Ткань	Диван-кровать	Кресло
	Обивочная (8000м) бязь (5000м) Итого:	200000 18000 218000	40000 3000 43000

21.	Лимитная карта №5 от 9 марта. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: -диван-кроватей -кресел Итого:	20-1 20-2	10-4 10-4	2 000 800 2 800
22.	Сигнальное требование №3 от 10 марта. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м.	28	10-1	6 000
23.	Лимитная карта №6 от 10 марта. Отпущено со склада транспортному цеху бензин.	23	10-3	80 000
24.	Требования №19-20 от 15 марта. Отпущен со склада на производственные нужды фабрики хозяйственный инвентарь (со сроком эксплуатации до 1 года)	25	10-9	6 000
25.	Ведомость расчёта отклонений и ведомость списания отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости на израсходованные материалы: -на диван-кровати (расход материалов объединить по участкам) -на кресла(расход материалов объединить по участкам) -на исправление брака -на общепроизводственные нужды -транспортным цехом Итого:	20-1 20-2 28 25 23	См.пр.1,2. 10 10 10 10 10-3	55830 11 030 1 500 785 24 000 93 145
26.	Учёт основных средств и нематериальных активов Акт приёма-сдачи №6, счёт №18, платёжное требование-поручение №27 от 15 марта. Принят к оплате счёт подрядчика за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: -стоимость работ -НДС Всего:	08 19	60 60	30 800 6 160 36 960
27.	Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания.	60	51	36 960
28.	Акт приёма-передачи №5 от 7 марта. Продан фабрикой станок по остаточной стоимости: -первоначальная стоимость -износ -остаточная стоимость	01-9 02 91-2	01-1 01-9 01-9	160 000 6 000 154000
29.	Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный станок(вместе с НДС).	51	62	184 800
30.	Расчёт бухгалтерии. Начислен НДС за реализованный станок.	91-2	68-1	30 800
31.	Счёт-фактура №17, платёжное требование-поручение завода изготовителя №50 от 3 марта. Принят к оплате счёт за вычислительную технику: -стоимость вычислительной машины -НДС Всего:	08-5 19	60 60	170 000 34 000 204 000
32.	Выписка из расчётного счёта от 26 марта. Оплачена приобретённая вычислительная машина (вместе с НДС)	60	51	204 000
33.	Акт приёма-передачи №12 от 4 марта. Оприходована вычислительная машина.	01	08	170 000
34.	Акт приёма –передачи №13 от 10 марта. Принят в аренду склад для хранения материалов (текущая аренда).	08 01	76 08	900 000
35.	Расчёт бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперёд: -сумма арендной платы -НДС Всего:	97 19	76 76	24 000 4 800 28 800
36.	Ведомость начисления амортизации за март. Начислен износ основных средств: -основного цеха -транспортного цеха -управления фабрики Итого:	20 23 26	02 02 02	548480 141 005 92 280 781 765
37.	Платёжное поручение №30 от 26 марта. Перечислена арендодателю арендная плата: -сумма арендной платы -НДС Всего:	76 76	51 51	24 000 4 800 28 800
38.	Расчёт бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы.	26	97	9 600
39.	Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Демонтирован станок: -Первоначальная стоимость -Износ -Остаточная стоимость	01-9 02 91-2	01-1 01-9 01-9	124 000 120 000 4 000
40.	Накладная на внутренне перемещение 312 от 15 марта. Оприходован металлолом от демонтажа станка.	10	91-1	400
41.	Расчёт к акту о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Определён и списан по назначению результат демон-тажа станка.(убыток)	99	91-9	3 600
42.	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за март. Начислена амортизация программного продукта.	26	05	2 000
43.	Учёт расчётов по оплате труда. Ведомость распределения заработной платы и других оплат. Начислена и распределена заработная плата: а)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: -диван-кроватей -кресел -исправлению брака диван-кроватей б)производственным рабочим сборочного участка за изготовление: -диван-кроватей -кресел в)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха. г)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха. д)шофёрам, служащим, младшему обслуживающему транспортного цеха. е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж)рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з)специалистам управления фабрики за отпуск Итого:	20-1 20-2 28 20-1 20-2 25 25 23 26 25 26	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	200 000 100 000 4 000 160 000 80 000 60 000 80 000 140 000 56 000 36 000 12 000 928 000
44.	Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы: -на социальное страхование -в пенсионный фонд -в фонд медстрахованияИтого:	20-1 20-2 28 25 23 26 20-1 20-2 28 25 23 26 20-1 20-2 28 25 23 26	69-1 69-2 69-3	14 4007 2001607 040 5 600 2 720 100 800 50 400 1 120 49 280 39 200 19 040 12 960 6 480 144 6 336 5 040 2 448 330 368
45.	Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы: - взносы в ПФ (1%) -подоходный налог -в возмещение потерь от брака Итого:	70 70 70	69-2 68-2 28	9280 91 320 2 000 102600
46.	Расчёт бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам во время болезни.	69-3	70	12 000
47.	Приказ директора фабрики № 15 от 15 марта. Расчётная ведомость. Начислены единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию из фонда потребления.	84	70	400 000
48.	Расчёт бухгалтерии произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.	26	96	50 000
49.	Учёт затрат на производство. Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объём оказанных услуг (см.пр.4): -основному цеху 15 тыс. т/км -управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего: 20 тыс. т/км	25 26	23 23	326 134 108 711 434 845
50.	Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: -налог на пользование автомобильных дорог.(1%)	26	68	32 665,36
51.	Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (см.пр. 5): -диван-кровати -кресла -исправление брака Итого:	20-1 20-2 28	25 25 25	378 248 189 124 4 203 571 575
52.	Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (см.пр.6): -диван-кровати -кресла Итого:	20-1 20-2	26 26	259 016 129 508,36 388 524,36
53.	Ведомость учёта затрат. Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей.	20-1	28	15 127
54.	Ведомость выпуска годовой продукции за март. Расчёт бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической произ-водственной себестоимости: (см.пр. 7) -1000 диван-кроватей -3000 кресел (см.пр.8) Итого:	43 43	20-1 20-2	1 463 381 632 542,36 2 095 923,36
55.	Учёт отгрузки и реализации продукции. Платёжные требования-поручения №25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: -диван-кровати по цене 2400 тыс. руб -кресла по цене 400 тыс руб	62 62 90	90 90 68	2 640 000 1 280 000 3 920 000 653 464

	Отгружено	Количество
	диван-кровати кресла	1100 3200

	- налог на добавленную стоимость (16,67%)
56.	Расчёт бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции. (СМ.ПР.9)	90	43	2 206 561
57.	Выписка из расчётного счёта от 27 марта. Уплачено за рекламу продукции: -стоимость услуги по рекламе -НДС Всего:	44 19	51 51	20 000 4 000 24 000
58.	Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на рекламу (5%).	44	68	1 000
59.	Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №15 от 20 марта. Оплачена доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: -стоимость услуги по доставке -НДС Всего:	44 19	51 51	7 000 1 400 8 400
60.	Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы на продажу.	90	44	28 000
61.	Выписка из расчётного счёта за 20-30 марта. Поступило на расчётный счёт от покупателей согласно расчётным документам. Предъявленным к оплате в марте за продукцию.	51	62	3 920 000
62.	Учёт финансовых результатов. Расчёт бухгалтерии. Выяв-ляется и перечисляется результат от реализации продукции.	90	99	1 031 975
63.	Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №16 от 15 марта. Начислены и перечислены авансовые платежи налога на прибыль за март.	68	51	100 000
64.	Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: -налог на имущество	91	68	80 000
65.	Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, подлежащий взносу в бюджет.	99	68	218 740
66.	Расчёт налога на добавленную стоимость. Подлежит возме-щению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производ-ственного характера, основ-ным средствам.	68	19	98 760
67.	Списываются прочие расходы	99	91	274 180

Показатели	Расчётная стоимость	ТЗР	Фактическая себестоимость
Материалы: 1. 10-1 (обивочная ткань)
-остаток на начало месяца	18000	54000	234000
-поступило за месяц	180000	36000	216000
Итого	360000	90000	4500000

процент отклонений	90000/360000=25%

2. 10-2 (бязь)
-остаток на начало месяца	8400	4600	13000
-поступило за месяц	16800	3200	20000
Итого	25200	7800	33000

процент отклонений	7800/25200=31%

3. 10-4 (материалы разные)
-остаток на начало месяца	10000	2000	12000
-поступило за месяц	6000	—	6000
Итого	16000	2000	18000

процент отклонений	2000/16000=12,5%

Топливо: 4. 10-3(бензин)
-остаток на начало месяца	120000	36000	156000
-поступило за месяц	—	—	—
Итого	120000	36000	156000

Страница: 5 из 7      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка