| Страница: 3 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| № операции | Содержание операции | Первич- ный документ | Сумма денеж-ных единиц | Корреспонден-ция счетов |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | Поступил приобретённый за плату станок: | | | ||
| 1.1 | Стоимость поставщика по счёту поставщика, | Акт приёмки- передачи | 21 | 08.4 | 60 |
| 1.2 | Транспортные расходы, | | 0,9 | 08.4 | 60 |
| 1.3 | Налог на добавленную стоимость. | | 4,2 | 19.1 | 60 |
| 2. | После утверждения акта приёмки-передачи основных средств, станок введён в состав основных средств (сумму определить по оп. 1) | Приказ | 21,9 | 01 | 08.4 |
| 3. | Приняты на учёт затраты, по расширению площади производственных помещений: | | |||
| 3.1 | Стоимость проектных работ по счёту проектной организации | Счёт-фактура | 27,5 | 08.4 | 60 |
| 3.2 | Налог на добавленную стоимость по счёту проектной организации | Счёт-фактура | 4,5 | 19.1 | 60 |
| 3.3 | Стоимость израсходованных материалов при проведении работ | Акт на списание | 95 | 08.4 | 10.1 |
| 3.4 | Начислена заработная плата рабочим, производящим работы по капитальным вложениям | Акт на списания | 62,3 | 08.4 | 70 |
| 3.5 | Отчисления в пользу органов социального страхования с сумм начисленной заработной платы (сумму определить) | Акт на списание | 3,4 | 08.4 | 69.1 |
| 3.6 | Отчисления в Пенсионный фонд за счёт себестоимости капитальных вложений (сумму определить) | Акт на списание | 17,4 | 08.4 | 69.2 |
| 3.7 | Отчисление на медицинское страхование | Акт на списание | 2,2 | 08.4 | 69.3 |
| 3.8 | Отчисление в фонд занятности населения (сумму определить) | Акт на списание | 0,9 | 08.4 | 69.4 |
| 3.9 | Начислен износ по основным средствам, используемых на работах по расширению площади производственных помещений | Акт на списание | 6,3 | 08.4 | 02 |
| 3.10 | Стоимость монтажных работ по счёту специализированной строительно-монтажной организации | Счёт-фактура, акт приёмки | 31 | 08.4 | 60 |
| 3.11 | Налог на добавленную стоимость по счёту подрядчика | Счёт-фактура | 6,2 | 19.1 | 60 |
| 4 | По акту ввода в эксплуатацию приняты на учёт затраты по законченным капитальным вложениям по расширению площади производственных помещений | Акт ввода в эксплуата- цию | 246 | 01 | 08.4 |
| 5 | Произведено ежемесячное погашение налога на добавленную стоимость по приобретённым основным фондам | | 2,5 | 68.4 | 19.1 |
| 6 | Оплачены счета: | | | ||
| 6.1 | Предприятия продавшего станок | Выписка банка | 26,1 | 60 | 51 |
| 6.2 | Проектной организации | Выписка банка | 32 | 60 | 51 |
| 6.3 | Специализированной строительно-монтажной организации (см. оп. 3) | Выписка банка | 37,2 | 60 | 51 |
| 7 | Безвозмездно от спонсора получен компьютер | Акт приёмки-передачи | 58 | 01 | 87.3 |
| 8 | Получены безвозмездно от другого предприятия отделения дороги (в централизованном порядке) основные средства: | | | ||
| 8.1 | Балансовая стоимость | Договор дарения | 75 | 01 | 79.9 |
| 8.2 | Износ | Договор дарения | 12 | 79.9 | 02 |
| 9 | Продан сварочный агрегат: | | | ||
| 9.1 | Списаны с баланса стоимости объекта | Приказ | 32 | 47.2 | 01 |
| 9.2 | Списания ранее начисленного износа | Приказ | 9,2 | 02 | 47.2 |
| 9.3 | Согласованная стоимость продажи | Договор купли-продажи, счёт-фактура | 35,8 | 62 | 47.2 |
| 9.4 | Налог на добавленную стоимость | | 7,2 | 62 | 68.4 |
| 9.5 | Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость | | 3,6 | 47.2 | 68.4 |
| 9.6 | Финансовый результат от продажи (сумму определить) | | 9,4 | 47.2 | 80 |
| 10 | Ликвидирован пришедший в негодность станок: | | | ||
| 10.1 | Списание с баланса стоимости станка | Приказ, заключе-ние комиссии | 100 | 47.5 | 01 |
| 10.2 | Списание ранее начисленного износа | | 97 | 02 | 47.5 |
| 10.3 | Оприходование металлолома | Заключе-ние комисси,. акт | 15,8 | 10.1 | 47.5 |
| 10.4 | Начислена заработная плата за разработку станка | | 8,7 | 47.5 | 70 |
| 10.5 | Отчисление на социальное страхование с сумм заработной платы (сумму определить) | | 0,5 | 47.5 | 69.1 |
| 10.6 | Отчисления в пенсионный фонд | | 2,4 | 47.5 | 69.2 |
| 10.7 | Финансовый результат от ликвидации станка (сумму определить) | | 1,2 | 47.5 | 80 |
| 11 | Безвозмездно передан детскому саду телевизор: | | | ||
| 11.1 | Списание объекта с баланса | Приказ | 40 | 47.1 | 01 |
| 11.2 | Списание ранее начисленного износа | | 1 | 02 | 47.1 |
| 11.3 | Налог на добавленную стоимость | | 8 | 47.1 | 68.4 |
| 11.4 | Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость | | 6,9 | 47.1 | 68.4 |
| 11.5 | Финансовый результат от передачи (сумму определить) | | 53,9 | 80 | 47.1 |
| 12 | В качестве вклада в уставной капитал товарищества с ограниченной ответственностью передано оборудование: | | |||
| 12.1 | Списание балансовой стоимости оборудования | Приказ, акт на списание | 122 | 47.4 | 01 |
| 12.2 | Списание ранее начисленного износа | | 17 | 02 | 47.4 |
| 12.3 | Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимостью оборудования | | 20 | 47.4 | 68.4 |
| 12.4 | Согласованная стоимость оборудования | | 150 | 06 | 47.4 |
| 12.5 | Финансовый результат (сумму определить) | | 25 | 47.4 | 80 |
| 13 | Поступили платежи в оплату проданного сварочного агрегата (сумму определить по оп.9) | Выписка банка | 43 | 51 | 62 |
| 14 | По результатам инвентаризации переведён в состав МБП объект, ранее учтённый в системе основных средств: | | | ||
| 14.1 | Балансовая стоимость объекта | Приказ, заключе-ние комиссии | 2,9 | 12.2 | 01 |
| 14.2 | Начисленный ранее износ | | 0,8 | 02 | 13 |
| 14.3 | Сумма износа доводится до величины, соответствующей износу, рассчитанному по методике, принятой для исчисления износа для МБП | | 2,1 | 20.1 | 13 |
| 15 | Сдан в текущую аренду объект основных средств: | | | ||
| 15.1 | Оформляется передача объекта в аренду | Договор, акт приёмки- передачи | 53 | 80 | 76.10 |
| 15.2 | Начисление износа по объекту в период аренды | | 0,7 | 80 | 02 |
| 15.3 | Начисление арендной платы за отчётный период | | 0,8 | 76.10 | 80 |
| 16 | Приобретено брокерское место на товарной бирже сроком на 2 года: | | 700 | 01 | 08.4 |
| 16.1 | Стоимость брокерского места | Договор, счёт-фактура | 700 | 08.4 | 76.2 |
| 16.2 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 141,4 | 19.1 | 76.2 |
| 16.3 | Расходы по доведению брокерского места до состояния, пригодного до использования, учтённые по счёту подрядной организации | Счёт-фактура | 32 32 | 08.4 01 | 60 08.4 |
| 16.4 | Налог на добавленную стоимость по счёту подрядной организации | Счёт-фактура | 6,4 | 19.1 | 60 |
| 17 | Перечислено в оплату: | | | ||
| 17.1 | За брокерское место | Выписка банка | 342,1 | 76.2 | 51 |
| 17.2 | Подрядчику за доведение брокерского места до состояния пригодного для использования | Выписка банка | 38,4 | 60 | 51 |
| 18 | В начале отчётного периода приобретены акции с целью вложения денежных средств на срок более одного года. Платежи перечислены. | Договор | 60 | 06.1 | 51 |
| 19 | Проданы программные средства: | | | ||
| 19.1 | Списывается балансовая стоимость | Договор, акт приёмо-передачи | 41 | 48 | 04 |
| 19.2 | Списывается ранее начисленный износ | | 13 | 05 | 48 |
| 19.3 | Предъявлен счёт за программные средства по согласованной стоимости | Счёт-фактура | 50 | 62 | 48 |
| 19.4 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 10 | 62 | 68.4 |
| 19.5 | Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость | | 7,5 | 48 | 68.4 |
| 19.6 | Финансовый результат от продажи | | 14,5 | 48 | 80 |
| 20 | Поступили денежные средства в оплату стоимости проданных программных средств | Выписка банка | 60 | 51 | 62 |
| 21 | Проданы приобретённые в прошлые отчётные периоды акции: | | | ||
| 21.1 | Списывается балансовая стоимость акций | Договор | 70 | 48 | 06.1 |
| 21.2 | Поступили платежи за проданные акции | Выписка банка | 75 | 51 | 48 |
| 21.3 | Определяется и списывается финансовый результат от продажи акций (сумму определить) | | 5 | 48 | 80 |
| 22 | Акцептованы расчётные документы поставщика за поступившие и оприходованные материалы: | | | ||
| 22.1 | Фактурная стоимость материалов (проводка не составляется) | | 62 | | |
| 22.2 | Стоимость материалов по учётным ценам | Накладная фактура | 55 | 10.1 | 60 |
| 22.3 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 11 | 19.3 | 60 |
| 22.4 | Отклонение от учётных цен | Счёт-фактура | 7 | 16.1 | 60 |
| 23 | При оприходовании материалов выявлена недостача: | | | ||
| 23.1 | В пределах норм естественной убыли | Акт | 1,2 | 16.1 | 60 |
| 23.2 | Сверх норм естественной убыли, на сумму недостачи поставщику предъявлена претензия | Акт, Письмо | 0,4 | 63 | 60 |
| 24 | Акцептованы расчётные документы поставщика за поступившие и оприходованные МБП: | | | ||
| 24.1 | Стоимость МБП по ценам поставщика (проводка не составляется) | | 48,0 | | |
| 24.2 | Транспортные расходы | Счёт-фактура | 3,1 | 16.6 | 60 |
| 24.3 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 10,2 | 19.4 | 60 |
| 24.4 | Стоимость тары и упаковки | Счёт-фактура | 1,5 | 16.6 | 60 |
| 24.5 | Стоимость МБП по учётным ценам | Фактура | 49,6 | 12.1 | 60 |
| 24.6 | Отклонения от учётных цен (сумму определить) | | 1,6 | 16.6 | 25 |
| 25 | Получены расчётные документы от склада отделения дороги на стоимость выданной работником форменной одежды: | | | ||
| 25.1 | Стоимость форменной одежды за минусом скидки | Счёт, накладная | 76,8 | 73.4 | 12.1 |
| 25.2 | Скидка со стоимости форменной одежды | | 8 84,8 | 20.1 12.1 | 12.1 79.9 |
| 26 | Приняты на учёт затраты по изготовлению запасных частей собственного производства: | | | ||
| 26.1 | Заработная плата, начисленная рабочим | | 53 | 23.1 | 70.1 |
| 26.2 | Отчисления в фонд социального страхования (сумму определить) | | 2,3 | 23.1 | 69.1 |
| 26.3 | Отчисления в пенсионный фонд (сумму определить) | | 14,8 | 23.1 | 69.2 |
| 26.4 | Отчисления на медицинское страхование (сумму определить) | | 1,9 | 23.1 | 69.3 |
| 26.5 | Отчисления в фонд занятности (сумму определить) | | 0,8 | 23.1 | 69.4 |
| 26.6 | Стоимость израсходованных материалов | | 43,5 | 23.1 | 10.1 |
| 26.7 | Амортизационные отчисления от стоимости основных средств, используемых для изготовления запасных частей | | 2,7 | 23.1 | 02 |
| 27 | Оприходованы в кладовой запасные части собственного изготовления (сумму определить по оп.26) | Акт на оприходование | 119,0 | 10.5 | 23.1 |
| 28 | Акцептован счёт автотранспортной организации за доставку материалов на предприятие: | | | ||
| 28.1 | Стоимость выполненных работ по счёту | Счёт-фактура | 7 | 16.1 | 60 |
| 28.2 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 1,4 | 19.3 | 60 |
| 29 | Оплачены счета поставщиков материальных ценностей и автотранспортной организации | Выписка банка | 153 | 60 | 51 |
| 30 | Проданы материальные ценности, неиспользуемые производством: | | | ||
| 30.1 | Балансовая стоимость | Договор | 28 | 48 | 10.5 |
| 30.2 | Отпускная стоимость | Счёт-фактура | 39 | 62 | 48 |
| 30.3 | Налог на добавленную стоимость, включённый в счёт покупателя | Счёт-фактура | 7 | 62 | 68.4 |
| 30.4 | Одновременно списывается НДС, включаемый в счёт покупателя | | 7 | 68.4 | 19.3 |
| 30.5 | Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость | | 0,9 | 48 | 68.4 |
| 30.6 | Определяется и списывается финансовый результат от продажи материальных ценностей (сумму определить) | | 10.1 | 48 | 80 |
| 31 | Поступили от поставщика суммы в возмещение недостачи материалов сверх норм естественной убыли (сумму опр., см.оп.23) | | 0,4 | 50 | 63 |
| 32 | В отчётном периоде израсходованы на нужды перевозочной деятельности: | | | ||
| 32.1 | Материалы | Акт на списание | 342 | 20.1 | 10.1 |
| 32.2 | Топливо | Акт на списание | 117 | 20.1 | 10.3 |
| 32.3 | Запасные части | Акт на списание | 87 | 20.1 | 10.5 |
| 33 | В отчётном периоде израсходованы на нужды вспомогательного производства: | | | ||
| 33.1 | Материалы | Акт на списание | 103 | 23.1 | 10.5 |
| 33.2 | Топливо | Акт на списание | 58 | 23.1 | 10.3 |
| 34 | Списывается стоимость топлива, израсходованного в отчётном периоде на отопление конторы предприятия | Акт на списание | 41,8 | 25 | 10,3 |
| 35 | Акцептованы счета поставщиков за потреблённую воду на перевозки электроэнергии и воду: | | | ||
| 35.1 | Стоимость услуг | Договор, счёт-фактура | 99,5 | 20.1 | 60 |
| 35.2 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 19,9 | 19.3 | 60 |
| 36 | Переданы в эксплуатацию на нужды перевозок МБП стоимостью до 500 ден.ед. за единицу | Акт передачи | 10 10 | 12.2 13 | 12.1 12.2 |
| 37 | Списываются МБП стоимостью свыше 500 ден.ед. за единицу, переданы в эксплуатацию со склада | Акт передачи | 52 | 12.2 | 12.1 |
| 38 | Начислен износ по МБП свыше 500 ден.ед. за единицу, переданным в эксплуатацию на нужды перевозочной деятельности: | | | ||
| 38.1 | На нужды перевозочной деятельности | | 14 | 20.1 | 13 |
| 38.2 | На нужды вспомогательного производства | | 8,5 | 23.1 | 13 |
| 38.3 | На нужды конторы предприятия | | 3,5 | 25 | 13 |
| 39 | Списаны МБП, выбывшие из эксплуатации в связи с непригодностью дальнейшей эксплуатации | | | ||
| 39.1 | Остаточная стоимость выбывших МБП (балансовая стоимость за минусом стоимости полезных остатков) | Акт на списание, заключе-ние комиссии | 11,3 | 13 | 12.2 |
| 39.2 | Стоимость оприходованного металлолома | | 2,9 | 10.5 | 12.2 |
| 39.3 | Доначислен износ (сумма износа относится на затраты вспомогательного производства) | | 4,2 | 23,1 | 13 |
| 40 | Проданы МБП, бывшие в эксплуатации: | | | ||
| 40.1 | Балансовая стоимость МБП | Договор | 22 | 48 | 12.2 |
| 40.2 | Начисленный ранее износ | | 11 | 13 | 48 |
| 40.3 | Продажная стоимость | Договор, счёт-фактура | 15 | 62 | 48 |
| 40.4 | Налог на добавленную стоимость по счёту, предъявленному покупателю | Счёт-фактура | 3 | 62 | 68.4 |
| 40.5 | Разница между суммой уплаченного и возмещённого бюджетом налога на добавленную стоимость | | 2,8 | 48 | 68.4 |
| 41 | Поступили платежи от покупателя за проданные ему МБП | Выписка банка | 18 | 51 | 62 |
| 42 | Начислен износ со стоимости брокерского места (оп.16) | | 30,5 | 20.1 | 02 |
| 43 | Начислен износ по программным средствам, используемым в работе бухгалтерии. Балансовая стоимость – 90 ден.ед., срок полезного использования, установленный предприятием – 10 лет (сумму опр.) | | 0,8 | 25 | 05 |
| 44 | Начислен износ по основным средствам: | | | ||
| 44.1 | Используемым на перевозках | | 21 | 20.1 | 02 |
| 44.2 | Используемым во вспомогательном производстве | | 10 | 23.1 | 02 |
| 44.3 | Конторы предприятия | | 1,2 | 25 | 02 |
| 45 | Начислена заработная плата за отчётный период: | | | ||
| 45.1 | Рабочим, занятым на перевозках | | 1856 | 20.1 | 70.1 |
| 45.2 | Рабочим вспомогательного производства | | 784 | 23.1 | 70.1 |
| 45.3 | Служащим предприятия | | 217 | 25 | 70.1 |
| 45.4 | Рабочим, выполняющим ремонт основных средств | | 87 | 23.4 | 70.1 |
| 46 | Произведены отчисления в фонд социального страхования с сумм заработной платы, начисленной: | | | ||
| 46.1 | Рабочим, занятым на перевозках | | 100,2 | 20.1 | 69.1 |
| 46.2 | Рабочим вспомогательного производства | | 42,3 | 23.1 | 69.1 |
| 46.3 | Служащим предприятия | | 11,7 | 25 | 69.1 |
| 46.4 | Рабочим, выполняющим ремонт основных средств | | 4,7 | 23.4 | 69.1 |
| 47 | Произведены отчисления в пенсионный фонд с сумм заработной платы, начисленной: | | | ||
| 47.1 | Рабочим, занятым на перевозках | | 519,7 | 20.1 | 69.2 |
| 47.2 | Рабочим вспомогательного производства | | 219,5 | 23.1 | 69.2 |
| 47.3 | Служащим предприятия | | 60,8 | 25 | 69.2 |
| 47.4 | Рабочим, выполняющим ремонт основных средств | | 24,4 | 23.4 | 69.2 |
| 48 | Произведены отчисления в фонд медицинского страхования с сумм заработной платы, начисленной: | | |||
| 48.1 | Рабочим, занятым на перевозках | | 66,8 | 20.1 | 69.3 |
| 48.2 | Рабочим вспомогательного производства | | 28,2 | 23.1 | 69.3 |
| 48.3 | Служащим предприятия | | 7,8 | 25 | 69.3 |
| 48.4 | Рабочим, выполняющим ремонт основных средств | | 3,1 | 23.4 | 69.3 |
| 49 | Произведены отчисления в фонд занятности с сумм заработной платы, начисленной: | | | ||
| 49.1 | Рабочим, занятым на перевозках | | 27,8 | 20.1 | 69.4 |
| 49.2 | Рабочим вспомогательного производства | | 11,8 | 23.1 | 69.4 |
| 49.3 | Служащим предприятия | | 3,3 | 25 | 69.4 |
| 49.4 | Рабочим, выполняющим ремонт основных средств | | 1,3 | 23.4 | 69.4 |
| 50 | В отчётном периоде произведены отчисления в фонд ремонта основных средств по объектам вспомогательного производства | | 16 | 23.1 | 89.5 |
| 51 | Из заработной платы работников произведены удержания в Пенсионный фонд | | 29,4 | 70.1 | 69.2 |
| 52 | Из заработной платы работников удержан подоходный налог | | 367,5 | 70.1 | 68.2 |
| 53 | Из заработной платы работников удержано: | | | ||
| 53.1 | Платежи за форменную одежду | | 12,9 | 70.1 | 73.4 |
| 53.2 | Платежи за товары купленные в кредит | | 9,2 | 70.1 | 73.1 |
| 53.3 | Суммы по исполнительным листам | | 3,6 | 70.1 | 76.1 |
| 53.4 | Неиспользованные остатки подотчётных сумм | | 10,1 | 70.1 | 71 |
| 53.5 | Профсоюзные взносы | | 250 | 70.1 | 69.5 |
| 53.6 | Суммы, перечисляемые на счета работников в банке | Выписка банка | 924 | 70.1 | 76.10 |
| 53.7 | Ссуды, предоставляемые работникам | | 31,8 | 70.1 | 73.2 |
| 54 | Начислены премии и суммы материальной помощи за счёт средств фондов специального назначения | | 317 | 81 88.5 | 88.5 70.1 |
| 55 | Произведены отчисления сумм, начисленных за счёт средств специального назначения: | | | ||
| 55.1 | В фонд социального страхования | | 17,1 | 88.5 | 69.1 |
| 55.2 | В Пенсионный фонд | | 88,8 | 88.5 | 69.2 |
| 55.3 | В фонд занятности | | 4,8 | 88.5 | 69.4 |
| 55.4 | В фонд медицинского страхования | | 11,8 | 88.5 | 69.3 |
| 56 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам | | 75,8 | 69.1 | 70.1 |
| 57 | Получены с расчётного счёта наличные деньги за выплаты заработной платы, премий, пособий и оплаты хозяйственных расходов | Приходной ордер, выписка банка | 2000 | 50 | 51 |
| 58 | Выплаченные начисленные работникам суммы | Ведомость | 1375 | 70.1 | 50 |
| 59 | Выплачены пособия на погребение, на рождение ребёнка, многодетным семьям | Расходный ордер | 56,9 | 70.1 | 50 |
| 60 | Выданы аванса подотчётным лицам на оплату хозяйственных расходов | Расходный ордер | 27 | 71 | 50 |
| 61 | Выплачена депонированная заработная плата | Расходный ордер | 43,7 | 70.2 | 50 |
| 62 | Депонируется своевременно невостребованная заработная плата | Приходной ордер | 89 | 70.1 | 70.2 |
| 63 | Суммы депонируемой зарплаты сданы в банк | Расходный ордер, выписка банка | 89 | 51 | 50 |
| 64 | Списываются суммы депонируемой зарплаты с истёкшим сроком исковой давности | | 14.1 | 70.2 | 80 |
| 65 | Подотчётное лицо представило авансовый отчёт о приобретении канцелярских принадлежностей: | | | ||
| 65.1 | Оприходование в кладовой канцелярских принадлежностей | Авансовый отчёт | 2,9 | 12.1 | 71 |
| 65.2 | Налог на добавленную стоимость | Счёт-фактура | 0,6 | 19.4 | 71 |
| 66 | Подотчётное лицо возвратило в кассу неиспользованный остаток подотчётных сумм | Приходной ордер | 0,5 | 50 | 71 |
| 67 | На основе авансового отчета списываются командировочные расходы: | | | ||
| 67.1 | В пределах установленных норм (на счёт 20) | Авансовый отчёт, билеты и т.д. | 4,2 | 20.1 | 71 |
| 67.2 | Сверх установленных норм | | 1,3 | 88.1 | 71 |
| 68 | При инвентаризации обнаружена недостача материальных ценностей | Акт, инвентаризационная опись | 15,7 | 84 | 10.1 |
| 69 | Списывается балансовая стоимость недостающих материальных ценностей, по которым виновники недостач не установлены | | 2,4 | 80 | 84 |
| 70 | Списываются суммы недостач материальные ценности в пределах норм естественной убыли | | 1,9 | 20.1 | 84 |
| 71 | Сдан начёт на материально ответственное лицо за недостачу материальных ценностей: | | | ||
| 71.1 | Балансовая стоимость недостающих материальных ценностей | | 11,4 | 73.3 | 84 |
| 71.2 | Разница между суммой, подлежащей взысканию, и балансовой стоимостью недостающих ценностей | | 4,6 | 73.3 | 83.3 |
| 72 | Материально ответственное лицо погасило начёт за недостачу материальных ценностей: | | | ||
| 72.1 | Сумма начёта внесена в кассу предприятия | Приходной ордер | 8 | 50 | 73.3 |
| 72.2 | Отнесена на финансовые результаты разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой, взысканной с виновного лица | | 2,3 | 83.3 | 80 |
| 73 | При инвентаризации обнаружены излишки: | | | ||
| 73.1 | Денежных средств в кассе | Акт | 0.5 | 50 | 80 |
| 73.2 | Материалов в цеху вспомогательного производства | Акт | 3,0 | 10.1 | 80 |
| 74 | Предъявлен счёт предприятию своей дороги за работы выполненные для него по плану предприятия | Счёт-фактура | 211 | 62 | 46.2 |
| 75 | Списываются фактические расходы по работам, выполненным по плану перевозок для предприятия своей дороги | | 198,5 | 20.1 | 46.2 |
| 76 | Поступили платежи от предприятия своей дороги за работы, выполненные для него по плану перевозок | Выписка банка | 198,5 | 51 | 62 |
| 77 | За счёт ссуды банка оплачены счета поставщиков за электроэнергию и воду, потреблённые на перевозки | Выписка банка | 52 | 60 | 90 |
| 78 | От отделения дороги поступил аванс в счёт доходов за работы , выполненные по перевозкам | Выписка банка | 2700 | 51 | 79.3 |
| 79 | Перечислено с расчётного счёта | | | ||
| 79.1 | Банку в погашение полученной ссуды на оплату счетов поставщиков | Выписка банка | 52 | 90 | 51 |
| 79.2 | В бюджет налога, удержанного из зарплаты работников | Выписка банка | 367.5 | 68.2 | 51 |
| 79.3 | Профсоюзу | Выписка банка | 100 | 69.5 | 51 |
| 79.4 | В Пенсионный фонд | Выписка банка | 977,3 | 69.2 | 51 |
| 79.5 | В фонд занятности | Выписка банка | 50,7 | 69.4 | 51 |
| 79.6 | В фонд медицинского страхования | Выписка банка | 121,4 | 69.3 | 51 |
| 79.7 | Сумму, перечисленные на счета работников в банке | Выписка банка | 924 | 76.10 | 51 |
| 79.8 | Суммы по исполнительным листам, в пользу разных организаций и лиц | Выписка банка | 3,6 | 76.1 | 51 |
| 79.9 | Складу отделения дороги за выданную работникам предприятия форменную одежду | Выписка банка | 84,8 | 79.9 | 51 |
| 80 | Уплачен штраф за необоснованный отказ от оплаты счета поставщика | Выписка банка | 0,8 | 80 | 51 |
| 81 | Списывается балансовая стоимость материалов, утраченных вследствие пожара | Акт на списание | 10,4 | 84 | 10.1 |
| 82 | Приняты от отделения дороги убытки по не сохраненным перевозки, по которым виновником признано данное предприятие | | 87,6 | 79,9 | 76.7 |
| 83 | Сделан начёт на виновников по не сохранённым перевозкам | | 45,8 | 73.3 | 79.9 |
| 84 | Внесены в кассу суммы погашения начёта по не сохраненным перевозкам | Приходной ордер | 15,2 | 50 | 73.3 |
| 85 | Списаны убытки от безнадёжных долгов по недостачам материальных ценностей вследствие не состоятельности ответчика установленной судом: | | | ||
| 85.1 | Балансовая стоимость недостающих ценностей | Акт, приказ, решение суда | 4,2 | 73.3 | 84 |
| 85.2 | Разница между суммой, подлежащей взысканию, и балансовой стоимостью недостающих ценностей | | 1,2 | 83.3 | 80 |
| 85.3 | Списание на убытки балансовой стоимости недостающих ценностей | | 4,2 | 80 | 73.3 |
| 86 | Уплачены банку проценты за пользование кратко срочным кредитом: | | | ||
| 86.1 | В пределах сумм, относимых на себестоимость | Выписка банка | 20 | 20.1 | 51 |
| 86.2 | В пределах сумм, относимых на уменьшение прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Суммы по операции определить имея в виду, что ссуда была получена в сумме 500 ден.ед. на срок 6 месяцев. Процентная ставка ЦБ составляет 80% годовых, а процентная ставка банка, обслуживающего предприятие – 90%. | Выписка банка | 2,5 | 81 | 51 |
| 87 | Предъявлено авизо отделению дороги на сумму доходов по работам, выполненным по перевозкам | Авизо | 9520 | 79.3 | 46.2 |
| 88 | Из сумм причитающихся предприятию доходов удерживаются амортизационные отчисления (износ) для образования централизованного фонда на покрытие затрат по капитальным вложениям | | 29 | 79.7 | 79.3 |
| 89 | На расчётный счёт предприятия поступили от отделения дороги суммы в окончательный расчёт по доходам за работы, выполненные по перевозкам | Выписка банка | 6820 | 51 | 79.3 |
| 90 | По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по материалам, израсходованным на: | | | ||
| 90.1 | Перевозки | | 15,4 | 25 | 16,1 |
| 90.2 | Нужды вспомогательного производства | | 4,6 | 23.1 | 16.1 |
| 90.3 | Изготовление запасных частей | | 2 | 23.4 | 16.1 |
| 91 | По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по топливу, израсходованному на: | | | ||
| 91.1 | Перевозки | | 3,2 | 25 | 16.3 |
| 91.2 | Нужды вспомогательного производства | | 1,6 | 23.1 | 16.3 |
| 91.3 | Отопление конторы предприятия | | 1,1 | 25 | 16.3 |
| 92 | По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по запасным частям, израсходованным на перевозки | | 24 | 25 | 16.5 |
| 93 | По окончании отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по МБП, переданным в эксплуатацию на: | | | ||
| 93.1 | На перевозки | | 1,7 | 25 | 16.6 |
| 93.2 | Нужды вспомогательного производства | | 0,7 | 23.1 | 16.6 |
| 93.3 | Нужды конторы предприятия | | 0,3 | 25 | 16.6 |
| 94 | По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым материалам, относящийся к стоимости материалов, израсходованных на: | | | ||
| 94.1 | Перевозки | | 25 | 20.1 | 19.3 |
| 94.2 | Нужды вспомогательного производства | | 10,5 | 23.1 | 19.3 |
| 94.3 | Изготовление запасных частей | | 2,3 | 23.4 | 19.3 |
| 94.4 | Недостача материалов в пределах норм естественной убыли | | 0,2 | 84 | 19.3 |
| 94.5 | Недостача материалов сверх норм естественной убыли | | 0,1 | 80 | 19.3 |
| 95 | По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенному топливу, относящийся к стоимости топлива, израсходованного на: | | | ||
| 95.1 | Перевозки | | 1,8 | 20.1 | 19.3 |
| 95.2 | Нужды вспомогательного производства | | 0,5 | 23.1 | 19.3 |
| 95.3 | Отопление конторы предприятия | | 0,3 | 25 | 19.3 |
| 96 | По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенным запасным частям, относящихся к стоимости запасных частей, израсходованных на перевозки | | 1 | 20.1 | 19.3 |
| 97 | По окончании отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым МБП, относящихся к стоимости МБП, переданным в эксплуатацию: | | | ||
| 97.1 | на перевозки | | 2,8 | 20.1 | 19.4 |
| 97.2 | На вспомогательное производство | | 1,2 | 23.1 | 19.4 |
| 97.3 | На нужды конторы предприятия | | 0,9 | 25 | 19.4 |
| 98 | Определяется и списывается финансовый результат от продажи МБП | | 1,2 | 48 | 80 |
| 99 | Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по нематериальным активам | | 4,8 | 68.4 | 19.2 |
| 100 | Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по основным средствам | | 31 | 68.4 | 19.1 |
| 101 | Перечислена с расчётного счёта в бюджет разница между полученным и уплаченным налогом на добавленную стоимость | | 35,5 | 68.4 | 51 |
| 102 | По окончанию отчётного периода определяются и списываются фактические расходы по перевозкам | | 3940 | 46.2 | 20.1 25 |
| 103 | За счёт отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, образованы: | | | ||
| 103.1 | Фонд накопления | | 20,5 | 81 | 88.3 |
| 103.2 | Фонд потребления | | 56 | 81 | 88.5 |
| 104 | Начислен налог на имущество предприятия | | 19 | 80 | 76.10 |
| 105 | Перечислен налог на имущество предприятия | Выписка банка | 19 | 76.10 | 51 |
| 106 | Определяется и списывается финансовый результат по работам, выполненным по перевозкам | | 5989,5 | 46.2 | 80 |
| 107 | Начислен налог на прибыль предприятия | | 4192,7 | 81 | 68.1 |
| 108 | Передано отделению дороги налог на прибыль предприятия | | 4192,7 | 68.1 | 79.2 |
| 109 | По окончанию отчётного года производится реформация баланса | | 4588,7 | 80 | 81 |
| 110 | Списывается нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода | | 1355 1353,7 | 80 88.1 | 88.1 88.2 |
| Страница: 3 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |