К важнейшим задачам фискальной политики относятся усиление стимулирующей и регулирующей функций налоговой системы, подготовка законодательно-нормативного обеспечения бюджетной и налоговой реформ, своевременное формирование доходов государства, совершенствование структуры и повышение эффективности использования государственных средств, поддержание дифицита бюджета на приемлемом уровне.
Основными инструментами осуществления налогово-бюджетной политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. К налоговым относятся устанавливаемые виды налогов и платежей, источники налогов, ставки, льготы, санкции, сроки взимания, способы внесения и др.
Белоруссия относится к странам с малой открытой экономикой, для которой характерно усиление налогово-бюджетных методов государственного регулирования в сочетании с поддержанием фиксированного обменного курса, политикой стимулирования развития производства ориентированного на экспорт и импортозамещение.
Анализ бюджетно-налоговой системы свидетельствует, что в Беларуси высока доля централизации финансовых ресурсов в государственном бюджете (48,7 %); достаточно высокая общая нагрузка на реальный сектор экономики (45,2 % к ВВП); большое количество налогов и льгот; неравномерна налоговая нагрузка по отраслям и секторам экономики и пр.
Сильный налоговый пресс привел к низкой собираемости налогов и неналоговых платежей, уклонению от уплаты налогов; ухудшил финансовое положение хозяйствующих субъектов, все это привело к снижению налоговых поступлений в бюджет, утечки капитала из Беларуси, сдерживанию поступления зарубежных инвестиций в страну.
Предприятиям и организациям также приходится выплачивать различные сборы во внебюджетные фонды, которые по величине можно сравнить с налоговыми отчислениями, что значительно повышает себестоимость, цены.
Суммы налоговых и неналоговых платежей и отчислений по отраслям распределяются неравномерно, так как многие отрасли и предприятия имеют различные льготы:
- промышленность – свыше 50 %;
- строительство – менее 10 %;
- торговля и общественное питание – менее 5 %;
- сельское хозяйство – менее 3 %.
Кроме того, ряд налогов и неналоговых платежей включены в выручку и себестоимость.
Согласно статистическим данным, размеры налоговых платежей в Беларуси колеблются в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. Так, по налогам и отчислениям, уплачиваемым из выручки, они составляют от 2,1 до 48,2 %, по налогам и неналоговым платежам, относимым на себестоимость, - от 2,0 до 17,4 %, по налогам, уплачиваемым из прибыли, - от 0,1 до 5,7, по местным налогам – от 0,1 до 5,6 %.
Многие предприятия выплачивают налоги по сумме, превышающей размер прибыли, а некоторым приходится расплачиваться с государством даже при отсутствии прибыли. В результате предприятия изымают средства из амортизационных отчислений, что обостряет проблемы накопления и расширения инвестиционной деятельности.
Все эти недостатки обуславливают необходимость пересмотра фискальной политики по следующим направлениям:
- введение общепринятых правовых норм и принципов налогообложения и построения бюджетной системы;
- снижение общего уровня налогообложения посредством пересмотра ставок налогов и прогрессивности шкал налогообложения;
- повышение роли стимулирующей функции налогов;
- модернизация методов расчета, механизмов и принципов взимания налогов;
- принятия мер по повышению уровня собираемости налогов;
- создание сопоставимых налоговых законодательств, позволяющих обеспечить равные конкурентные условия и согласования налоговых систем в рамках СНГ и ЕС;
- сокращение бюджетных расходов (непроизводительных затрат на оборону, управление, а также субсидий, дотации);
- реструктуризация внешнего долга, внешних источников финансирования расходов на ликвидацию последствий чернобыльской катастрофы, использование неинфляционных источников обслуживания дефицита бюджета;
- использование практики бюджетного ограничения. Направление бюджетных средств на селективную социальную защиту малообеспеченных слоев населения, поддержку здравоохранения, образования, науки.
Подденежно-кредитной (монетарной) политикойпонимают совокупность мероприятий, предпринимаемых правительством в денежно-кредитной сфере с целью регулирования экономики. Она является частью общей макроэкономической политики. Основные конечные цели денежно-кредитной политики:
- устойчивые темпы роста национального производства;
- стабильные цены;
- высокий уровень занятости населения;
- равновесие платежного баланса.
Осуществляет денежно-кредитную политику Центральный банк страны.
Эффективность денежно-кредитной политики в значительной мере зависит от выбора инструментов денежно-кредитного регулирования. Их можно разделить на общие и селективные. Общие воздействуют практически на все параметры денежно-кредитной сферы. Селективные методы направлены на регламентацию отдельных форм кредита, условий кредитования и т.д. Основными общими инструментами денежно-кредитной политики являются:
- операции на открытом рынке;
- изменение резервной нормы;
- изменение учетной ставки. Операции на открытом рынке – наиболее важный инструмент, с помощью которого Центральный банк может влиять на объем имеющихся у банков свободных резервов, а значит, и на предложение денег. Цель этих операций заключается в купле-продаже государственных ценных бумаг на рынке. Например, при покупке Центральным банком ценных бумаг у коммерческих банков, первый на соответствующую сумму увеличивает обязательные резервы банков, что позволяет банкам создавать новые кредитные деньги, увеличивать предложение денег.
Для уменьшения денежной массы в обращении, Центральный банк продает государственные ценные бумаги на открытом рынке. При покупке их коммерческими банками он списывает соответствующую сумму с резервных счетов этих банков. Изменение норм обязательных резервов – этот инструмент используется довольно редко. Это сильнодействующее средство и частое его применение может негативно отразится на денежно-кредитной сфере. Норма обязательных резервов влияет на объем избыточных резервов банка, а значит и на его возможности создания новых денег. Повышение норм ведет к недостатку избыточных резервов. В этом случае банки могут оставить прежние обязательные резервы, но это приведет к сокращению их возможности по созданию новых денег. Если банки захотят увеличить свои обязательные резервы, то это вынудит их часть денег с текущих счетов перевести в обязательные резервы, что приведет к уменьшению количества денег в обращении. Это значит, что повышение норм приведет к сокращению предложения денег. Понижение нормы переводит часть обязательных резервов в избыточные и тем самым расширить возможности банков к кредитованию, т.е. увеличивает предложение денег.
Одним из старейших методов денежно-кредитного регулирования является изменение учетной ставки . В основе этого инструмента лежит возможность выдачи Центральным банком ссуд коммерческим банкам. За ссуду коммерческий банк платит процент. Ставка процента называется учетной – и она может изменяться Центральным банком. Повышение учетной ставки приводит к меньшему заимствованию средств коммерческими банками, так как кредиты становятся менее привлекательными, что в свою очередь замедляет темпы роста денежной массы. Снижение учетной ставки побуждает коммерческие банки увеличить свои избыточные резервы за счет Центрального банка, что приводит к расширению возможностей этих банков к кредитованию и, следовательно, увеличивает предложение денег.
В зависимости от состояния экономики страны проводится политика «дорогих» или «дешевых» денег. Во время инфляции Центральный банк проводит политику «дорогих» денег, которая направлена на сокращение предложения денег (или уменьшения темпов роста денежной массы). Для этого Центральный банк продает государственный ценные бумаги, увеличивает норму обязательных резервов, повышает учетную ставку.
В период спада, для стимулирования деловой активности, проводится политика «дешевых» денег. Она заключается в увеличении предложения денег: Центральный банк выкупает государственные ценные бумаги у коммерческих банков и населения; понижает резервную норму; понижает учетную ставку. Все эти меры приводят к созданию благоприятных условий для получения кредитов, а это ведет к увеличению количества денег находящихся в обращении.
Социальная политика– это комплекс мер, направленных на создание условий для удовлетворения потребностей населения, повышения его благосостояния и обеспечения системы социальных гарантий.
В современных условиях человеческий фактор становится решающим в социально-экономическом развитии общества, Это утверждение определяет необходимость вмешательства государства в социально-экономические процессы посредством разработки и реализации направлений социальной политики, в качестве которых выступают:
- политика занятости населения;
- регулирование его доходов;
- обеспечение социальной защиты и др.
Политика занятости населения предполагает, что государство обеспечивает и регулирует занятость населения. Что находит свое отражение в обеспечении гарантии на труд, разработке и реализации программ по формированию новых рабочих мест, программ занятости инвалидов и борьбы с безработицей.
Регулирование доходов осуществляется государством с помощью системы налогообложения и распределения изъятых средств в форме льгот и различных пособий для неимущих слоев населения.
Таким образом, государство обеспечивает определенный уровень материального благосостояния населения. Что позволяет увеличить доходы малоимущих слоев населения, создание системы обучения и переквалификации безработных. Государство обязывает предпринимателей выплачивать работникам заработную плату не ниже определенного уровня; представляет бесплатные услуги образования и здравоохранения.
Государство стремится так осуществлять социальную политику, чтобы сделать ее эффективной, не допуская инфляционного обеспечения социальных расходов, образования дефицита сбережений, роста безработицы и инфляции.
В условиях нарастающей инфляции в целях предотвращения снижения доходов населения государством используются компенсация и индексация из текущих доходов. Компенсации предполагают передачу государственных дотаций на убыточную продукцию от производителя к потребителю при повышении цен на эту продукцию. Например, дотации на товары детского ассортимента передаются семьям с детьми.
Для учета уровня жизни населения используется индекс стоимости жизни, который отражает изменение цен и тарифов фиксированного набора товаров и услуг, потребляемых среднестатистическим жителем страны. Для исчисления индекса стоимости жизни производятся определенные расчеты семейных расходов («потребительской корзины») и выделение на этой основе товарных коэффициентов. Во многих странах набор товаров непрерывно пересматривается.
Развитиювнешнеэкономической деятельностиспособствует совершенствование экономических методов ее регулирования со стороны государства. Новые подходы к развитию экономики в связи с переходом к рыночным отношениям характерны и для внешнеэкономической деятельности. Основу этих подходов составляет необходимость повышения самостоятельности и экономической ответственности всех субъектов хозяйствования и развития разнообразных форм собственности, расширение и углубление внешнеэкономических связей, повышения их роли во включении национальной экономики в мировое хозяйство.
Составной частью внешнеэкономической деятельности является внешняя торговля, включающая импортные операции, экспорт, реэкспорт и реимпорт. Импорт – приобретение товара у иностранного продавца с поставкой в страну покупателя. Экспорт – продажа товара иностранным заказчикам с вывозом из страны. Реэкспорт – перепродажа импортного товара без его переработки иностранному заказчику. Реимпорт – приобретение с ввозом в из-за границы ранее экспортированного товара.
Управление внешнеэкономической деятельностью осуществляется высшими органами государственной власти.
Национальному банку предоставлено право определять сферу и порядок обращения иностранной валюты на территории республики, регулирование курса рубля к иностранным валютам, лицензирование деятельности банков по операциям с валютными ценностями, осуществление контроля за проведением валютных операций.
Государственное регулирование внешнеэкономических связей осуществляется следующими методами:
- планирование основных направлений развития внешнеэкономических связей;
- лицензирование экспорта и импорта;
- оперативное регулирование экспорта и импорта, осуществляемым путем введением количественных или стоимостных ограничений (квот);
- таможенным контролем ввоза и вывоза товаров;
- валютно-финансовое регулирование.
С помощью этих методов государство осуществляет контроль за внешней торговлей с целью защиты торгово-экономических интересов республики.
3.2 Стратегия социально-экономического развития Беларуси на период 2001-2005 гг.
Социальная политикагосударства в 2001-2005 гг. будет направлена на стабилизацию уровня жизни населения и постепенное обеспечение его устойчивого роста, нормализацию демографической ситуации, обеспечение эффективной занятости населения, развитие отраслей социальной сферы.
Политика доходов населения должна исходить из необходимости увеличения реальных доходов как условия формирования платежеспособного спроса населения и роста уровня жизни различных его социальных групп. Принципиально новым является подход, основанный на создании для каждого трудоспособного гражданина условий, позволяющих ему своим трудом и предприимчивостью обеспечить достойный уровень жизни себе и своей семье.
Исходя из экономических возможностей государства, намечается увеличить реальные доходы населения в 2001-2005 гг. на 21-23 %. Реальную заработную плату предусматривается повысить соответственно на 36-39 %.
Основными задачами реформирования оплаты труда должны стать:
- усиление стимулирующей роли заработной платы в увеличении производства продукции (услуг) и повышения его эффективности, легализации всех видов трудовых доходов;
- регулирование цены рабочей силы на основе приближения минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь до величины минимального потребительского бюджета;
- обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с увеличением средней заработной платы;
- реализация принципа равной оплаты равносложного труда в сопоставимых условиях, устранение необоснованной дифференциации в оплате труда работников предприятия и организаций различных форм собственности.
Удельный вес оплаты труда в денежных доходах населения предусматривается довести к 2005 г. до 65 % против 58,5 % в 2000 г. Соответственно увеличится доля заработной платы в общих затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Основные направления и задачи социальной защиты состоят в усилении государственной поддержке социально уязвимых слоев населения и групп населения, укрепления системы минимальных социальных гарантий, повышение эффективности социальных программ.
Для нетрудоспособной части населения должны бать гарантии материального обеспечения и социального обслуживания за счет социального страхования и бюджетных средств.
Предусматривается дальнейшее усиление адресной социальной защиты населения посредством ориентации социальных программ нуждающимся и увязки социальной помощи с материальным положением получателя.
В области пенсионного обеспечения предстоит завершить формирование законодательной базы пенсионной реформы и реализовать меры по повышению финансовой устойчивости пенсионной системы. Предусматривается упорядочить отдельные виды пенсий исключить социальные выплаты, не относящиеся к пенсионным обязательствам, из финансирования за счет средств пенсионного страхования.
Достижение финансового оздоровления экономики является важнейшим условием устойчивого экономического роста, что требует совершенствования всех финансовых систем, включая бюджетно-налоговую, кредитно-денежную, валютную системы и систему цен.
Бюджетно-налоговая политикабудет направлена на обеспечение экономического роста, снижение налоговой нагрузки и уровня бюджетного дефицита.
Уменьшение налогового давления на экономику будет достигнуто за счет сокращения количества применяемых налогов, сборов и отчислений в различного рода фонды; применения умеренных ставок и расширения налоговой базы каждого из применяемых налогов и сборов.
Должно быть сокращено субсидирование из бюджета таких отраслей, как транспорт, строительство, жилищно-коммунальное и сельское хозяйство, энергетика и газоснабжение. Это сокращение должно происходить одновременно с ростом реальных доходов населения и повышением цен и тарифов на продукцию, работы, услуги в данных отраслях.
Продолжится реформа налоговой системы и законодательных основ налогообложения на основе разработки и принятия Налогового кодекса республики Беларусь, унифицированного с Налоговым кодексом Российской Федерацией и направленного на создание единого правового пространства и равных условий налогообложения для субъектов хозяйствования Беларуси и России.
В области бюджетной политики предстоит обеспечить рациональное распределение полномочий, задач и функций финансовых органов при осуществлении расходов на разных уровнях бюджетной системы.
Политика государственных расходов будет направлена на:
- обеспечение гарантий социальной защиты населения в области занятости, образования, здравоохранения и других областях социальной сферы при одновременном расширении представлении части услуг на платной основе;
- сокращение доли государственных расходов в валовом национальном продукте, постепенное снижение уровня дефицита государственного бюджета;
- стабилизацию экономики и экономический рост, развитие производства, обеспечение занятости, увеличение экспорта, импортозамещения, ресурсосбережения;
- избирательную поддержку аграрнопромышленного комплекса;
- повышение эффективности финансирования жилищного строительства на основе привлечения средств субъектов хозяйствования и населения;
Основное направление бюджетной политики в области планирования дефицита государственного бюджета предусматривают:
- сокращение его уровня;
- использование преимущественно неинфляционных источников финансирования бюджета на основе оптимального кредитования Национального банка и выпуска государственных ценных бумаг;
- повышения эффективности и совершенствования механизма управления рынком ценных бумаг;
- увеличение доли долгосрочных ценных бумаг в структуре государственного долга.
К 2005 г. предполагается достичь следующих целевых показателей:
- централизация финансовых ресурсов государством – 45,0 % к ВВП, в том числе в консолидированном бюджете – 35,0 %, во внебюджетных фондах – 10,0 %, дефицит консолидированного бюджета – до 2 % к ВВП;
- ограничение государственного долга: внутреннего – 5 %, внешнего – 10 % к ВВП.
Цельюденежно-кредитной политикиРеспублики Беларусь в 2001 – 2005 гг. является содействие ускорению темпов роста всех секторов экономики на основе укрепления устойчивости национальной денежной единицы, введение единой валюты и создание единого эмиссионного центра Союзного государства Беларуси и России.
Эмиссия денег будет формироваться в объемах, достаточных для обеспечения экономики расчетно-платежными средствами и адекватных намеченным по годам темпам роста реального ВВП и цен. Основным источником наращивания денежного предложения станет покупка иностранной валюты, а кредитование Национальным банком дефицита бюджета Республики Беларусь будет уменьшаться.
Исходя из необходимости поддержания ценовой конкурентоспособности белорусского экспорта и улучшения сальдо торгового баланса, будет формироваться такой номинальный курс белорусского рубля, который бы обеспечивал постоянное поддержание эффективного уровня ее реального курса по отношению к валютам стран торговых партнеров Республики Беларусь.
Предполагается, что достижение конечной цели денежно-кредитной политики Республики Беларусь в 2001-2005 гг. будет состоять из двух этапов.
Первый этап с 2001 г. по 2004 г. – будет обеспечено сближение важнейших положение денежно-кредитной политики Республик Беларусь и Российской Федерации, формирование экономических правовых предпосылок для введения единой валюты и функционирования единого эмиссионного центра.
Второй этап (2005 г.) – создание институционной предпосылки, определение и реализация технологии введения единой валюты и функционирования единого эмиссионного центра.
Основным направлением развития ценовой политики является расширение сфер рыночного ценообразования. Государственное ценовое регулирование сохранится в отношении продукции (работ, услуг) предприятий-монополистов, а также отдельных социально значимых товаров и услуг.
Регулирование цен (тарифов) предполагается осуществлять преимущественно экономическими методами с использованием налоговых, амортизационных, таможенных регуляторов, направленных на стимулирование роста производства, снижение затрат и формирование на этой базе экономически обоснованных цен.
Внешнеэкономическая политика. Географическое положение, небольшой размер страны, ограниченность собственных ресурсов обуславливают необходимость для Республики Беларусь формирования открытой экономики. Внешнеэкономический фактор должен создать положительную динамику экономического роста, содействовать повышению эффективности производства и обеспечить на этой основе благосостояния народа.
Основной задачей в сфере внешнеэкономической деятельности является закрепление белорусских предприятий-экспортеров на имеющихся сегментах рынков стран ближнего и дальнего зарубежья, а также дальнейшее их расширение. Взаимоотношения со странами СНГ, прежде всего с Россией, останутся приоритетными во внешнеэкономической деятельности Беларуси.
Сотрудничество со странами Европейского Союза будет развиваться на основе учета интересов обеих сторон, снятия, дискриминационных мер, отменены ограничивающих правил торговой политики в отношении белорусских товаров.
Перспективным является также расширение внешнеэкономических связей со странами Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока, Африки и Латинской Америки. Динамично развивающиеся национальные экономики, растущая покупательная способность делают рынки этих стран все более привлекательными для сбыта продукции белорусских производителей.
Реализация основных направлений внешнеэкономической деятельности будет способствовать система мер Национальной программы развития экспорта на 2001-2005 гг. В ней предусматривается государственная поддержка и стимулирования экспорта; страхование экспортных кредитов, налоговое поощрение экспорта и т.д.
Важнейшая задача внешнеторговой деятельности состоит в поэтапном снижении дефицита торгового баланса. Этому будет способствовать ежегодный прирост экспорта товаров на 5-6 % при росте импорта на 3-4 %. Дефицит внешнеторгового оборота (с учетом услуг) к 2005 г. по сравнению с 2000 г. существенно снизится и составит мене 50 миллионов долларов США.
В целом реализация поставленных задач в совокупности с мерами в области совершенствования налоговой, денежно-кредитной и валютной политики, введением единого курса национальной валюты, обеспечением своевременной репатриации валютной выручки, повышением инвестиционной привлекательности белорусской экономики позволит существенно улучшить состояние торгового и платежного баланса.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современная экономика представляет собой систему смешенного типа, в которой рыночный механизм дополняется различными формами государственного вмешательства. В странах со смешанной экономикой государство вовлечено во все стадии воспроизводственного процесса. Государственное регулирование было и остается существенным фактором общественного развития.
Усиление роли государства находит отражение в росте государственных расходов и расширению сферы прямого регулирования экономических процессов.
Современная Беларусь находится на переломном, переходном этапе развития экономики, в ходе которого особенно необходима регулирующая роль государства. Это прежде всего диктуется спецификой переходной экономики, масштабом и сложностью задач по трансформации социально-экономической системы. Положение сильно осложняется экономическим кризисом, тем, что не решены многие актуальные социальные проблемы.
Следует заметить, что не нужно абсолютизировать необходимость государственного вмешательства в экономику, допускать шаблонный подход к его границам и методам. Ведь истина всегда конкретна. И в каждом отдельном случае это надо решать с учетом всего комплекса условий и возможностей, социально-экономических последствий.
