В частности, Земельный кодекс, вступивший в силу 25 октября 2001 года, позволил решить ряд накопившихся проблем. А именно, закрепил частную собственность на землю, существующую во всем цивилизованном мире, что позволило вывести земли из-под нелегального оборота и поставить продажу земель под государственный контроль. Кроме того, Кодекс предоставил возможность хозяйствующим субъектам приобретать земельные участки, на которых располагаются объекты их недвижимости, что направлено на повышение инвестиционной привлекательности российских предприятий, особенно малых и средних.
Новый закон о приватизации государственного и муниципального имущества, вступивший в силу в марте 2002 года, также оказал позитивное воздействие на экономику. Он позволил сделать процесс приватизации более открытым, прозрачным и плановым, а также исключает субъективный подход при выборе способов приватизации. Кроме того, закон предусмотрел более широкое вовлечение в процесс приватизации субъектов малого и среднего бизнеса.
Судебная реформа ознаменовалась вступлением в силу обновленных редакций ряда федеральных законов, устанавливающих новый порядок назначения судей, определения сроков полномочий председателей и заместителей председателей судов, а также предельный возраст пребывания в должности судей. При этом конечной целью реформирования законодательства должно стать создание условий справедливого и быстрого разбирательства дел, касающихся предпринимательской деятельности.
Что касается проведения административной реформы, то в данном случае речь идет об изменении работы громоздкого, неповоротливого, неэффективного государственного аппарата. Нынешние функции государственного аппарата не приспособлены для решения стратегических задач. Государственный аппарат должен быть эффективным и компактным. С 1 июля 2004 года вступил в силу Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Обновленная редакция Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» направлена на существенное сокращение количества лицензируемых видов деятельности, что также должно оживить нашу экономику.
Таким образом, за последние несколько лет была проделана большая работа по реформированию законодательства, направленная на решение наиболее насущных проблем страны. Произошедшие преобразования, безусловно, оказали позитивное воздействие на нашу экономику и позволили нам сделать шаг вперед в своем экономическом развитии.
Однако сложившаяся экономическая ситуация показывает, что всего этого оказалось недостаточно для достижения поставленной цели по созданию емкого потребительского рынка. Более того, многие из предпринятых мер не только не привели к формированию потребительского рынка, но и создали препятствия на пути к реализации этой цели.
Благоприятное воздействие на сокращение существующей «пропасти» между наименее обеспеченными и наиболее богатыми слоями населения могла бы оказать грамотная налоговая политика. Однако ряд положений налогового законодательства не способствует улучшению уровня жизни наименее обеспеченных слоев нашего населения.
Например, с 1 января 2001 года была принята единая ставка подоходного налога в размере 13%. Кажущееся уменьшение налогового бремени для большинства налогоплательщиков оказалось лишь мифом. В 2000 году, когда действовала прогрессивная шкала, по ставке 12% подоходный налог платили 92% населения, а по ставке 20% и 30 % – соответственно 6% и 2% населения. Таким образом, облегчение налоговой нагрузки произошло лишь для 8% наиболее богатой части населения. Для оставшихся 92% населения с низкими доходами, которые должны стать основными потребителями товаров отечественного производства, ничего положительного с точки зрения увеличения реальных располагаемых доходов не произошло.
Некоторые положения Налогового кодекса также не позволяют создать благоприятный предпринимательский климат в стране. Действующий Налоговый кодекс носит исключительно фискальный характер и полностью утратил регулирующую функцию, с помощью которой государство должно стимулировать развитие тех или иных процессов экономики.
Отрицательно на реальном секторе экономики отразились изменения, связанные с налогом на прибыль. С 1 января 2003 года ставку по налогу на прибыль организаций сократили с 35% до 24%, одновременно отменив все льготы по этому налогу. При этом Правительством такие изменения объяснялись как необходимые для резкого снижения налогового бремени.
В действительности, для большинства налогоплательщиков налоговое бремя по этому налогу увеличилось, поскольку действовавшая ранее эффективная ставка налога на прибыль с учетом льгот составляла около 20%.
Таким образом, с одной стороны, мы говорим о необходимости создания благоприятных условий для инвестирования в реальный сектор экономики, с другой стороны, на практике препятствуем достижению поставленной цели.
С 1 января 2002 года предприятия, инвестировавшие в производственную сферу (капитальное строительство, приобретение оборудования) и тем самым создававшие рабочие места и валовой внутренний продукт за счет своей прибыли, имели возможность не платить налог на прибыль с сумм инвестиций, что стимулировало отечественных производителей к инвестиционной активности. В настоящее время такой порядок полностью отменен, что сдерживает вложения отечественных предприятий, направляемых на развитие собственного производства. Это сделано под предлогом необходимости сокращения налоговых льгот, забывая о том, что налоговая система, кроме фискальной функции, имеет еще и регулирующую функцию.
Кроме того, ухудшилось финансирование предприятиями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, которые они ранее могли осуществлять за счет собственных средств.
Предприятия малого и среднего бизнеса, являющиеся важным фактором развития любой страны, также испытывают на себе негативные стороны Налогового кодекса, который вообще ликвидировал все стимулирующие механизмы развития бизнеса такого масштаба.
В частности, Кодексом была упразднена процедура формирования оборотных средств во вновь созданных малых предприятиях, предусмотрен более фискальный характер уплаты налога на добавленную стоимость и налога на вмененный доход, что приводит к авансированию бюджета и разорению малых предприятий, отменена льгота по налогу на прибыль, которая предусматривала освобождение от уплаты налога на прибыль организаций малого бизнеса, в первые два года их работы.
Кроме того, с 1 января 2002 года налоговая нагрузка на предприятия малого бизнеса, которые переведены на уплату налога на вмененный доход, была резко увеличена, так как на них возложили ответственность одновременно с этим налогом уплачивать единый социальный налог. Такие нововведения вызвали бурю возмущений со стороны субъектов малого предпринимательства. Президент России также публично заявил о недопустимости принятия решений, которые затрудняют работу малого бизнеса.
В связи с этим Правительству Российской Федерации было поручено подготовить проект федерального закона, который должен был исправить создавшуюся ситуацию. Однако правительственный вариант законопроекта, принятый Государственной Думой в первом чтении, не соответствует поставленной цели создания благоприятных налоговых условий для малого бизнеса.
Предприятия малого и среднего бизнеса являются важным фактором развития экономики, так как при помощи таких предприятий можно осуществить быстрое оживление экономики и насыщение внутреннего рынка качественными товарами и услугами отечественного производства. Силами малых и средних предприятий можно также создать новые рабочие места.
В результате таких непродуманных решений со стороны государства темпы роста российской экономики сохраняются на низком уровне, большое количество людей находится за чертой бедности, а значительное количество предприятий работает недостаточно эффективно.
Отклонение от выбранного курса происходит из-за отсутствия у нынешнего Правительства системной, целенаправленной и комплексной программы долгосрочного развития страны, которая подменяется лишь отдельными наработками. Создается впечатление, что у нас нет четкого понимания того, куда мы хотим направить нашу экономику. На необходимость разработки программы долгосрочного экономического развития страны также обратил внимание Президент России в своем Послании Федеральному Собранию Российской Федерации.
Без четкой программы Правительства, рассчитанной на 5–10–15 и более лет, которая увязывала бы все стороны экономического развития страны, Россия никогда не сможет достичь больших экономических результатов. Причем эти результаты должны реально ощутить на себе российские граждане и предприятия независимо от того, к какому типу бизнеса они относятся.
Сложившаяся экономическая ситуация в стране доказывает, что в дальнейшем нам нужно усилить работу по улучшению нашего законодательства, которая была бы целиком и полностью направлена на устранение всего того, что еще мешает людям нормально жить и работать.
Необходимые меры
Какие меры нам необходимо предпринять в первоочередном порядке для того, чтобы наше население и бизнес на практике смогли ощутить изменения к лучшему
?
Во-первых, необходимо более эффективно задействовать различные экономические инструменты внутренней политики государства, к которым относятся налоговые, бюджетные, кредитные и другие. Во-вторых, необходимо грамотно использовать сложившуюся к настоящему времени благоприятную экономическую конъюнктуру, которая характеризуется высокими ценами на энергоресурсы, в частности на нефть и газ, большими золотовалютными запасами Центрального банка России, активным сальдо торгового баланса.
Подробнее остановлюсь на дополнительных экономических инструментах, внедрение и грамотное использование которых является для нас крайне необходимым.
Повышение уровня благосостояния наших граждан невозможно осуществить исключительно за счет повышения уровня заработной платы и пенсии или проведения отдельных, обрывочных преобразований. В данном случае необходим комплексный подход: нужно изменять структуру межбюджетных отношений, создавать новые рабочие места, осуществлять модернизацию производства, оптимизацию управления, повышение квалификации работников, особенно работников бюджетной сферы, а также грамотно использовать различные бюджетные, налоговые, кредитные инструменты.
Сложившиеся межбюджетные отношения характеризуются большой концентрацией финансовых ресурсов на федеральном уровне. Из-за того, что самые крупные налоги, имеющие постоянную тенденцию к росту, закреплены за федеральным бюджетом, доля доходов регионов в общей сумме доходов консолидированного бюджета 2004 года составляет лишь 38%. При этом Бюджетным кодексом установлено, что в субъектах Российской Федерации должно оставаться не менее 50% консолидированного бюджета страны. Все это привело к увеличению за последние несколько лет количества дотационных регионов. Таким образом, если в 90-х годах в РСФСР таких регионов было всего 5, то сегодня их количество достигает 71.
Из-за существенного перекоса межбюджетных отношений в сторону центра на региональном и местном уровне очень остро стоят проблемы финансирования заработных плат и пенсий.
Так, с 1 декабря 2003 года должно было произойти повышение заработной платы работникам бюджетной сферы за счет повышения тарифной ставки первого разряда Единой тарифной сетки. Однако во многих регионах реальное повышение оказалось незначительным. Связано это с тем, что региональные и местные бюджеты не имеют средств для финансирования заработной платы работникам бюджетной сферы.
Низкий уровень доходности региональных бюджетов не только не позволяет субъектам справиться с обязательствами по выплате заработной платы бюджетникам, но и увеличивает иждивенческие настроения в регионах, так как чем ниже их собственные доходы, тем на большую сумму средств из федерального бюджета они могут рассчитывать. В связи с этим необходим механизм, который мотивировал бы региональные власти искать новые источники доходов.
Повышение зарплаты бюджетникам также должно осуществляться при грамотном расходовании имеющихся бюджетных средств, поэтому в будущем нам необходимо избавляться от неэффективных расходов, которые не должны относиться к государственному бюджету, а высвобождаемые деньги направлять на повышение зарплат.
Содействие увеличению покупательной способности малообеспеченных слоев населения сможет оказать инструмент кредитования потребительского спроса по образцу ипотечного кредитования. Проведение такой кредитной политики должно стимулироваться и частично финансироваться государством.
Для успешного функционирования отечественного бизнеса необходимо применять комплексные меры: создать более понятные условия работы предприятий, находящихся в частной собственности, довести до конца земельную, судебную, административную, банковскую реформы, а также реформу правоохранительных органов, разработать законодательство о банкротстве предприятий, создать удобную современную инфраструктуру.
Необходимо, с одной стороны, снижать налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего предпринимательства, с другой стороны, стремиться к введению одинаковой и справедливой нагрузки на предприятия малого и среднего бизнеса. При этом речь идет о равенстве налоговой нагрузки не по сумме, а по доле от выручки.
Для интенсивного развития бизнеса идеальным было бы довести уровень налоговых изъятий в бюджеты всех уровней до 22% – 25% (на сегодняшний день этот показатель составляет 30% – 35%). Это создаст условия большинству предприятий для перехода на легальные схемы уплаты налогов, а также для увеличения их инвестиционной активности. К примеру, в таких странах, как Гонконг, Сингапур, которые делали мощные «прорывы» в экономике, уровень налоговых составлял 18%.
Помимо непосредственного сокращения уровня налоговых изъятий, необходимо также грамотно сбалансировать налоговую нагрузку, то есть она должна правильно распределяться между налоговой нагрузкой на зарплату и корпоративной налоговой нагрузкой. Если все это будет сделано, то через 2–3 года темпы экономического роста смогут значительно увеличиться, а инвестиционные возможности и покупательная способность населения повысятся.
В стратегическом плане нам также необходимо основную налоговую нагрузку перенести с производителей на стадию конечной реализации, где осуществляется реальный оборот наличных денег.
Одной из наиболее эффективных мер для «оживления» отечественного товаропроизводителя могло бы стать создание условий расширенного воспроизводства, что позволит предприятиям инвестировать больше, чем это нужно для поддержания производства. Для этого в налоговом законодательстве необходимо предусмотреть возможность отнесения на затраты всех расходов, необходимых предприятию (расходы по подготовке нового производства, капиталовложения и т.д.) в наиболее короткие сроки. Такие меры окажут позитивное влияние на обновление основных фондов, которые в настоящее время находятся в критическом состоянии.
Размер ставки налога на добавленную стоимость у нас сейчас одна из самых высоких в мире. Ее необходимо уменьшить, чтобы у предприятий появилось больше оборотных средств, которые они будут направлять на развитие бизнеса.
Большую важность имеет вопрос об уменьшении ставки единого социального налога, что будет способствовать выводу заработной платы из тени.
Во благо отечественной экономике послужит также проведение банковской реформы, основной целью которой должно быть повышение степени открытости и устойчивости коммерческих банков, а также переход на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности. Одной из приоритетных задач государства на ближайшую перспективу является создание таких условий деятельности российских коммерческих банков, которые позволили бы снизить процентные ставки по кредитам и активизировать долгосрочное кредитование отечественных предпринимателей.
Эффективным фактором развития малого и среднего предпринимательства является благоустроенная, удобная и хорошо разветвленная сеть автомобильных дорог общего пользования. Это связано с тем, что именно автомобильный транспорт является основным для перевозки грузов субъектами малого и среднего бизнеса, так как позволяет доставлять различные грузы «от двери к двери» с низкими издержками.
Состояние автомобильной инфраструктуры России является крайне неудовлетворительным: многие регионы и населенные пункты вообще не имеют твердого автодорожного сообщения между собой, а ряд существующих автомобильных дорог нуждается в капитальном ремонте. Кроме того, до настоящего времени не завершено формирование сети федеральных автомобильных дорог, связывающих все регионы России, что особенно остро ощущается в Сибири и на Дальнем Востоке.
Таким образом, строительство и ввод в эксплуатацию новых дорог, а также поддержание старых в исправном состоянии приобретают для нас одно из первостепенных значений. Для создания современной и отвечающей потребностям нашей страны автомобильной инфраструктуры необходимы целевые источники финансирования дорожного хозяйства.
Проблема финансирования дорожного хозяйства приобрела для нашей страны особую важность, так как с 1 января 2003 года произошла полная отмена налога на пользователей автомобильных дорог, который сегодня является основным источником формирования территориальных дорожных фондов. Отмена этого налога привела к потерям территориальных дорожных фондов в размере 350 – 400 млрд. рублей. Если правительство до конца этого года не предусмотрим условия финансирования дорожного хозяйства с 1 января 2005 года, то начиная со следующего года не будем иметь ничего, кроме разбитых дорог, а планы по строительству новых дорог останутся только на бумаге. В настоящее время в Государственной Думе ведется работа по решению данной проблемы.
За последние несколько лет была проделана определенная работа по реформированию нашего законодательства для развития внутреннего потребительского рынка и активизации работы отечественных предприятий. Это способствовало тому, что в экономике произошли некоторые позитивные изменения, однако вследствие ряда ошибочных действий нам все еще не удалось приблизиться к таким экономическим показателям, которым должна соответствовать великая держава. Поставленную нами цель по формированию емкого внутреннего рынка можно достичь только в том случае, если мы будем эффективно использовать различные налоговые, бюджетные, кредитные и другие инструменты повышения платежеспособного спроса и активизации отечественных товаропроизводителей.
Помимо развития внутреннего рынка, необходимо также проводить грамотную внешнеэкономическую политику, которая позволит России создавать конкурентоспособные на мировом рынке товары и, таким образом, занять достойное место в международном разделении труда.
Стремительно развивающийся процесс глобализации мирового хозяйства не оставляет государствам, остающимся вне этого процесса, никакого шанса создать высокотехнологичное производство качественных товаров внутри страны и тем самым увеличить темпы экономического роста. Эффективное развитие любой страны, даже той, которая в достаточной степени обеспечена природными и людскими ресурсами, невозможно без ее интеграции в международную экономику и участия в международном разделении труда.
В мире существует более 50 интеграционных группировок, которые в перспективе должны стать наиболее влиятельными субъектами международных экономических отношений. Яркими примерами взаимовыгодного межгосударственного сотрудничества на трансконтинентальном уровне являются Всемирная торговая организация (ВТО) и Всемирная таможенная организация; на региональном уровне – Европейский союз (ЕС), Североамериканская ассоциация свободной торговли (НАФТА), Азиатско-Тихоокеанское экономическое сообщество (АТЭС), Общий рынок стран Южного полюса (МЕРКОСУР) и др.
Участвуя в интеграционных процессах, страны реализуют совместными усилиями общую экономическую политику на своей территории, направленную на отмену таможенных тарифов во взаимной торговле, проведение единой тарифной политики по отношению к третьим странам, открытие границ для свободного обращения товаров и услуг, а также на проведение единой денежно – валютной политики.
Равноправное участие нашей страны в международных экономических группировках, с одной стороны, позволит нам на более выгодных условиях выходить со своими товарами на внешние рынки, сосредоточиться на производстве товаров, по которым наша страна обладает конкурентными преимуществами по сравнению с другими странами.
Сегодня Россия недостаточно активно участвует в международных интеграционных процессах.
Оставаться в стороне от всемирных интеграционных процессов не является целесообразным для России, однако вливаться в эти процессы необходимо лишь на приемлемых для отечественных товаропроизводителей условиях. Нам необходимо переходить к более конструктивным мерам: вырабатывать новые подходы в экономической политике государств – участников Содружества Независимых Государств, вступать во Всемирную торговую организацию на приемлемых для нас условиях.
За время работы Содружества Независимых Государств выявилось много проблем.
Среди наиболее острых проблем, стоящих перед СНГ, – несоблюдение странами-участницами многосторонних договоренностей, заключенных на уровне Содружества. Это связано с тем, что СНГ представляет собой объединение со свободным и на деле мало обязывающим характером связей, где отсутствует система ответственности за выполнением принятых обязательств. В связи с этим внутри СНГ активно развиваются дву- и многосторонние отношения между странами. К локальным объединениям, созданным внутри СНГ, относятся, в частности, Союз России и Беларуси, Евразийское экономическое сообщество (создано на основе Таможенного союза Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России и Таджикистана), Среднеазиатский общий рынок (членами являются Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан, Таджикистан). Образование отдельных региональных сообществ не противоречит принципам и целям создания СНГ, однако, если мы хотим сохранить группировку в полном составе, нам крайне необходимо перевести договоренности СНГ, заключенные всеми странами-участницами, в практическую плоскость и одновременно осуществлять эффективный контроль за применением общего законодательства.
Множество проблем сохраняется не только в области добросовестного применения законодательства, но в сфере его унификации странами – участницами СНГ. Реальное объединение и экономическое сотрудничество внутри СНГ идут недостаточно активно в связи с отсутствием должным образом унифицированного налогового, таможенного, валютного, банковского законодательства.
В области налогового законодательства некоторыми странами СНГ применяются такие правила взимания косвенных налогов, которые не просто затрудняют интеграцию, но даже приводят к дезинтеграции. В частности, Россия имеет двусторонние соглашения с Азербайджаном, Арменией, Кыргызстаном, Казахстаном и некоторыми другими странами СНГ, согласно которым косвенные налоги в отношении всех товаров, за исключением нефти и газа, взимаются по принципу страны назначения. В соответствии с этим принципом налог на добавленную стоимость и акциз не уплачиваются в стране производства товаров, а уплачиваются в той стране, в которую эти товары поставляются. Это означает, что организации-экспортеры должны иметь документы, подтверждающие реальный экспорт, то есть фактическое пересечение товарами границы страны-экспортера, что можно обеспечить только за счет хорошо контролируемых таможенных границ. Таким образом, переход на принцип взимания косвенных налогов в стране назначения приводит не к снятию таможенных границ, а наоборот, к их укреплению.
В торговых отношениях целесообразно было бы применять принцип взимания косвенных налогов по принципу страны производства, при котором косвенные налоги взимаются не в стране, являющейся импортером, а в стране производства товара. Это позволит сделать таможенные границы более открытыми и тем самым ускорит процесс интеграции в СНГ.
Содействие продвижению экономического сотрудничества может оказать также углубление производственно-технологических и кооперационных связей между экономическими субъектами, инвестиционное сотрудничество стран–участниц СНГ, образование финансово-промышленных групп, а также совместных страховых структур.
Как показывает история, процесс интеграции нескольких государств в единую структуру должен пройти определенную эволюцию, прежде чем будет достигнут желаемый результат. В конечном итоге на месте ныне существующего СНГ должно быть создано интеграционное сообщество, способное играть самостоятельную роль в международных делах, обеспечить непрерывный сбалансированный рост экономик государств-членов, свободный товарообмен и добросовестную конкуренцию, создать условия для активного выхода стран СНГ на мировой рынок и повышения уровня жизни населения, а впоследствии постепенно приблизиться к созданию платежного, а затем и валютного союза. Все это можно достичь только при условии четкого выполнения каждой страной – участницей СНГ взятых на себя обязательств, скоординированности внутренней экономической политики с интересами других государств – членов, полной унификации и гармонизации национальных законодательств и их соответствия общим правилам СНГ.
Таким образом, потенциал СНГ реализован еще не полностью, так как реальную позитивную отдачу от членства в этой организации можно будет достичь лишь при условии активного и заинтересованного участия всех стран СНГ.
Россия и ВТО
Что касается вступления нашей страны во Всемирную торговую организацию (ВТО), то в данном случае нам необходимо четко понимать, что вступление в ВТО – это не путь к всеобщему благосостоянию, а лишь инструмент, который можно использовать для укрепления экономических позиций нашего государства. По правилам ВТО, членами которой являются более 140 стран мира, осуществляется более 90% мировой торговли, поэтому оставаться в стороне от общепризнанных мировых правил торговли нам нецелесообразно.
Членство в ВТО предоставит нам ряд позитивных условий для развития внешней торговли, в частности исключит дискриминационные меры, применяемые в отношении товаров отечественного производства, предоставит доступ к международному механизму разрешения торговых споров, а также будет способствовать улучшению имиджа России как полноправного участника международной торговли.
Присоединение России к ВТО – важный шаг для включения России в глобальную экономическую систему. Однако поспешное присоединение к ВТО без просчета всех последствий и учета предложений отечественных товаропроизводителей является недопустимым. Нам нужно выработать такие механизмы присоединения, которые бы исключали ущемление прав России в сфере международной торговли, обеспечивали реальное улучшение ее торгово-политического режима и содействовали расширению доступа российских поставщиков на мировые рынки товаров и услуг.
Условия присоединения России к ВТО должны не только не ухудшить сегодняшнее положение товаропроизводителей, а предоставить им новые возможности развития при помощи действующих в рамках ВТО механизмов защиты национального рынка. Это можно сделать за счет использования переходных механизмов вступления в ВТО, в частности, переходного периода, в течение которого по предварительному согласованию разрешается сохранять определенные ограничения по защите национального производителя для смягчения негативных последствий присоединения.
В особо жесткой защите нуждаются предприятия, имеющие стратегически важное значение для обеспечения национальной безопасности государства (промышленность вооружений, космическая, авиационная, судостроительная, электронная промышленность), а также ряд чувствительных отраслей российской экономики, к которым относятся сельское хозяйство, автомобильная, химическая и металлургическая промышленность, а также сфера услуг. Защитные меры должны препятствовать полной замене импортом отдельных конкурентоспособных видов отечественной продукции и услуг.
