1
Министерство образования РФ
Тюменская Государственная Архитектурно – Строительная Академия
Кафедра менеджмента
Курсовая работа
«Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила: Гаянова Е.Б., Э 98-3
Проверила: Габудина А.А.
Тюмень , 2002
Оглавление
Введение 4
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования 5
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ) 7
Глава 3. Анализ выполнения производственной программы 15
3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов 15
3.2 Анализ выполнения подрядных работ 17
3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов 18
Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей 20
4.1 Анализ численности, состава и движения кадров. 20
4.2 Анализ производительности труда 23
4.3 Анализ использования рабочего времени 25
4.4 Анализ заработной платы 28
4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы 29
Глава 5. Анализ основных фондов 32
5.1 Анализ состава и движения основных фондов 32
5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения 34
5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ 35
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации 40
6.1 Анализ себестоимости 40
6.2 Анализ прибыли и рентабельности 43
Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия 48
7.1 Анализ финансового состояния. 48
7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия 48
глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации 52
Заключение 54
Список литературы 56
Введение
Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени. ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными и проектно-изыскательскими работами с области производства, комплектации и установки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием и основным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряд дополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого ОАО «ЗСГП» оборудования.
Финансовая оценка деятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии и планово-экономическим отделом.
Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за 2000 и 2001 годы произведено по нескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия и,наконец, прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации.
Помимо вышеперечисленного в отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата, охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности.
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования
Общество с ограниченной ответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением №412 Управления по территориальному Ленинскому административному округу г. Тюмени, со 100 % уставный капитал ОАО «Запсибгазпром».
Реквизиты предприятия
ИНН 7203085732
Р/с 40702810600000000356
К/с 30101810800000000866
В Тюменском филиале «Газпромбанка»
БИК 047106866
ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000
4 ноября 1977 г. на заседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества с Ограниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1).
Генеральным директором ООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр Александрович.
В настоящее время структура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г. Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Ишиме, г. Тобольске и 3 представительства в г. Саранске, г. Ханты-Мансийске, г. Омске.
Организационная структура ООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной (см. рис. 1).
ООО «Пегас-М» выполняет работы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменской области, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, в республике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России.
В настоящее время подразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующим направлениям:
Шпроектирование автономных газовых систем отопления;
Шмонтаж отопительных газовых систем с использованием как отечественных, так и импортных материалов и оборудования
Шсервисное обслуживание установленных газовых систем
Шпродажа продукции, выпускаемой предприятиями ОАО «Запсибгазпром» в различных регионах РФ.
На выполнение указанных выше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектные работы и В 776667 регистрационный № 003728 на строительно-монтажные работы, выданные Центром лицензирования администрации Тюменской области за № 62 Э-01/04-2995, 62 Э-01/04-2996, 62 К-01/04-2997, 62 С-01/04-2945 соответственно предоставляется право осуществлять деятельность по проектированию газоснабжения, по эксплуатации и ремонту газового отопительного оборудования, по подготовке специалистов для обслуживания газового оборудования фирм «Вайлат», «Шванк», «Гогаз», по монтажу и пуско-наладке газопроводов, выданные Управлением Тюменского округа.
Основной целью деятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговыми освобождениями.
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)
Анализ состоит из семи этапов:
1. Формирование системы показателей
Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.
Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.
Конечные параметрыхарактеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции).
Промежуточные параметры- являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический объем выполняемых работ).
Кначальным параметрамотносятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).
Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.
-Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель
Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.
-Предварительная оценка результатов деятельности предприятия
Для этого вычисляются:
а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста):
где
- соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра.
б) абсолютные приросты исходных параметров:
Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.)
|
Таблица 2.1
|
|
Основные результаты деятельности предприятия
|
| | | | | | |
|
|
Показатели
|
Ед.изм. |
2000 |
2001 |
Абсолютный прирост |
Темпы роста |
|
1
|
Прибыль на накопления |
руб.
|
1062 |
3113 |
2051 |
2,93126177 |
|
2
|
Прибыль балансовая |
руб.
|
4087 |
2010 |
-2077 |
0,491803279 |
|
3
|
Объем работ |
руб.
|
32684 |
102771 |
70087 |
3,144382573 |
|
4
|
Себестоимость СМР |
руб.
|
31502 |
99658 |
68156 |
3,163545172 |
|
5
|
Основные фонды |
руб.
|
3912 |
5913 |
2001 |
1,511503067 |
|
6
|
ОС собственные |
руб.
|
46674 |
49252 |
2578 |
1,055234177 |
|
7
|
ФОТ |
руб.
|
4758 |
14610 |
9852 |
3,070617907 |
|
8
|
Материальные затраты |
руб.
|
31605,428 |
99687,87 |
68082,442 |
3,154137637 |
|
9
|
Численность среднесписочная |
чел.
|
149 |
385 |
236 |
2,583892617 |
Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности, четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторону увеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличение по сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, как объем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошел также более, чем в три раза.
Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных.Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).
Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)
|
Таблица 2.2
|
|
Ранги движения
|
|
Показатели
|
1 группа |
2 группа |
3 группа |
|
ОПФ
|
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч |
Сб |
V |
Пбал |
Пнак |
|
Темпы роста |
7
|
8 |
4 |
2 |
6 |
1 |
3 |
9 |
5 |
|
Темпы прироста |
7
|
5 |
4 |
3 |
- |
2 |
1 |
8 |
6 |
Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.
Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)
|
Таблица 2.3
|
|
Средний ранг движения
|
|
Показатели
|
Темпы роста |
Темпы прироста |
|
1. Показатели исходных затрат |
5,4
|
4,75 |
|
2. Показатели промежуточных результатов |
2
|
1,5 |
|
3. Показатели конечных результатов |
7
|
7 |
Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)
|
Таблица 2.4
|
|
Относительные ранги движения показателей
|
| | |
|
Показатели
|
Темпы роста |
Темпы прироста |
|
1. Показатели исходных затрат |
2
|
2 |
|
2. Показатели промежуточных результатов |
3
|
3 |
|
3. Показатели конечных результатов |
1
|
1 |
Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.
В ходе анализа обратить внимание на:
