| Страница: 10 из 13 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
Из расчёта получается абсолютное отклонение равно –117 тыс. руб.
Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 104% (43586,8 41892,7).
Однако, необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчёта представлены в таблице 13.
Таблица 13 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы
| Вид оплаты | Сумма, тыс. руб. |
| | 1999 | 2000 | 2001 | отклонение от плана |
| | план | факт |
|
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих | 4438 | 5597 | 7398 | 7260 | -138 |
| 1.1.Посдельным расценкам | 2988 | 3658 | 4878 | 4770 | -108 |
|
1.2.Премии за производственные результаты | 1450 | 1939 | 2520 | 2490 | -30 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда | 1718 | 2006 | 2602 | 2613 | +11 |
| 2.1.Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 1220 | 1404 | 1824 | 1836 | +12 |
|
2.2.Доплаты: | 174 | 254 | 325 | 318 | -7 |
|
2.2.2.За руководство бригадой | 20 | 21 | 30 | 30 | - |
|
2.2.3. За вредные условия труда | 299 | 320 | 423 | 413 | -10 |
|
2.2.4. За сверхурочные часы | 5 | 7 | - | 16 | 16 |
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 6156 | 7603 | 10000 | 9873 | -127 |
| 4. Оплата отпусков рабочих | 484 | 566 | 630 | 622 | -8 |
| 4.1.Относящаяся к переменной части | 290 | 340 | 378 | 373 | -5 |
|
4.2. Относящаяся к постоянной части | 194 | 226 | 252 | 249 | -3 |
|
5. Оплата труда служащих | 813 | 936 | 1216 | 1224 | +8 |
| 6. Общий фонд заработной платы | 7463 | 9119 | 11856 | 11739 | -117 |
| в том числе: переменная часть | 4728 | 5937 | 7776 | 7633 | -143 |
|
постоянная часть | 2735 | 3182 | 4080 | 4106 | +26 |
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, % | | |
| переменной части | 63,4 | 65,1 | 65,6 | 65,0 | -0,6 |
|
постоянной части | 36,6 | 34,9 | 34,4 | 35,0 | +0,6 |
На основании данных таблицы 13 определяется относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции:
ФЗПотн= ФЗПф– ФЗПск= ФЗПф– (ФЗПпл.перКвп+ ФЗПпл.пост), (1)
где ФЗПотн–относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗПф – фонд заработной платы фактический;
ФЗПск-фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пери ФЗПпл.пост–соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп–коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
| Данные | Сумма, тыс. руб. |
|
Фонд заработной платы: | 7776 |
|
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при плановой структуре | 8087 |
|
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру | 8281 |
|
фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда | 7200 |
|
фактически | 7633 |
|
Отклонение от плана: | -143 |
|
относительное | -454 |
Исходя из данных таблицы 14,производится расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы.
Таблица 15 - Расчёт влияния факторов
| Фактор | ФЗПабс | ФЗПотн |
|
Объём производства продукции | + 311 | - |
|
Структура производственной продукции | + 194 | + 194 |
|
Удельная трудоёмкость продукции | - 1081 | - 1081 |
|
Уровень оплаты труда | + 433 | + 433 |
| Итого | -143 | - 454 |
Результаты расчётов свидетельствуют о том, что на ремонтно-механическом заводе имеется недостача переменной заработной платы. Она произошла вследствие того, что планировалось принять на работу на 6 человек рабочих-сдельщиков больше, чем отработало фактически.
Но в целом, анализируя переменную часть фонда заработной платы за три года, можно сделать вывод, что предприятие работает стабильно. Темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были на уровне темпов роста оплаты их труда.
Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда.
| Показатель | 1999 | 2000 | 2001 | отклонение от плана |
|
| | | план | факт |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 111 | 110 | 106 | 107 | +1 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 220 | 218 | 222 | 220 | -2 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,94 | 7,80 | 8,00 | 7,95 | -0,05 |
|
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. | 1220 | 1404 | 1824 | 1836 | +12 |
|
Зарплата одного работника, руб.: | 10990 | 12763 | 17207 | 17159 | -48 |
|
среднедневная (ДЗП) | 49,9 | 58,5 | 77,5 | 78,0 | +0,5 |
|
среднечасовая (ЧЗП) | 6,3 | 7,5 | 9,7 | 9,8 | +0,1 |
| Страница: 10 из 13 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |