nianoaaiiuo iaiioiuo naanoa


0,26
0,21
0,28


G8 - eiyooeoeaio eiiiaeeecaoee



1,72
2,1
4,84


G9 - eiyooeoeaio iaiaaaiiinoe



0,63
0,68
0,92


Aeoeaiinou



G10 - eiyooeoeaio eniieuciaaiey ieaeaaiiuo naanoa-iaooi


11,17
13,8
26,53


G12 - eiyooeoeaio eniieuciaaiey aeoeaia



6,43
10,07
17,21


ene



G13 - eiyooeoeaio eneiaaiiuo aeoeaia


2,06
2,08
4,28


G14 - eiyooeoeaio oanoaeoaeuiuo ianneaia



0,27
0,24
0,32


Ieiaaiea.
Aeaieoi anaoa iieacaoaeae n G1 ii G15 niотрите a oaae. 10.
Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности.
Анализ устойчивости.
Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста объема оборотов.
Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-за отсутствия диверсификации активных операций.
Промежуточный вывод.
Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты.
Анализ состояния оборотных средств.
Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на капитал.
Анализ деловой активности.
Коэффициент использования привлеченных средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и предложению собственных банковских продуктов и услуг.
Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов.
Анализ риска.
Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.
Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается увеличением стержневого капитала .
Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов.
2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала).
3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает эффективность банковской деятельности.
4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления
Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы.
Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.


     Страница: 7 из 9
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка