В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:
1. Результативность банковской деятельности.
Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 12).
1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел 2).
1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3).
Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.
2. Эффективность управления.
2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6).
2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).
Анализ табл. 12
1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в исследуемом периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет показатель достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив выполняется.
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не превышает допустимого;резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом рынке;доходная база - банк проводит увеличение активных операций при повышающейся доходности активов;
«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления»
Сводная таблица результативности банковской деятельности
Таблица 12
|
№п/п
|
Показатель и порядок расчета |
Оптимальное значение 0,
% |
Отклонения от оптимального значения (Тn—0),
% |
|
1.Показатель прибыльности
|
1 |
Норма прибыли на капитал С9 : С1 |
>= 13,0
|
+19.9 |
+22.9 |
+31.3 |
|
2
|
Прибыльность активов N9 : (А1+А22+А25) |
>=0,6
|
+3.5 |
+3.5 |
+3.7 |
|
3
|
Прибыльность N9 : (С10+С11) |
>=7,0
|
+14.3 |
+13.6 |
+21.5 |
|
4
|
Доходность активов (С10+С11) : (А1+А22+А25) |
>= 12,0
|
+7.3 |
+8.2 |
+3.4 |
|
5
|
Достаточность капитала N1 : (А1+А22+А25) |
>=8,0
|
+4.4 |
+3.6 |
+1.8 |
|
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
|
1 |
Удельный вес неоперационных расходов (Р5 + Р10) : (С10+С11) |
<=30
|
-15.1 |
-16.9 |
-15.9 |
|
2
|
Удельный вес операцонных расходов (Р2+Р9) : (С10+N11) |
>=70,0
|
-6.42 |
-3.7 |
-12.5 |
|
3
|
Процентная доходность активов С10 : (А1+А22+А25) |
>= 10,5
|
+8.7 |
+9.6 |
+4.9 |
|
4
|
Непроцентная доходность активов N11 : (А1+А22+А25) |
<= 1,5
|
-1.4 |
- |
- |
|
5
|
Процентная маржа (Е1 + Е2) : A1 |
>=6,0
|
+6.2 |
+4.1 |
+2.6 |
|
6
|
Доходная база A1: (А1+А22+А25) |
От 65
|
-12.52 |
-14.61 |
-3.5 |
7 |
Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) : (П20) |
>=3,5
|
+18.3 |
+13.9 |
+7.1 |
1 |
Операционных расходов (2+9) : (A1+A22+ A25) |
<= 6,0
|
+6.2 |
+7.3 |
+2.8 |
|
2
|
Неоперапионных расходов (5+Р10) (A1+A22+ A25) |
<= 3,5
|
-0.6 |
-0.86 |
-1.3 |
|
3
|
Расходов на содержание АУП Р6 : (A1+A22+ A25) |
<= 2,8
|
-0.6 |
-0.6 |
-0.9 |
|
4
|
Маржи непроцентного дохода (Д6-Р10) (A1+ A22 + A25) |
>=3,0
|
-3.1 |
-2.7 |
-2.9 |
Примечание.
Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл. 4 агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8. банк обеспечивает процентную маржу выше рекомендуемых показателей за счет повышающейся доходности активов.
3.Отношение к активам:высокий уровень операционных расходов, что свидетельствует о высокой стоимости привлечения срочных депозитов;повышающийся тренд неоперационных расходов - явление отрицательное,приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может свидетельствовать об удовлетворительной работе по управлению персоналом,
Вывод. Банк имеет хороший экономический потенциал который использует не эффективно.
Анализ табл. 13
Показатели эффективности управления
Таблица 13
|
п/п
|
Показатель |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
|
Показатели экономической эффективности и результативности
|
1 |
Экономическая результативностьД1 : Р1 |
127,1
|
126 |
139,7 |
|
2
|
Доля затрат на управление Р5 : 1 |
15,1
|
14,4 |
17,5 |
|
3
|
Рентабельность управленческой деятельности С9 : 1 |
27,1
|
26 |
39,7 |
|
Показатели контроля за расходами
|
4 |
Расходы на АУП Р6 : (А1+ А22 + А25) |
2,1
|
2,1 |
1,8 |
|
5
|
Хозяйственные расходы Р7 : (A1+A22+A25) |
0,02
|
0,02 |
0,01 |
|
6
|
Прочие расходы Р10: (A1+A22+ A25) |
0,57
|
0,32 |
0,23 |
Примечание.
Значения агрегатов С см. в табл. 5, агрегатов Д - в табл. 7, агрегатов Р — в табл. 8.
1. Экономическая эффективность и результативность:повышающийся тренд экономической результативности свидетельствует о наличии контроля над спредом (разницей между ставками кредитов выданных и привлеченных) ;снижение доли затрат на управление вполне объясним при расширении штата управления ;повышающийся тренд рентабельности управленческой деятельности банка говорит о достаточно качественном банковского менеджменте.
2. Эффективный контроль за расходами .
Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению эффективностью банковской деятельности (финансово-экономический аспект управления) на финансовом рынке и внутренней структурой управления банка как само- управляемой организационной системой (организационный аспект управления).
3.4 Пути повышения эффективности деятельности Норильского ОСБ.
При проведении анализа деятельности Норильского отделения Сбербанка РФ были выявлены четыре основные проблемы:
- не диверсифицирован кредитный портфель ;
- малая доля процентных доходов ;
- высокие операционные расходы ;
- малая доля дешевых источников .
Не диверсифицирован кредитный портфель.
Основная масса активов вложена в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской сфере.
Малая доля процентных доходов.
Отсутствие диверсификации вложений напрямую сказывается на процентных доходах.
Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие средства (срочные депозиты).
Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).
При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.
Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:
- высокий спрос на ссуды со стороны населения, удовлетворение этой потребности принесет банку дополнительные доходы;
- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.
Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне), путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом является определение кредитоспособности заемщика.
При определении кредитоспособности физического лица существует простой механизм:
- определяется место работы ссудозаемщика;
- определяется его средняя заработная плата;
На основе этого принимается решение о выдаче ссуды
Более сложная ситуация складывается при определении платежеспособности юридического лица. Существующий механизм проверки по балансу не всегда дает однозначный ответ.
Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем. Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслуживании в банке и обращается в банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной деятельности в основном с предприятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей.
Как на основании финансовых обменов между предприятиями определить надежность предприятия-заемщика и таким образом решить вопрос о предоставлении или непредставлении ему кредита?
Во-первых определим методику анализа.
1. Рассмотрим типологию кредитных проектов. Тип кредитного проекта определяется целью, для которой заемщик берет ссуду:
-закупка регулярных товаров народного потребления, сезонных товаров или разовых товаров в России, в ближнем или дальнем зарубежье;
-расширение своего действующего производства товаров народного потребления;
-открытие нового производства нового товара народного потребления;
-открытие нового производства нового продукта производственного назначения;
-технологическая модернизация, направленная на сокращение удельных материальных затрат, трудоемкости;
2.Направленность финансового анализа. Центральный вопрос предлагаемого финансового анализа —"будет ли заемщик располагать прибылью, чтобы погасить кредит и выплатить проценты?". Сегодняшний российский заемщик работает в нестабильной инфляционной среде, и его прибыль в значительной степени предопределяется смежниками: продавцами ресурсов для его производства и покупателями его продукции.
3. Имеющаяся у банка финансовая информация позволяет составить прогноз финансовой обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие — потенциального заемщика, и вынести обоснованное суждение относительно его кредитной заявки.
Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц взаимных платежей (табл. 14), сформированные на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов. В таблице 14 представлены семь финансовых субъектов: четыре предприятия (А, Б, В, Г); население: государство, собирающее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты бюджетникам, а также все внешние по отношению к банку предприятия. Каждое число в таблице — это платеж, в крайнем левом столбце, записан плательщик этого платежа, в верхней строке — его получатель.
Взаимные платежи в январе
Таблица 14
| |
А
|
Б |
В |
A |
Зарплата |
Экспорт |
Налоги |
Прибыль |
Всего |
|
А
Б
В
Г
Население
Импорт
Бюджет
Выручка
|
-
1
2
3
43
0
0
49 |
10
-
2
1
17
5
5
40 |
15
10
-
2
14
14
0
55 |
1
5
14
-
30
0
0
50 |
7
5
15
11
-
0
82
120 |
0
5
13
14
0
-
-
32 |
11
6
8
9
10
-
-
44 |
5
8
1
10
6
-
-
30 |
49
40
55
50
120
19
87
- |
Читая строчку, относящуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а читая столбец — составляющие поступлений. Все написанные строки информационно обеспечены, так как все платежи предприятию проходят через банк (скажем, должны проходить через банк). Все столбцы, за исключением столбца "прибыль", также информационно обеспечены. Прибыль получается вычитанием из выручки всех платежей предприятия, перечисленных в предшествующих столбцу "прибыль" столбцах. Сумма по столбцу предприятия совпадает с суммой по строке того же предприятия.
На основе таблицы строим граф зависимостей
Отдельно взятая январская таблица дает основание для выводов о взаимозависимости финансовых субъектов. Предприятие А покупает продукцию у "Б" и "В" и продает свою продукцию в основном населению. Предприятие Б покупает сырье у "В", "Г" и сторонних предприятий и продает свои изделия населению и т.д.
Названные платежи можно изобразить в виде графа, показанного на рис. 1.
А
Бюджет Население Б Сторонние
