| Страница: 1 из 3 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
Выполнил:
студент гр. К2-98
Токовенко А.С.
Зач. Книжка № К2-98-30
Проверила:
| Исчер-панные | Неисчерпанные | Прямыепроизводствен- ные затраты | Накладные производственные затраты |
Затраты на администриро-вание и управление | Затраты на реализацию |
Дискреционные | Обязательные |
| постоянные | переменные | | постоянные | переменные | | | |||
| | $ | Человеко-часов |
|
Сборочный цех | 375000 | 500000 |
|
Отделочный цех | 150000 | 300000 |
·Постоянные накладные затраты:
| | $ |
|
| Производственные | 392000 |
|
| На реализацию | 196000 |
|
| Административно - управленческие | 98000 |
|
Планируется также получить операционную прибыль в размере 15% от общих затрат.
Необходимо:
1. Подготовить бюджет доходов и затрат, связанных с производством и реализацией запланированных комплектов мебели при условии, что операционная прибыль составляет 20% от общих затрат предприятия.
2. Подготовить отчеты про прибыли и убытки предприятия на основании полных и переменных затрат, учитывая, что фактически за отчетный год объем продажи мебели составил 10000 единиц (2 вариант).
Поясните коротко результаты расчетов и сделайте выводы.
| Показатель | | Комментарии | Комментарии | |
| Объем реализации, ед | | | 9800 | |
|
Цена за 1,$ | | 5776680 / 9800 | | 589,46 |
|
Выручка от реализации,$ | | 5023200 (с/с) + 753480 (оп. приб) | | 5776680 |
|
Основные материалы,$ | | 40м2х $5.3 = $212 | 9800 х $212 | 2077600 |
|
Заработная плата,$ | Сбороч-ный | 48 чел/час х $2.5 = 120$ за 1 | 9800 х $120 | 1176000 |
|
| Отделочный | 30 чел/час х $1.9 = 57$ за 1 | 9800 х $57 | 558600 |
|
Накладные расходы,$ | Переменные | 375000 + 150000 | | 525000 |
|
| Постоянные | | | 686000 |
|
С/с реализ. Продукции,$ | | 2077600+1176000+558600+525000+686000 | | 5023200 |
|
Операционная прибыль,$ | | 15% х 5023200 | | 753480 |
Таким образом вычислили, что для получения операционной прибыли в размере 15% (753480) от общих затрат (5023200) и объеме реализации в 9800 единиц, розничная цена должна составлять $588.46 за один комплект.
1) Подготовим бюджет доходов и затрат, связанных с производством и реализацией продукции.
Для составления бюджетов составим отчет о прибылях и убытках.
| Показатель | | Комментарии | Комментарии | |
| Объем реализации, ед | | | 9800 | |
|
Цена за 1,$ | | 6027840 / 9800 | Округл. в высш. сторону | 615.09 |
|
Выручка от реализации,$ | | 5023200 (с/с) + 1004690 (оп. приб) | | 6027840 |
|
Основные материалы,$ | | 40м2х $5.3 = $212 | 9800 х $212 | 2077600 |
|
Заработная плата,$ | Сбороч-ный | 48 чел/час х $2.5 = 120$ за 1 | 9800 х $120 | 1176000 |
|
| Отделочный | 30 чел/час х $1.9 = 57$ за 1 | 9800 х $57 | 558600 |
|
Накладные расходы,$ | Переменные | 375000 + 150000 | | 525000 |
|
| Постоянные | | | 686000 |
|
С/с реализ. Продукции,$ | | 2077600+1176000+558600+525000+686000 | | 5023200 |
|
Операционная прибыль,$ | | 20% х 5023200 | | 1004690 |
Зная цену за единицу продукции, составим:
·бюджет реализации (в $):
Б = 9800 х 615.09 = 6027882
·бюджет производства (в $):
| | Основные материалы | Заработная плата | ОПР (FC + VC) |
|
| Б = | 2077600 + | 1176000+558600+ | 525000+686000 = | 5023200 |
2) Подготовим отчеты о прибылях и убытках предприятия на основе калькулирования полных и переменных затрат.
| Показатель | | Комментарии | Комментарии | |
| Объем реализации, ед | | | 9800 | |
|
Цена за 1,$ | | | 589.46 | |
|
Выручка от реализации,$ | | 589.46 х 9800 | | 5776708 |
|
Основные материалы,$ | | 40м2х $5.3 = $212 | 9800 х $212 | 2077600 |
|
Заработная плата,$ | Сбороч-ный | 48 чел/час х $2.5 = 120$ за 1 | 9800 х $120 | 1176000 |
|
| Отделочный | 30 чел/час х $1.9 = 57$ за 1 | 9800 х $57 | 558600 |
|
С/с реализов. продукции | | Примечание 1 | | 4704000 |
|
Валовая прибыль | | | 1072708 | |
|
Операционные расходы,$ | Переменные | Примечание 2 | | 25200 |
|
| Постоянные | Примечание3 | | 294000 |
|
Операционная прибыль,$ | | | 753508 |
Примечание 1:
Переменные и постоянные затраты можно разделить на прямые и непрямые (операционные).
Стоимость 1 человеко-часа по переменным накладным расходам будет составлять, ($/человеко-час):
qСборочный цех:
qОтделочный цех:
Известно, что на производство 1 комплекта уходит:
qСборочный цех – 48 человеко-часов;
qОтделочный цех – 30 человеко-часов;
Для производства 10000 единиц продукции с учетом человеко-часов на прямые расходы из переменных накладных будет отнесено, $:
qСборочный цех – (0.75 х 48) х 9800 = 352800;
qОтделочный цех – (0.5 х 30) х 9800 = 147000.
Исходя из выше перечисленного с/с реализованной продукции будет составлять:
| | Основные материалы | Заработная плата | Произв. VC, отделочн. | Произв. VC, сборочный. | Произв FC | |
| С/с= | 2077600 + | 1734600 + | 147000 + | 352800 + | 392000 = | 4704000 |
Примечание 2:
Из переменных накладных расходов на переменные операционные с учетом изложенного в примечании 1 можно отнести, $:
qСборочный цех – 375000 – 352800 = 22200;
qОтделочный цех – 150000 – 147000 = 3000.
Примечание 3:
Из постоянных накладных расходов к операционным расходам относятся в данном случае только расходы на реализацию и управленческо - административные расходы. Таким образом постоянные операционные затраты будут составлять:
ОПРFC= 196000 + 98000 = 294000.
| Показатель | | Комментарии | Комментарии | |
| Объем реализации, ед | | | 9800 | |
|
Цена за 1,$ | | | 589.46 | |
|
Выручка от реализации, $ | | 589,46 х 9800 | | 5776708 |
|
Основные материалы, $ | | 40м2х $5.3 = $212 | 9800 х $212 | 2077600 |
|
Заработная плата, $ | Сбороч-ный | 48 чел/час х $2.5 = 120$ за 1 | 9800 х $120 | 1176000 |
|
| Отделочный | 30 чел/час х $1.9 = 57$ за 1 | 9800 х $57 | 558600 |
|
С/с реализов. продукции | | Примечание 1 | | 4312000 |
|
Произв. марженальный доход | | | 1464708 | |
|
Перем. Операционные расходы | | Примечание 2 | | 25200 |
|
Общий марженальный доход | | | 1439508 | |
|
Суммарные постоянные затраты | | 392000 + 196000 + 98000 | | 686000 |
|
Операционная прибыль,$ | | | 753508 |
| Страница: 1 из 3 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |