Страница: 4 из 10 <-- предыдущая следующая --> |
№ п/п | Наименование задачи | № п/п | Наименование подзадачи | Методика решения подзадач |
1 | Аудит денежных средств и документов | 1.1 | Аудит кассовых операций | — |
| | 1.2 | Аудит операций расчетного счета | — |
| | 1.3 | Аудит операций прочих счетов в банках | — |
| | 1.4 | Аудит краткосрочных финансовых вложений | — |
2 | Аудит операций с основными средствами | 2.1 | Аудит сохранности и использования основных средств | — |
| | 2.2 | Аудит правильности отнесения предметов к основным средствам, их классификации по принадлежности, по характеру участия в производствен ном процессе | — |
| | 2.3 | Аудит оценки основных средств в бухгалтерском учете | — |
| | 2.4 | Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств | — |
| | 2.5 | Аудит операций с арендованными основными средствами | — |
| | 2.6 | Аудит лизинговых операций | — |
| | 2.7 | Аудит начисления амортизации основных средств | — |
| | 2.8 | Аудит затрат на ремонт основных средств | — |
3 | Аудит долгосрочных инвестиций | | Проверить:а) правильность учета завершенного производства;б) правильность учета затрат на строительные работы по монтажу оборудования;в) правильность списание затрат, не увеличивающих стоимость основных средств (счета 08, 81, 88, 96 и др.)г) правильность учета затрат на приобретение оборудования, сданного в монтаж;д) правильность учета оборудования, не требующего монтажа;е) правильность учета прочих капитальных затрат;ж) правильность учета законченного строительства;з) правильность учета приобретения основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;и) определение инвентарной стоимости законченных строительством объектов;к) правильность ведения аналитического и синтетического учета (ж/о N 16 по кредиту сч. 07, 08; ведомость учета затрат по капвложениям N18, 18-1);л) правильность составления бухгалтерских записей по учету долгосрочных инвестиций;м) правильность движения данных аналитического и синтетического учета в Главной книге и бухгалтерском балансе. | |
4 | Аудит нематериальных активов | | Проверить:а) оформлен ли документально факт наличия объекта нематериальных активов (объекта интеллектуальной собственности);б) правильность отражения первоначальной оценки стоимости нематериальных активов;в) имеется ли документация, подтверждающая факт получения Предприятием данного объекта интеллектуальной собственности (ОИС);г) правильность списания ОИС с баланса Предприятия;д) правильность начисления амортизации на ОИС;е) правильность ведения синтетического и аналитического учета нематериальных активов (НМА):ведомость учета НМА N 17 по дебету и кредиту сч. 04, ж/о N 10 по кредиту сч. 05, ж/о N13 по кредиту сч. 04, расчет износа НМА;ж) правильность составления бухгалтерских проводок по учету НМА;з) соответствие данных синтетического и аналитического учета НМА и их износа записям в Главной книге и бухгалтерском балансе. | |
5 | Аудит финансовых результатов и их использования | | Проверить:а) правильность определения в предлагаемой прибыли и выручки от реализации продукции (работ, услуг) для исчисления авансовых платежей в бюджет. В качестве источников проверки использовать заключенные с покупателями договоры на поставку продукции (выполнения работ, оказание услуг), гарантийные письма, плановые калькуляция себестоимости единицы продукции;б) наличие приказа (распоряжения) по Учетной политике указанием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг);в) правильность определения и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета;г) законность и обоснованность создания резервов по сомнительным долгам.д) правильность определения прибыли от реализации основных средств и иного имущества;е) правильность отражения данных о сделках, совершаемых на бартерной основе. При этом установить, нет ли случаев неправомерного отражения этих операций, минуя сч. 46 и правильно ли исчислен финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) по бартерной сделке;ж) правильность отражения прибыли, полученной от покупателей в виде финансовой помощи, краткосрочного кредита (без наличия лицензии ЦБ РФ), пополнения фондов специального назначения и др. поступлений;з) правильность отражения в учете выручки от реализации продукции при осуществлении внешнеэкономической деятельности. При этом проверить, отражены ли операции по продаже валюты (включая обязательную продажу части валютной выручки) по сч. 48;и) правильность отражения в учете коммерческих расходов;к) правильность отражения в учете убытков, полученных от безвозмездной передачи основных средств и прочих активов;л) правильность отражения в учете финансовых санкций подлежащих изъятию в бюджет за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, за сокрытие или занижение уплаты платежей в бюджет, внебюджетный и др. фонды;м) правильность в учете результатов от сдачи имущества в аренду;н) правильность отражения выручки от произведенного капитального ремонта основных средств, выполненного хозяйственным способом;о) правильность ведения аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82, 81, 87;п) правильность списания убытков прошлых лет;р) правильность и полноту отражения доходов (убытков) от присужденных или признанных должниками штрафов, пени, неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров, а также от возмещения причиненных убытков;с) полноту получения процентов по суммам средств, числящихся на расчетных, текущих, валютных и др.счетах Предприятия. Проверить договоры Предприятия с учреждениями банков, в которых находятся счета Предприятия;т) правильность отражения доходов (расходов) от курсовых разниц по операциям с валютой;у) правильность отражения дополнительных расходов по заказам, расчеты по которым закончены в истекших годах.Выяснить причины их несвоевременного списания на себестоимость;ф) правильность списания долгов и дебиторской задолженности. Проверить соблюдение сроков исковой давности;х) правильность получения и документального оформления доходов от долевого участия в других предприятиях;ц) полноту перечисления и получения доходов от сдачи имущества в аренду;ч) законность списания расходов на содержание законсервированных мощностей и объектов. При этом выявить, имелось ли постановление соответствующих правительственных структур или решение акционеров о консервировании данного объекта, выделены ли средства на охрану этих объектов, не относится ли на них часть затрат по охране, освещению, поддержанию в порядке подразделений действующего предприятия;ш) соответствие записей аналитического и синтетического учета выручки от реализации, фактических затрат, прибыли от прочей реализации и вне реализационных доходов записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности.Примечание.По итогам аудита прибыли необходимо разработать мероприятия, направленные на ускорение реализации продукции, снижение себестоимости, предотвращение потерь. Проверить соответствие записей аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82 записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности. | |
6 | Аудит фондов и резервов | | Проверить:а) законность создания фондов специального назначения и правильность их начисления;б) правильность и обоснованность расходования фонда потребления;в) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам 85, 86, 87, 88;г) соответствие записей в синтетическом и аналитическом учете по вышеуказанным счетам записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности.Уделить внимание проверке отражения в учете неиспользованных сумм ремонтного фонда и резерва на ремонт основных средств. В случае недоиспользования ремонтного фонда его остаток переносится на следующий год;д) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 89;е) правильность составления бухгалтерских проводок по созданию резервов. | |
7 | Аудит кредитов и займов | | Проверить:а) на какие цели использован кредит, соответствуют ли эти цели условиям договора на получение кредита;б) полноту и своевременность погашения кредитов;в) правильность уплаты процентов за кредит в соответствии с заключенным договором;г) правильность отнесения процентов за кредит на себестоимость продукции (работ, услуг);д) законность и обоснованность получения от других предприятий ссуд (займов), а также полноту и своевременность их погашения, правильность списания расходов по уплате процентов за полученные ссуды;е) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 90, 92, 94, 95, соответствие записей синтетического и аналитического учета по этим счетам записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности. | |
8 | Аудит состояния и организации бухгалтерского учета и отчетности | | Проверить:а) имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии;б) Есть ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ;в) имеется ли утвержденный генеральным директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц ответственных за их выполнение;г) назначены ли приказом материально-ответственные лица и заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной и материальной ответственности;д) имеется ли приказ об Учетной политике, существует ли соответствие методических вопросов Учетной политики действующему законодательству;е) соблюдается ли в течение отчетного года принятая Учетная политика отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ;ж) полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде;з) проведена ли инвентаризация имущества и обязательств, правильно ли оформлены ее результаты;и) правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;к) правильность отнесения расходов на соответствующие объекты бухгалтерского учета ( не были ли отнесены затраты по законсервированным производствам на действующие производства);л) правильность разграничения в учете текущих затрат на производство и долгосрочных инвестиций;м) правильность оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения операции;н) правильность ведения аналитического и синтетического учета в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;о) разработана ли система внутрипроизводственного хозяйственного расчета и действует ли она на Предприятии;п) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на Предприятии;р) уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета;с) применяются ли типовые формы первичной учетной документации, разработанные и утвержденные Минфином России, Госкомстатом России;т) соответствуют ли записи в первичных учетных документах записям в аналитическом и синтетическом учете Предприятия;у) нет ли запущенности в ведении бухгалтерского учета;ф) соответствуют ли записи в аналитическом и синтетическом учете записям в Главной книге и балансе на отчетную дату;х) правильность заполнения форм бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности в Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования;ц) правильность составления сводной бухгалтерской отчетности. |
Страница: 4 из 10 <-- предыдущая следующая --> |
© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |