| Страница: 4 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| № п/п | Показатели | Сумма в тыс . руб. | № п/п | Показатели | Сумма в тыс . руб. |
| Доходы и поступления средств | Расходы и отчисления средств |
| РАЗДЕЛ 1 Балансовая прибыль , денежные поступления и направления их использования |
| 1 |
Балансовая прибыль | 11496917 | 1 |
Фонд накопления | 4483797 |
| 1.1 |
Доход от продажи имущества | 3000 | 2 |
Фонд поребления | 2989198 |
| 1.2 |
Арендная плата | 812 | 3 |
Резервный фонд | ґ |
| ИТОГО по разделу 1 | 11500729 | ИТОГО по разделу 1 | 7472995 |
| РАЗДЕЛ 2 Амортизационный фонд , фонд ремонта и использование средств этих фондов |
| 1 |
Амортизационные отчисления | 84375 | 1 |
Фонд накопления | 84375 |
| 2 |
Средства ремонтного фонда | 168532 | 2 |
Финансирование кап ремонтов за счёт: | |
| 3 |
Другие источники финансирования ремонтных работ | | 2 .1 |
Ремонтного фонда | 168532 |
| 3 .1 |
Экономия от снижения стоимости кап ремонта | 7050 | 2. 2 |
Экономия от снижения стоимости кап ремонтов | 7050 |
| 3 .2 |
Средства вышестоящей организации | 44475 | 2 .3 |
Средства вышестоящей организации | 44475 |
| ИТОГО по разделу 2 | 304432 | ИТОГО по разделу 2 | 304432 |
| РАЗДЕЛ 3 Источники финансирования капитальных вложений |
| 1 |
Бюджетные ассигнования | 228000 | 1 |
Капитальные вложения | 4825797 |
| 2 |
Централизованные фонды | | 2 |
Благоустройство вокзалов | ґ |
| 3 |
Прибыль и экономия от СМР | 114000 | 3 |
Расходы по содержанию штатов | ґ |
| 4 |
Фонд накопления | 4483797 | 4 |
Финансирование НИОКР | ґ |
| ИТОГО по разделу 3 | 4825797 | ИТОГО по разделу 3 | 4825797 |
| РАЗДЕЛ 4 Собственный оборотный капитал |
| 1 |
Снижение норматива ОБС | 7498 | 1 |
Прирост норматива ОБС | ґ |
| 2 |
Прирост устойчивых пассивов | ґ | 2 |
Направление средств финансовый резерв | 8310 |
| ИТОГО по разделу 4 | 7498 | ИТОГО по разделу 4 | 8310 |
| РАЗДЕЛ 5 Взаимоотношения с управлением дороги |
| 1 | Получение средств | ґ | 1 | Налог на прибыль | 4023921 |
| ИТОГО по разделу 5 | ґ | ИТОГО по разделу 5 | 4023921 |
| РАЗДЕЛ 6 Взаимоотношения с бюджетом |
| 1 |
Задолженность перед бюджетом | ґ | 1 |
Налоги ( на содержание жил фонда , на нужды образования ) | 255650 |
| 2 |
Взносы в бюджет | 255650 |
| | |
| ИТОГО по разделу 6 | 255650 | ИТОГО по разделу 6 | 255650 |
| БАЛАНС | 16893847 | БАЛАНС | 16893847 |
1
1
2
| | |предыдущий день, итоги|
| | |кассовых отчетов). |
|---+--------------------------------+---------------------------|
| 8.|Списание денежных средств сумм |Проверка документов,|
| |без оснований или по подложным |подготовленных в|
| |документам. |организации, документов,|
| | |полученных от третьих лиц|
| | |(совпадение расходных|
| | |кассовых ордеров и|
| | |информации о них,|
| | |содержащейся в журнале|
| | |регистрации расходных|
| | |кассовых ордеров,|
| | |достоверности первичных|
| | |документов, обоснованности|
| | |включения лиц в|
| | |расчетно - платежные|
| | |ведомости). |
|---+--------------------------------+---------------------------|
| 9.|Подлог в законно оформленных |Проверка документов,|
| |документах с увеличением суммы |подготовленных в|
| |списания. |организации, арифметических|
| | |расчетов (полноты|
| | |регистрации платежных|
| | |(платежно - расчетных)|
| | |ведомостей в журнале|
| | |регистрации платежных|
| | |(расчетно - платежных)|
| | |ведомостей, проверка|
| | |соответствия данных|
| | |аналитического и|
| | |синтетического учета по|
| | |расчетам с персоналом). |
|---+--------------------------------+---------------------------|
|10.|Присвоение (отсутствие) денежных|Проверка документов,|
| |средств, начисленных разным |подготовленных в|
| |лицам и организациям. |организации (проверка|
| | |соответствия платежных|
| | |(расчетно - платежных)|
| | |документов реестрам|
| | |депонированных сумм;|
| | |своевременности сдачи в|
| | |банк депонированных сумм и|
| | |их оприходования на|
| | |расчетный счет;|
| | |соответствия данных|
| | |синтетического и|
| | |аналитического учета|
| | |денежных средств;|
| | |соответствия выписанных|
| | |расходных кассовых ордеров|
| | |журналу регистрации|
| | |депонентов). Получение|
| | |письменных подтверждений|
| | |(проверка достоверности|
| | |доверенностей от других|
| | |предприятий). |
|---+--------------------------------+---------------------------|
|11.|Расчеты наличными деньгами, |Проверка документов,|
| |превышающими
B?14.11.2001?N?1050-#/"?#!"?%20,?%20%20?%20!'"?'+?,?%20!!!?$%20&>?#?.%20'!?&???!/" "%20/t%20"_parent">
предельный размер,|подготовленных в|
| |с другими юридическими лицами. |организации (соблюдение|
| | |установленного банком|
| | |лимита остатка кассы,|
| | |соблюдение организацией|
| | |предельных сумм расчетов|
| | |между юридическими лицами|
| | |наличными денежными|
| | |средствами, поступающими в|
| | |кассу, своевременность|
| | |постановки на учет|
| | |контрольно - кассовых машин|
| | |в налоговом органе). |
|---+--------------------------------+---------------------------|
|12.|Некорректное отражение кассовых |Проверка документов,|
| |операций в регистрах |подготовленных в|
| |синтетического учета. |организации (соответствие|
| | |контировки, проставленной|
| | |на первичных кассовых|
| | |документах, записям в|
| | |журнале - ордере N 1|
| | |"Касса"). |
------------------------------------------------------------------
В кассе организации могут храниться не только денежные средства, но и ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Ценные бумаги учитываются на субсчете 50-3 "Денежные документы" в журнале - ордере N 3. Поступление и выдача ценных бумаг производятся по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг. Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности".
На расчетном счете организации сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые из банка, и др. С расчетного счета производятся платежи организации при расчетах с поставщиками, погашении задолженности бюджету, получении денег в кассу и т.д. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства организации по документам других организаций (перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, суммы удовлетворенных исков, проценты за пользование ссудами банка, за выполненные банком услуги и др.).
Прием и выдача денег или безналичные перечисления банк производит на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение.
Проверяющим необходимо установить число расчетных счетов организации (информация запрашивается в соответствующей инспекции МНС России, а также непосредственно у организации). При наличии нескольких расчетных счетов ведение аналитического и синтетического учета проверяют по каждому из них. Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах, поэтому следует проверять подтверждение каждой операции, отраженной в выписке, соответствующими первичными документами. Такая сверка должна сочетаться с контролем сущности проведенных операций по банковским документам. При этом проверяющие могут выявить:
-неправильное перечисление авансов при отсутствии дебиторов;
-перечисление денежных средств в качестве предоплаты по бестоварным счетам и другим сомнительным операциям;
-расчеты с дебиторами и кредиторами без предварительно оформленных договоров;
-отсутствие в первичных документах штампов банков;
-неправильное отражение в учете операций, связанных с покупкой (продажей) валюты;
-другие нарушения ведения банковских операций.
На первое число первого месяца каждого квартала остатки по расчетному счету должны соответствовать сумме по строке 262 баланса (форма N 1).
Следует также обращать внимание на получение наличных средств из банка, их зачисление на счет 50 "Касса" и на обратную операцию.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 "Расчетный счет". Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал - ордер N 2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах - ордерах и контролируются ведомостью N 2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складывают и записывают в журнал - ордер и в ведомость итогами.
Основные регистры учета при использовании журнально - ордерной формы учета должны быть сверены с выписками банка, первичными документами и Главной книгой. При ведении компьютерного учета сверка осуществляется с соответствующими регистрами (обычно оборотной ведомостью). Если в выписке банка будут установлены неоговоренные исправления и подчистки, нужно провести встречную проверку, затребовав документы в банке.
При проведении проверок операций по валютному счету следует учитывать следующее. Операции в валюте учитываются на счете 52, записи операций на котором ведутся в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на дату поступления (списания) средств.
При проверке необходимо обратить внимание на следующее:
-наличие счетов в иностранных банках, открытых без разрешения Банка России;
-валютная выручка, подлежащая переводу в Россию и поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей, может использоваться им до перевода только для оплаты банковских и иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с внешнеэкономической операцией, по которой получена выручка.
Организация может использовать счет 55 "Специальные счета в банках", по которому могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 "Аккредитивы", 55-2 "Чековые книжки", 55-3 "Депозитные счета" и другие.
При проведении проверки по указанным счетам в банках следует обратить внимание на следующее:
-правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов;
-правильность оформления документов по закрытию аккредитива, наличие выписок банка и документов к ним;
-правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек;
-законность и правильность открытия текущих счетов структурным подразделениям, не выделенным на самостоятельный баланс по месту их нахождения; соответствие записей в выписках банка по этим счетам первичным документам;
-правильность составления бухгалтерских проводок; соответствие записей в выписках банка по операциям, учитываемым на балансовом счете 55, записям в журнале - ордере N 3 и в главной книге (при журнально - ордерной форме учета).
Реальность суммы денежных средств, числящихся в бухгалтерском учете на счете 57 "Переводы в пути", также может подлежать проверке.
На этом счете должны отражаться денежные средства, сдаваемые в кассу банка, но еще не зачисленные банком на расчетный счет организации, а также суммы, перечисленные проверяемой организации другой организацией, но не поступившие в отчетном месяце на расчетный счет проверяемой организации. Основанием для таких записей в учете должны служить: при сдаче наличными - копия квитанции банка (почты) о сдаче денег, а при перечислении - авизо организации с указанием номера, даты, суммы, наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление. Кроме того, на счете 57 могут быть отражены операции, связанные с продажей иностранной валюты.
Следует также проверить правильность составления бухгалтерских проводок и соответствие записей в первичных документах по счету 57 записям в журнале - ордере N 3 и в главной книге (при журнально - ордерной форме учета).
Дебиторская или кредиторская задолженность возникает при купле - продаже, хозяйственных операциях, направленных на приобретение имущества через подотчетных лиц, при выдаче авансов на командировочные и хозяйственные расходы. Основная масса дебиторов образуется при реализации товаров и других материально - производственных запасов, оказании услуг, выполнении работ.
При проведении проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, дебиторами и кредиторами следует проверять наличие внешнеэкономических контрактов, договоров на поставку товаров, купли - продажи и других, правильность их оформления. При наличии дебиторской и кредиторской задолженности необходимо установить дату и причину ее возникновения, в случае наличия дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности выявить причины ее возникновения, а также установить, были ли приняты меры по ее взысканию.
| Страница: 4 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |