Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Источники формирования оборотного капитала	На начало года	На конец года	Отклонение
А	1	2	3	Б	4	5	6
1.Запасы и затраты 2.Дебиторская задолженность – всего 3.Краткосрочные финансовые вложения 4.Денежные средства 5.Прочие оборотные активы А	11661 2313 - 59 841 1	15552 1598 - 675 2000 2	+3891 -715 - +616 +1159 3	1.Долгосрочные обязательства 2.Собственные источники 2.1.Собственный капитал Из него: 2.1.1Использовано на покрытие внеоборотных активов 2.1.2Использовано на покрытие оборотных активов. -в % ко всем источникам оборотных активов 2.2Фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей -в % ко всем источникам оборотных активов 3.Краткосрочные обязательства (без ФП и резервов предстоящих расходов и платежей) 3.1.Использовано на покрытие оборотных активов -в % ко всем источникам оборотных активов в том числе: 3.1.1.Кредиты и займы 3.1.2.Кредиторская задолженность Б	- 95161 95161 90251 4910 33,0 -549 -3,7 10513 10513 70,7 5649 4862 4	- 136528 136528 130869 5659 28,5 -1547 -7,8 15713 15713 79,3 9918 5784 5	- +41367 +41367 +40618 +749 -4,5 -998 -4,1 +5200 +5200 +8,6 +4269 +922 6
				3.1.3.Прочие краткосрочные обязательства	2	1	-1
Оборотный капитал – всего	14874	19825	+4951	Всего источников покрытия оборотного капитала (стр.2.1.2.+стр.2.2.+стр.3.1)	14874	19825	+4951

Данные таблицы 8 говорят о том, что оборотный капитал предприятия формировался за счет собственных источников и краткосрочных обязательств. На покрытие оборотного капитала за счет собственных источников в начале и конце года было использовано, соответственно, 4910 и 5659 млн. руб., что составило 33,0 и 28,5 % общей суммы покрытия. Таким образом, стоит отметить неблагоприятную тенденцию уменьшения собственного оборотного капитала на 4,5 процентных пункта. Наибольшую долю среди всех источников формирования оборотного капитала занимают краткосрочные обязательства. Их удельный вес на начало и конец года составил, соответственно, 70,7 и 79,3 %. Также, вследствие неправильного управления денежными потоками к концу года на предприятии произошел перерасход фонда потребления на сумму в 1547 млн. руб.

Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. В зависимости от источников формирования общую сумму оборотных активов можно условно подразделить на 2 части:
-переменная, которая сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия
-постоянная, как правило запасы и затраты, сформированная за счет собственного капитала.
Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости и неустойчивости его положения.

Существуют следующие методы расчета величены собственного оборотного капитала:
1. СОК = Собственный капитал – Внеоборотные активы
2. СОК = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
3. В Республике Беларусь используют свою систему:
СОК = Собственный капитал + Фонд потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей – Внеоборотные активы.
Для расчета влияния факторов на величины собственного оборотного капитала используется метод сравнения.

Таблица 9 Уровень и динамика собственного оборотного капитала РУП "Гомельский химический завод" в 2002 году В млн. руб.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Уровень влияния на СОК	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5
1. Собственный капитал в т. ч. 1.1. Уставный фонд 1.2. Резервный фонд 1.3. Фонды накопления 1.4. Прочие источники 2. Долгосрочные обязательства 3. Внеоборотные активы в т. ч. 4. Основные средства 4.1. Нематериальные активы 4.2. Незавершенные капитальные вложения 4.3. Долгосрочные финансовые вложения 4.4. Прочие внеоборотные активы 5. Фонды потребления 6. Резервы предстоящих расходов и платежей 7. Собственный оборотный капитал (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3 + стр.5 + стр.6)	95161 10570 2755 4392 77444 - 90251 88213 6 1963 69 - -549 - 4361	136528 10570 228 15381 110349 - 130869 116611 23 14049 186 - -1547 - 4112	+41367 0 -2527 +10989 +32905 - +40618 +28398 +17 +12086 +117 - -998 - -249	+41367 0 -2527 +10989 +32905 - -40618 -28398 -17 -12086 -117 - -998 - -249	143,5 100,0 8,3 350,2 142,5 - 145,0 132,2 383,3 715,7 269,6 - 281,8 - 94,3

Из данных таблицы 9 видно, что собственный оборотный капитал предприятия сократился на 249 млн. руб. или на 5,7 %. Наибольшее влияние на прирост оказали приросты фондов накопления и прочих источников собственного капитала. Увеличение суммы основных средств и незавершенных капитальных вложений, наоборот, оказали наибольшее отрицательное влияние на уровень собственного оборотного капитала. Также отрицательным образом на уровне собственного оборотного капитала сказался перерасход фонда потребления на 1547 млн. руб.
Значительный удельный вес в составе источников формирования капитала предприятия в настоящее время занимает кредиторская задолженность. Кредиторскую задолженность, также как и дебиторскую, изучают в динамике, по отдельным ее видам и срокам образования.

Для изучения состава, структуры и динамики кредиторской задолженности составляется аналитическая таблица 10.

Таблица 10 Состав, структура и динамика кредиторской задолженности РУП "Гомельский химический завод" в 2002 году

Показатель

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста, %

	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	суммы	уд. веса, п.п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Расчёты: 1. С поставщиками и подрядчиками 2. По векселям к уплате 3. По авансам полученным 4. С бюджетом 5. По страхованию и социальному обеспечению 6. По оплате труда 7. С дочерними и зависимыми обществами 8. С прочими кредиторами	3583 - 659 126 110 294 - 90	73,7 - 13,6 2,6 2,3 5,9 - 1,9	2146 65 2540 382 162 400 - 99	37,0 1,1 43,8 6,6 2,8 7,0 - 1,7	-1437 +65 +1881 +256 +52 +106 +9	-36,7 +1,1 +30,2 +4,0 +0,5 +1,1 - -0,2	59,9 - 385,4 303,2 147,3 136,1 - 110,0
Кредиторская задолженность – всего в т. ч. - просроченная	4862 1810	100 37,2	5794 1008	100 17,4	+932 -802	- -19,8	119,2 55,7

Страница: 7 из 11      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка