Страхование – это одна из древнейших категорий общественных отношений.
Оно зародилось в период разложения первобытнообщинного строя и стало непременным спутником общественного производства.
Первоначальный смысл понятия связан со словом «страх». Владельцы имущества испытывали страх за его сохранность, вступая в какие-либо хозяйственные отношения.
Главная причина беспокойства каждого собственника имущества – это рискованный характер общественного производства. На этой почве возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества.
Если бы каждый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные резервы равные по величине стоимости своего имущества, что разорительно.
Было замечено, что число заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. Чем большее количество хозяйств участвуют в раскладке, тем меньшая доля средств приходится на одного. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная, замкнутая раскладка ущерба.
Наиболее примитивной формой раскладки ущерба было натуральное страхование. Однако такое страхование ограничивалось естественными рамками однородности, делимости формируемых с его помощью натуральных запасов. Поэтому по мере развития товарно-денежных отношений оно уступило место страхованию в денежной форме.
Раскладка ущерба в денежной форме создавала широкие возможности для взаимного страхования, когда сумма ущерба возмещалась его участникам на солидарных началах, либо после каждого страхового случая, либо по окончании хозяйственного года.
В условиях современного общества, страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов предприятий и организаций.
Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев. Эти особенности страховых отношений включает их в самостоятельную сферу финансовых отношений.
В царской России для страхового дела были характерны все основные черты капиталистического страхования. Наибольший удельный вес имели страховых операций проводившиеся акционерными обществами. На их долю приходилось 69 % собранных страховых платежей.
Первые отечественные страховые организации в России возникли в XVIII веке.
Правительство предоставляло частным страховым обществам монопольное право ведения страховых операций.
Основными видами имущественного страхования были огневые и транспортные. От огня страховались помещичьи и кулацкие хозяйства. Страхование посевов и животных не проводилось, как маловыгодное.
Октябрьская революция 1917 года положила начало формированию новых общественных отношений, что отразилось на всех сторонах политической и экономической жизни.
В СССР создание системы государственного страхования связано с политикой Советского государства в сфере экономики и сельском хозяйстве.
Основные принципы развития социалистического страхования, его отличия, были определены Лениным в сентябре 1917 года в работе «Грозящая катастрофа и как с ней бороться». Он указывал на необходимость национализировать банки, а на этой базе осуществить национализацию страхового дела.
В 1921 году было создано главное управление государственного страхования в составе Наркомфина.
В 1922 году сформировалось самостоятельная система Госстраха.
Развитие и совершенствование государственного страхования определялось общей экономической политикой государства по отношению к трудящимся. Развитие страхования шло быстрыми темпами.
К 1929 году было застраховано 97 % строений, 89 % крупного рогатого скота, 81 % посевной площади.
Важным моментом, определяющим значение страхования является перечень стихийных бедствий от которых возмещались убытки, т.е. от пожара, наводнения, землетрясения, ливней, бурь, ураганов, оползней, селей и т.д.
Установленная законом ответственность Госстраха по страхованию имущества колхозов действовало до 1968 года, а по страхованию имущества населения сохранилось до настоящего времени.
После распада СССР на основе ряда бывших управлений Госстраха республик, краев, областей, городов создавались акционерные страховые общества.
В 1992 году на базе Правления создана российская страховая компания Росгосстрах, т.е. возникла крупная холдинговая компания.
1. Страхование основных и оборотных фондов предприятий.
Основные фонды предприятий и организаций – это совокупность материально-вещественных ценностей, служащих в течение длительного времени.
К производственным основным фондам относятся:
Шздания;
Шсооружения;
Шмашины;
Шсредства транспорта;
Шинвентарь;
Шинструменты.
К непроизводственным фондам относятся:
Шжилые дома;
Шобъекты культурно-бытового назначения и т.д.
Оборотные фонды представляют часть производственных фондов предприятий и организаций, которые целиком потребляются в одном производственном цикле. К ним относятся:
Шсырье;
Шматериалы;
Штопливо;
Штовары и т.д.
Значение данного страхования обуславливается тем, что основные и оборотные фонды любого предприятия служат обязательной базой производственной, научно-технической и социальной деятельности. Поэтому обеспечение их страховой защиты болжно быть приоритетным в системе страховых отношений.
Основные фонды учитываются на балансе предприятия по первоначальной стоимости. Периодически может производиться переоценка основных фондов. При этом учитываются физический и моральный износ элементов основных фондов.
Первоначальная стоимость основных фондов служит базой всех страховых отношений. В процессе использования основные фонды утрачивают свою стоимость по частям, т.е. изнашиваются. Следовательно, реальная фактическая стоимость основных фондов складывается из первоначальной стоимости за вычетом начисленного износа.
Для оборотных фондов нет понятия износа. Поэтому задача возмещения фактических потерь решается путем страхования оборотных фондов по полной балансовой оценке. Таково же страхование фондов обращения, основная часть которых состоит из готовой продукции.
Страхование основных и оборотных фондов шире используемого в международной практике такого определения как страхование имущества от огня и других опасностей.
В настоящее время можно выделить следующие условия страхования:
Шимущество колхозов, совхозов и иных государственных сельскохозяйственных предприятий;
Шимущество государственных предприятий;
Шимущество кооперативных и общественных организаций;
Шимущество сельскохозяйственных предприятий и арендаторов;
Шгосударственных строений сданных в аренду;
Шимущество религиозных организаций;
Шимущество иностранных юридических и физических лиц на территории России;
Шимущество российских и иностранных юридических и физических лиц за границей.
Страховой ущерб возмещается в случае гибели или повреждения имущества от пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действий подпочвенных вод, селя, сильных морозов и обильных снегопадов, отключения электроэнергии вызванное стихийным бедствием, аварий средств транспорта и т.д.
В сумму возмещения ущерба включаются затраты на разборку зданий, демонтаж оборудования и восстановление зданий.
Суда считаются застрахованными на случай гибели или повреждение их в результате стихийных бедствий, а также пропажи безвести и посадки на мель.
Дополнительное имущество может быть застраховано от кражи со взломом, угона средств транспорта и т.д.
Страховые отношения заключаются на договорной основе.
Основной договор заключается на страхование основных и оборотных фондов, а страхование принятого имущества называется дополнительное.
Основной договор – это когда возмещение выплачивается независимо от нахождения имущества во время гибели или повреждения. Он заключается на один год, а дополнительный сроком от трех месяцев до года, так как имущество принимается на хранение на определенный срок.
В заявлении о заключении основного страхования указывается, в каком проценте от стоимости будет страховаться имущество и его стоимость в рублях. При этом показывается отдельно:
ьпервоначальная стоимость зданий, сооружений, средств транспорта, машин, оборудования и т.д., основных средств, а также стоимость незаконченного капитального строительства на 1-е число последнего месяца, на который составлен баланс;
ьстоимость среднегодового остатка товарно-материальных ценностей.
Это имущество в заявлении показывается отдельно не только из-за различной страховой оценки, но и чтобы было видно, что страхование заключается по обеим группам имущества.
Фактическая себестоимость среднегодового остатка товарно-материальных ценностей подсчитывается по данным отчета за 13 месяцев предшествовавших тому, в котором заключается договор страхования.
В начале определяется остаток товарно-материальных ценностей на 1-е число каждого месяца, затем среднегодовой остаток. Для исчисления среднегодового остатка складывается по половине суммы себестоимости товарно-материальных ценностей за 1-й и последний месяцы и полная себестоимость за остальные 11 месяцев, полученный результат делится на 12.
Для определения себестоимости товарно-материальных ценностей за каждый месяц суммируются показатели соответствующих статей раздела актива баланса, в котором отражена стоимость товара, тары, материала, топлива, незавершенного производства и т.д.
Застрахованным имуществом считается собственное имущество не только имевшееся к моменту подачи заявления, но и имущество, которое поступит после заключения договора.
Стоимость застрахованного имущества к моменту наступления страхового случая может стать больше, чем на момент заключения договора.
Страховое возмещение в случае гибели имущества выплачивается из его действительной стоимости.
Действие страхового договора начинается с 24 часов того дня, в котором уплачено не менее 50 % суммы платежей и заканчивается через столько месяцев, на сколько заключен договор.
2. Страхование сельскохозяйственных культур.
Сельское хозяйство страны ведется в самых разнообразных климатических условиях. Оно подвержено воздействию стихийных сил природы.
Начиная с 1 января 1968 года, многолетние насаждения страховались только в колхозах.
С 1 января 1979 года введено государственное обязательное страхование имущества совхозов и других сельскохозяйственных предприятий, поэтому многолетние насаждения являются объектом государственного обязательного страхования.
Новые условия страхования сельскохозяйственных культур значительно повысили уровень страхового обеспечения сельских хозяйств в связи с более полным возмещением ущерба.
По насаждениям страховое возмещение выплачивается за потерю урожая и за полную гибель самих плодово-ягодных культур и многолетних насаждений.
По страхованию насаждений за полностью погибшие деревья (кусты) страховое возмещение выплачивается по плодоносящим насаждениям в размере балансовой стоимости за минусом амортизации, а по молодым неплодоносящим по полной балансовой стоимости.
На эффективность страхования сельскохозяйственных культур оказывает влияние перечень стихийных бедствий, от которых производится страхование.
В настоящее время проводится страхование от засухи, гибели, недостатка тепла, излишнего увлажнения, заморозков, от болезней, вредителей, пожара и т.д.
Размер платежа каждого сельскохозяйственного предприятия зависит от стоимости застрахованного имущества.
По страхованию урожая платежи исчисляются из стоимости среднего пятилетнего урожая каждой культуры. При таких условиях каждое хозяйство участвует в создании страхового фонда в соответствии с достигнутым уровнем его развития. Взаимоотношения органов госстраха с сельскохозяйственными предприятиями осуществляется на основе полной эквивалентности обязательств. Ущербом хозяйства считается стоимость количественных потерь урожая основной культуры на всей площади посадки, исчисляется по разнице между стоимостью урожая на 1 гектаре в среднем за 5 лет и стоимостью данного года по действующим государственным закупочным ценам.
При таком методе определения ущерба страховой фонд концентрируется для возмещения ущерба тем сельскохозяйственным предприятиям, и в таких случаях, когда в результате стихийного бедствия хозяйство действительно нуждается в финансовой помощи. При определении размера ущерба в случаях гибели многолетних насаждений учитывается стоимость остатков пригодных в качестве стройматериала или на топливо. На эту сумму уменьшается размер ущерба.
Страхование урожая многолетних плодово-ягодных культур и других насаждений в плодоносящем возрасте начинается со дня ухода их в зиму, а насаждений вступающих в плодоносящий возраст – со дня ухода в зиму в год, предшествующий вступлению их в плодоносящий возраст. Урожай застрахован по день вывоза его с поля или сада к месту сдачи, хранения или переработки. После вывоза урожая с поля он считается сельскохозяйственной продукцией и страхуется по другой тарифной ставке. В случае гибели, возмещение исчисляется в размере 100 %.
Если сад будет поврежден стихийным бедствием после уборки урожая и прекращения вегетации деревьев, ущерб от гибели урожая будущего года и самих деревьев определяется в следующем году.
По всем сельскохозяйственным культурам страховые возмещения выплачиваются в размере 50 % от суммы ущерба.
Для того чтобы решить вопрос о выплате страхового возмещения первостепенное значение имеет установление факта наступления стихийного явления и вызванной им гибели или повреждении посевов (посадок).
Исходным моментом для этой работы служит страховщиком письменного сообщения о гибели или повреждении сельскохозяйственных культур.
В сообщении указывается в результате, какого бедствия произошла гибель или повреждение культуры, дата его наступления, продолжительность и другие признаки, показывающие силу бедствия. Дается краткое описание характера повреждения растений.
Хозяйство обязано направить сообщение в течение трех дней со дня гибели.
Страховая организация проверяет факт стихийного бедствия, результаты проверки отражаются на обратной стороне сообщения.
В выплате страхового возмещения может быть отказано, если хозяйство не заявило в установленный срок.
Для расчета ущерба берутся все виды полученной продукции.
Методика расчета может быть представлена математическими формулами.
Расчет ущерба при полной гибели урожая производится по формуле:
где У – ущерб в расчете на всю площадь посева;
Сз– средняя стоимость урожая с 1 гектара;
П – общая площадь посева.
Если произошло снижение среднего урожая, то формула расчета ущерба выражается:
где Стг– средняя стоимость урожая с 1 гектара;
Сз– средняя стоимость застрахованного урожая с 1 гектара.
Этот показатель должен быть исчислен исходя из валового сбора основной продукции. Поэтому формула усложняется:
где В – валовой сбор основной продукции;
Ц – закупочная цена 1 центнера.
Если необходимо определить ущерб зерна, сена, зеленой массы, то формула следующая:
где В1 – валовой сбор не основной продукции;
Ц1 – цена одного центнера не основной продукции.
Если в годовом отчете не указана площадь, с которой убрана, то ущерб исчисляется по следующей формуле:
где Сз1– застрахованный урожай не основной продукции;
П1– площадь посева не основной продукции.
Страховое возмещение за недобор урожая выплачивается в 15-дневный срок после составления акта гибели путем перечисления на счет сельскохозяйственного предприятия в учреждение банка.
3. Страхование животных в общественных организациях.
Договоры страхования животных заключаются с первичными организациями потребительской кооперации, их объединениями и отдельными предприятиями. Из числа организаций потребительской кооперации страхователями могут быть сельские и другие потребительские общества, районные, областные (краевые) и республиканские союзы, имеющие звероводческие хозяйства или подсобные сельскохозяйственные предприятия по откорму скота, птицы и т.п.
Животные, принадлежащие общественным организациям и организациям потребительской кооперации, принимаются на страхование только в добровольном порядке.
Непременным условием вступления указанных организаций в договорные отношения с органами страхования является предоставление им права юридического лица.
На страхование принимаются: крупный рогатый скот, овцы, козы, свиньи, домашняя птица (на птицефермах), пушные звери и кролики (в питомниках, зверофермах) в возрасте от 6 месяцев; лошади, верблюды, ослы и мулы от 1 года до 15 лет, олени - от 1 года до 10 лет, а также семьи пчел (в ульях).
Вышеперечисленные животные, домашняя птица, кролики и пушные звери принимаются на страхование в пределах установленных по желанию правления или руководителя организации страховых сумм, размеры которых не могут быть выше 80 % их стоимости, исчисленной по государственным закупочным ценам для данного вида животных, по страхованию семей пчел – 80 % их балансовой стоимости.
Страховать животных можно в любое, время года. Договор страхования заключается обязательно на один полный год. Оформляется он на основании письменного заявления организации, составленного в двух экземплярах и подписанного руководителем и главным бухгалтером.
Договор страхования животных (домашней птицы, кроликов, пушных зверей и семей пчел) заключается отдельно от договора страхования имущества и сельскохозяйственных культур. Стоимость животных при страховании зданий, сооружений и других основных средств и товарно-материальных ценностей исключается из общей балансовой стоимости имущества. В отличие от других видов имущества потребкооперации по договору страхования животных установлен особый объем ответственности и размер ставок платежей. Страховое возмещение за животных по договору страхования основных средств и товарно-материальных ценностей выплате не подлежит. За погибших или вынужденно убитых животных от причин, предусмотренных действующим законодательством, выплата страхового возмещения производится только в том случае, если на всех животных или на каждый из соответствующих его видов заключен отдельный договор независимо от того, застраховано ли другое имущество организации или нет.
В пятидневный срок после уплаты к установленному сроку единовременно всей суммы исчисленных платежей или 50% этой суммы хозяйству выдается страховое свидетельство, в котором указываются количество и возрастная группа животных, принятых на страхование, страховая сумма на одну голову и на все поголовье данного вида и возраста, ставка платежа, сумма исчисленных платежей, из них поступивших на счет страховщика, сроки ответственности при гибели животных от несчастных случаев и болезней.
Возмещение в период, начинающийся с момента вступления договора в силу (при неполной уплате страховых платежей) до истечения второго срока уплаты платежей, определяется и выплачивается исходя из страховой суммы, указанной в договоре страхования. При этом из причитающейся хозяйству суммы страхового возмещения удерживаются платежи по второму сроку их уплаты.
Страховое возмещение выплачивается за погибших или вынужденно убитых животных (от причин, предусмотренных условиями страхования) во время действия договора, в том числе за животных, приобретенных вновь или достигших возраста, в котором они могли быть застрахованы: при полной уплате платежей - исходя из страховой суммы, установленной по договору; при неполной уплате платежей (после истечения трехмесячного срока) - исходя из уменьшенной страховой суммы, пересчитанной в соответствии с предусмотренным порядком.
Если при вынужденном убое животного мясо пригодно в пищу, страховое возмещение выплачивается в размере разницы между страховой суммой и суммой, полученной хозяйством от реализации пригодного в пищу мяса.
Если по причинам, вызвавшим вынужденный убой животного, мясо признано полностью непригодным в пищу, то страховое возмещение выплачивается как за павшее животное.
Страховое возмещение не выплачивается, если гибель животных произошла по вине правления или руководителя организации, заключившей договор страхования. При этом в вину страхователю вменяются не только непосредственные действия членов правления или руководителей организации, приведшие к гибели животных, но и непринятие ими мер к недопущению таких действий со стороны других лиц. В этой связи имеет значение как умышленная, так и неосторожная форма вины. Не обязательно и наличие прямой причинной связи между действиями (бездействием) виновных лиц и гибелью застрахованных животных. Достаточно только создания виновными условий, способствующих гибели или вынужденному убою животных, домашней птицы, пушных зверей, кроликов и семей пчел. Привлечение виновных лиц к уголовной ответственности также не обязательно.
При решении вопроса о выплате возмещения вина устанавливается страховой компанией на основании документов следственных или судебных органов, органов пожарного надзора, а также данных страховых актов и заключений ветеринарных врачей (фельдшеров) государственной ветеринарной сети о причинах заболевания и гибели животных. Страховая компания имеет также право отказать в выплате страхового возмещения, если хозяйство, имея к тому возможность, не заявило в установленный срок о гибели животных.
4. Страхование строений.
Объектами страхования, как в городе, так и в селе считаются жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, поставленные на постоянное место и имеющие стены и крышу, возведенные на земельных участках, расположенных в населенных пунктах, а также на земельных участках, отведенных под коллективные сады, и огороды рабочих и служащих.
