- Браковщик 2 чел.
- Оператор печи 3 чел.
- Оператор линии разгрузки и пакетирования 2 чел.
2. Рабочие карьера.
- Экскаваторщик 4 чел.
- Бульдозерист 2 чел.
- Водители автомашин 4 чел.
3. Склад готовой продукции 2 чел.
Общая численность 36 человек.
Принимаем среднегодовой фонд з /пл одного рабочего в тыс.руб.
8.0 тыс.руб. * 12 мес. = 96.0 тыс.руб.
Годовой фонд з/пл всех рабочих составляет:
96.0 * 36 чел. = 3456.0 тыс.руб.
Статья 7 “Дополнительная з/пл основных производственных рабочих”
6.5 % от годового ФЗП по статье 6.
3456.0 * 6.5 % = 224.64 тыс.руб.
Статья 8 “Отчисления на социальные страхования”
39.5 % от суммы ФЗП годового по статье 6 + статья 7., т.е.
(3456.0 + 224.64)* 39.5 % = 1453.85 тыс.руб.
Итого: общий ФЗП основных производственных рабочих
= ст.6+ст.7+ст.8 = 3456.0 + 224.64 + 1453.85 = 5134.49
Статья 9 “Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования”.
Это расходы связанные с обслуживанием, наладкой, ремонтом технологического оборудования, т.е. оборудования непосредственно связанного с выпуском продукции.
1. Расчёт основного годового ФЗП вспомогательных производственных рабочих.
Вспомогательные рабочие – рабочие ремонтно-механического участка, склада и кладовых вспомогательных материалов:
- Слесарь 2 чел.
- Электрик 2 чел.
- Кладовщик 1 чел.
- Сантехник 2 чел.
Общая численность: 7 человек.
Годовой фонд рабочего времени 2440 часов в год, следовательно:
Среднегодовой ФЗП вспомогательных рабочих = 8.0 * 12 мес. = 96.0 тыс.руб.
Общий годовой ФЗП вспомогательных рабочих = 96.0 * 7 чел. = 672.0 тыс.руб.
Дополнительнаяя з/пл вспомогательных производственных рабочих составляет 6.5 % от общего годового ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.
672.0 * 6.5 % = 43.68 тыс.руб.
Отчисления на социальные страхования – 39.5 % от суммы общего основного ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.
(672.0 + 43.68) * 39.5 % = 282.69
Итого общий ФЗП вспомогательных рабочих:
672.0 + 43.68 + 282.69 = 998.37
2. Амортизация технологического оборудования и транспортных средств.
В данной работе 25 % от стоимости технологического оборудования и стоимости оборудования, работающего в карьере: Смета №3.
94299.0 * 25 % = 23574.75 тыс.руб.
3. Возмещение износа МБП.
12.0 на на каждого вспомогательного рабочего, т.е.
12.0 * 7 = 84.0 тыс.руб.
4. Вспомогательные материалы.
50 % от общего ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.
998.37 * 50 % = 499.18
5. Прочие расходы.
10 % от суммы пунктов 1+2+3+4 = 998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 =
=25156.30 * 10 % = 2515.63
Всего расходы по статье 9:
Сумма расходов пунктов
1+2+3+4+5
998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 + 2515.63 = 27671.93
Статья 10 “Цеховые расходы”
Включают затраты, связанные с обслуживанием технологических процессов и управления ими.
1. З/пл цехового персонала.
ИТР:
- Директор завода 1 чел.
- Гл. инженер 1 чел.
- Зам по производству 1 чел.
- Гл. техник 1 чел.
- Механик 1 чел.
- Сменный мастер 3 чел.
Всего ИТР: 8 чел.
МОП:
- Нормировщик 2 чел.
- Младьший обслуживающий персонал (МОП) 4 чел.
Среднегодовой ФЗП по ИТР: 13.8 * 12 мес = 165.6 тыс.руб.
Общий годовой ФЗП: 165.6 * 8 чел. = 1324.8 тыс.руб.
Среднегодовой ФЗП по МОП: 9.0 * 12 = 108.0 тыс.руб.
Общий годовой ФЗП: 108.0 * 6 чел. = 648.0 тыс.руб.
Итого:
Общий годовой ФЗП: 1324.8 + 648.0 1972.8 тыс.руб.
Дополнительная з/пл. это 6.5 % от общего годового дохода ФЗП, т.е.
1972.8 * 6.5 % = 128.23 тыс.руб.
Отчисление на социальное страхование это 39.5 % от суммы общего основного и дополнительного годового ФЗП:
(1972.8 + 128.23) * 39.5 % = 289.91 тыс.руб.
Итого:
Общий годовой ФЗП: 1972.8 + 128.23 + 829.91 = 2930.94 тыс.руб.
2. Содержание зданий и сооружений (коммуникационные расходы).
Составляют 2 % от суммы смет 1и 2 (своднного сметного расчета)
(56920 + 7299) * 2 % = 2184.38 тыс.руб.
3. Амортизация зданий и сооружений.
Составляют 9.4 % (ж/б карка) от суммы смет 1 и 2 (сводного сметного расчёта)
(56920 + 7299) * 9.4% = 6035.59 тыс.руб.
4. Расходы по охране труда.
Составляют 2.5 % от общего ФЗП всех сотрудников в общем.
2930.94 * 2.5 % = 73.27 тыс.руб.
5. Прочие расходы.
Составляют 10 % от суммы п. 1+2+3+4.
2930.94 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 = 10325.18 * 10 % = 1032.52 тыс.руб.
Всего по статье 10:
(сумма пунктов 1+2+3+4+5)
2930.49 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 + 1032.52 = 11357.7 тыс.руб.
Итого:
Цеховая себестоимость равна сумме всех статей – с 1 по 10, т.е.
117246.4 тыс.руб.
Статья 11. “Общезаводские расходы”
Составляют 45 % от основной и дополнительной з/пл основных и вспомогательных рабочих.
5134.49 + 998.37 = 6132.86 тыс.руб.
6132.86 * 45% = 2759.79 тыс.руб.
Статья 12. “Прочие производственные расходы”
Составляют 6 % от суммы статей с 1 по 11, т.е.
117246.4 + 2759.79 = 120006.19 тыс.руб.
120006.19 * 6 % = 7200.36 тыс.руб.
Итого:
Заводская себестоимость равна сумме всех статей с 1 по 12.
117246.4 + 2759.79 + 7200.36 = 127206.56
Статья 13. “Внепроизводственные расходы”
Включают затраты, связанные с реализацией готовой продукции.
Составляют 4% от суммы статей с 1 по 12 включительно, т.е. от заводской себестоимости.
127206.56 * 4 % = 5088.26 тыс.руб.
Калькуляция полной себестоимости продукции.
Наименование продукции: Кирпич керамический глиняный.
Выпуск в натуральном выражении: 12750.0
Калькуляционная единица: 1000 шт.
|
№ п/п
|
Наименование калькуляционных статей. |
Ед.изм |
Затраты на год выпуска прдукции |
Затраты на 1000 шт |
| | |
Кол-во
|
Сумма в тыс.руб. |
Кол-во |
Сумма в тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Сырьё и материалы. |
т |
66134.5 |
68184.42 |
5.187 |
5.35 |
2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия. |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Вспомогательные материалы. |
Тыс.руб. |
- |
3409.22 |
- |
0.27 |
4 |
Топливо на технологические цели. |
Тыс.руб. |
|
1488.64
|
- |
0.12 |
5 |
Энергия на технологические цели. |
|
|
| | |
|
6
|
Основная з/пл основных производственных рабочих. |
Тыс.руб. |
|
3456.0
|
|
0.27
|
7 |
Дополнительная з/пл основных производственных рабочих. |
|
|
224.64
|
- |
0.02 |
8 |
Отчисления на социальное страхование. |
|
|
1453.85
|
- |
0.11 |
9 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. |
|
|
27671.93
|
|
2.17
|
10 |
Цеховые расходы. |
|
|
11357.7
|
|
0.89
|
|
Цеховая себестоимость
|
117246.4 |
|
9.20
|
|
11
|
Общезаводские расходы. |
|
|
2759.79
|
|
0.22
|
12 |
Прочие производственные расходы. |
|
|
7200.37
|
|
0.56
|
|
Заводская себестоимость
|
127206.56 |
|
9.98
|
|
13
|
Внепроизводственные расходы. |
|
|
5088.26
|
|
0.40
|
|
Полная себестоимость
|
132294.82 |
|
10.38
|
О – постоянные затраты
V – переменные затраты
Определение стоимости продукции.
Принимаем полную себестоимость одной тыс. штук кирпича = 10.0 тыс.руб.
Принимаем сметную прибыль предприятия 15 % - средняя прибыль по стране.
Прибыль сметная составляет:
0.15 * 10.0 = 1.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем сметную стоимость продукции:
10.0 + 1.5 = 11.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем отпускную цену предприятия:
Считаем что кирпич выпускается по новой технологии, поэтому для установления договорной цены предприятием вводится коэффициент К = 1.2, учитывающий выпуск новой продукции.
Ц д = 11.5 * 1.2 = 13.8 тыс.руб. за 1 тыс.шт.
Раздел 3 “Расчёт технико-экономических показателей”.
1. Мощность завода. М = 12750.0 тыс.шт. или 12.75 тыс. тыс. шт. кирпича в год.
2. V реализации продукции при 100 % загрузке в тыс.руб. Ор = Цд * М = 13.8 * 12.75 = 175.95 тыс.руб. V реализации продукции при загрузке 85 % Ор^ф = Цд * М * 0.85 = 13.8 * 12.75 * 0.85 = 149.56
3. Капитальные вложения (из сводного сметного расчета по главам) Удельный вес КВ: 617.23 / 12.75 = 48.41
4. Цеховая себестоимость продукции: 9.20 за 1 тыс.шт.
Заводская себестоимость продукции: 9.98 за 1 тыс.шт.
Полная себестоимость продукции: 10.0
Договорная цена продукции: 13.8
Раздел 4 “Экспресс оценка инвестиционного проекта”
1. Определяем величину переменных затрат в структуре полной себестоимости продукции.
Переменные затраты: 6.70 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича Постоянные затраты: 3.68 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича
2. Расчёт порога рентабельности
ПР = Сз * М / ((ВР – П3) / ВР)
Сз – постоянные затраты
М – мощность завода
ВР – выручка от реализации
ПЗ – переменные затраты
