Увеличение себестоимости в 1996 г. по сравнению с 1995 г. при снижении объемов выпуска объясняется высокой инфляцией (128 %) и тем, что при вводе новой пекарни высокий удельный вес имели амортизационные отчисления, изменением структуры выпуска.
Рост себестоимости в 1997 г. по сравнению с 1996 г. объясняется ростом объема продукции, инфляцией (107 %), увеличением амортизационных отчислений, изменением структуры производства товара.
Уменьшением темпов роста себестоимости в 1998 г. при темпах инфляции 149,4 % объясняется тем, что во время финансового кризиса комбинат использовал в производстве сырье, запас которого составлял 3 месяца.
Резкий скачок себестоимости в 1999 г. объясняется ростом цен на сырье и материалы из-за финансового кризиса 1998 года.
Такая характеристика, как рентабельность, прибыль, фондоотдача являются чисто экономическими и напрямую зависят от объема продаж и себестоимости. Из таблицы видно, что динамика рентабельности и фондоотдачи обратно пропорциональна динамике (темпам роста) среднегодовой стоимости ОПФ.
Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования
Расходы, связанные с ремонтом введенного оборудования с 1996 г. по 1999 г. составляли 0,3 %, что меньше запланированного, что свидетельствует о надежности введенных мощностей.
Амортизационные отчисления планировались по всем введенным мощностям на уровне 12 %, но в связи с низким уровнем использования производственных мощностей доля амортизационных отчислений увеличилась от запланированных. В данном случае надо учесть уровень инфляции, что отражалось на стоимости сырья и материалов для произвоАмортизационные отчисления планировались по всем введенным мощностям на уровне 12 %, но в связи с низким уровнем использования производственных мощностей доля амортизационных отчислений увеличилась от запланированных. В данном случае надо учесть уровень инфляции, что отражалось на стоимости сырья и материалов для производства продукции, но даже учитывая общий уровень инфляции с 1996 по 1999 гг. (588 %) и уровень индексации остаточной стоимости оборудования с 1996 по 1999 гг. (3,8) доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции была выше по сравнению с запланированной, из-за низкого объема производства.
Интегральные показатели технического перевооружения
Расчет экономической эффективности изменений производительности труда, себестоимости, мощности не представляется возможным, т.к. на комбинате не ведется учет показателей каждого оборудования.
Расчет чистой приведенной стоимости и внутренней нормы рентабельности не имеет смысла, т.к. в бизнес-планах и рабочих проектах данные показатели не закладывались.
2.2. Особенности процесса планирования по техническомуперевооружению на ОАО “МБКК”
Выявление особенностей планирования представляет собой сравнение с типовой методикой составления бизнес-плана.
На комбинате были проведены следующие мероприятия: установлены линии по производству хлебобулочных изделий, дрожжевой станок, печь электрическая, аппарат для заливки лимонных долек, упаковочный станок, линия по производству макарон.
Приведение анализа технического перевооружения на комбинате выявило следующее:
1. Отсутствие бизнес-плана на все виды мероприятий (маркетинговой, аналитической, части финансового плана);
2. Если и составляли какие-либо бизнес-плана, то только по пекарни и макаронному цеху (плановые технико-экономические показатели деятельности, планируемые расходы);
3. На некоторые мероприятия, таких как установка оборудования для заливки лимонных долек, упаковочного оборудования бизнес-план не составлялись;
4. На мероприятия по установке и использования дрожжевого станка и электрических печей бизнес-план находятся в арбитражном суде, т.е. проведение анализа бизнес-план по этим мероприятиям не представляется возможным.
Т.е., проведение анализа бизнес-плана представляется возможным только по мероприятиям установки и использования мощностей по производству макарон и пекарни.
Критические замечания:
1. отсутствует проведение анализа рынка хлебобулочных изделий (емкость, цена, качество);
2. расходы на покупку оборудования, нормы по производству готовых изделий представлены в ценах 1996 г., что не дает четкого представления о предстоящих расходах;
3. отсутствие маркетингового плана, плана закупки оборудования, графика установки оборудования, плана закупок сырья для производства изделий, отсутствие финансового плана.
Надо отметить, что данный бизнес-плана представляет собой рабочий проект по проектным показателям устанавливаемых мощностей и планируемым показателям экономической деятельности, но при этом в данном документе не определяются интегральные показатели использования оборудования и экономической деятельности.
ГЛАВА III. ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ТЕХНИЧЕСКОМУПЕРЕВООРУЖЕНИЮ
Прежде чем проводить мероприятия по техническому перевооружению необходимо обосновать их целесообразность.
Как было уже указано в главе первой целью технического перевооружения является следующее:
- снижение себестоимости;
- расширение номенклатуры выпускаемой продукции;
- улучшение качества продукции;
- увеличение производства труда;
- наличие гибких систем производства.
По такому показателю как себестоимость хлебобулочных изделий ОАО “МБКК” уступает частным пекарням, а по сравнению с АО “Хлебозавод-2” себестоимость ниже. Несмотря на то, что себестоимость хлебобулочных изделий ОАО “ЬБКК” превышает себестоимость частных пекарен, а в соотношении “цена-качество” комбинат превосходит.
По таким показателям как качество продукции и ассортимент продукции ОАО “МБКК” является лидером на местном рынке.
Сравнение производительности труда ОАО “МБКК” с конкурентными фирмами не представляется возможным из-за отсутствия информации, но исходя из того, что коэффициент использования мощностей превышает 0,45 %, у комбината имеется потенциал для роста производительности труда.
По показателю гибкости систем производства ОАО “МБК” по сравнению с конкурентами на местном рынке (Махачкала и пригород) имеет предпочтительное положение, хотя сравнение мощностей ОАО ”МБКК” с лучшими аналогами уступает, но т.к. ОАО “МБКК” работает на местном рынке, данное сравнение не имеет смысла. Итак, на основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: по техническим показателям ОАО “МБКК” является лидером на местном рынке.
Причину низкой экономической эффективности деятельности предприятия необходимо искать не в состоянии производственного оборудования, а в сбытовой сфере, сфере поставок сырья и маркетинговой деятельности.
Проводить мероприятия по техническому перевооружению действующего оборудования не имеет смысла, т.к. выпускаемая на действующих мощностях продукция является конкурентоспособной, не до конца реализован потенциал действующих мощностей. На ближайший период не изменится конъюнктура спроса на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий.
В настоящее время на ОАО “МБКК” планируется начать производство карамели и печенья. Бизнес-план по производству карамели и печенья будет основой третьей главы данного дипломного проекта.
Бизнес-план производства карамели и печенья
Анализ рынка:
Емкость рынка печенья
|
Дагестан
|
Краснодарскийкрай |
Ставрополь-ский край |
Калмыкия |
Астраханская область |
|
емкость т
|
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
|
бисквитные печенья |
110
|
33 |
215 |
35 |
143 |
34 |
60 |
31 |
160 |
36 |
|
печенья в шоколаде |
40
|
55 |
90 |
60 |
48 |
57 |
15 |
48 |
50 |
60 |
|
кремовые печенья |
60
|
42 |
50 |
48 |
36 |
43 |
8 |
45 |
49 |
49 |
|
крекер |
45
|
52 |
80 |
60 |
52 |
48 |
12 |
46 |
53 |
56 |
Емкость рынка карамели
|
Дагестан
|
Краснодарскийкрай |
Ставрополь-ский край |
Калмыкия |
Астраханская область |
|
емкость т
|
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
емкость т |
цена (1 кг) |
|
фруктовая карамель |
580
|
32 |
450 |
35 |
420 |
31 |
130 |
28 |
460 |
36 |
|
карамель маскарад |
230
|
32 |
300 |
37 |
340 |
31 |
80 |
28 |
290 |
36 |
|
молочная карамель |
150
|
30 |
280 |
34 |
130 |
31 |
90 |
26 |
190 |
32 |
Из данных таблиц можно выделить следующее.
Емкость рынка печенья на Северном Кавказе составляет 1376 т.
платежеспособный спрос составляет:
Емкость рынка карамели составляет
платежеспособный спрос составляет
Таблицы показывают какой вид товара пользуется спросом м реальную цену которую согласен заплатить потребитель.
Анализ конкурентов
Основными поставщиками печенья на Северном Кавказе являются следующие производители: Московская фабрика “Красный Октябрь”, фирма “Байсад”, Турецкая фирма “Улкер”. Вышеперечисленные фирмы являются производителем широкого круга кондитерских изделий. Выпускают печенья различного класса. Объем продаж на рынке Северного Кавказа фирмы “Красный Октябрь” составил в 1999 г 489 т., стоимость фирменной продукОсновными поставщиками печенья на Северном Кавказе являются следующие производители: Московская фабрика “Красный Октябрь”, фирма “Байсад”, Турецкая фирма “Улкер”. Вышеперечисленные фирмы являются производителем широкого круга кондитерских изделий. Выпускают печенья различного класса. Объем продаж на рынке Северного Кавказа фирмы “Красный Октябрь” составил в 1999 г 489 т., стоимость фирменной продукции на основных фирмах г. Москвы составляла 23 р. - бисквит, 38 р. - печенья в шоколаде, 30 р. - кремовые печенья. Продукция “Красного Октября” является высококачественной.
Объем продаж фирмы “Улкер” составил 150 т. из них 60 т. - бисквитные печенья, по цене оптовой за 25 р. - бисквитные, 36 р. - кремовые печенья.
Фирма “Байсад” поставляет около 400 т. на рынок Северного Кавказа из них бисквитные - 150 т. по цене оптовой 21 р. за 1 кг, печенья в шоколаде - 140 т. по цене 45 р. за 1 кг, кремовые печенья - 110 т. по цене оптовой 28 р. за 1 кг.
Положительные стороны конкурентов.
1. Высокое качество.
2. Дизайн упаковки.
3. Наличие гибких производственных систем, которые позволяют выпускать большой ассортимент продукции в таких объемах, которые востребованы рынком.
Отрицательные стороны конкурентов.
Относительно высокие цены, из-за которых они теряют потенциальных клиентов.
Внутренний анализ (анализ фирмы)
На местном рынке хлебобулочных и кондитерских изделий ОАО “МБКК” занимает следующие позиции
Показатель |
Уровень позиции |
Качество выпускаемой продукции |
Ведущее |
Цена |
Уступает частным производителям, но по соотношению “цена-качество” продукция комбината является более предпочтительной |
Объем продаж |
Ведущее, хотя имеется значительный потенциал для роста |
Ассортимент |
Ведущее |
Важнейшими сторонами деятельности предприятия являются производственная, сбытовая и финансовая деятельность.
Характеристика производственных мощностей:
Комбинат на данный этап времени имеет производственные линии общей мощностью 14 тыс. т., часть оборудования является современным оборудованием, которое удовлетворяет требованиям рынка. На комбинате имеются свободные площади, которые абсолютно не используются.
Сбытовая деятельность: реализация продукции осуществляется через собственную сбытовую сеть - передвижные и стационарные магазины. Часть продукции реализовывается владельцам частных магазинов, для последующей реализации продукции населению. Продукция ОАО “МБКК” реализовывается на рынке г. Махачкалы - хлебобулочные и мучные кондитерские изделия и на территории Дагестана - сахаристые кондитерские изделия.
Необходимое оборудование
ОАО “МБКК” не производит печенья и карамели, но ситуация на рынке Северного Кавказа говорит о том, что при правильном подходе к производственной, сбытовой деятельности можно получить прибыль.
Комбинат собирается занять следующие позиции на рынке:
качество - высокое (использование только натуральных ингредиентов);
цена - ниже сложившихся на 15-20 %;
ассортимент - бисквитное, печенье в шоколаде, кремовое печенье.
Упор на производство делается на бисквитное печенье, т. к. оно более доступно населению.
На основании проведенного анализа видно, что конкуренты уже выпускают такую продукцию, но спрос не до конца удовлетворен из-за относительно высокой стоимости.
ОАО “МБКК” планирует выпуск продукции:
печенье 10-15 % емкость рынка (200 т)
карамель - емкость рынка
После того как определены технические параметры оборудования идет поиск информационного обслуживания.
На рынке средств производства имеется достаточное количество требуемого оборудования, но наиболее приемлемым по соотношению “цена-качество” является оборудование итальянской фирмы “Фата-групп”.
Характеристика производственных линий
по производству печенья
Мощность - 200 т
Качество - высшее
Себестоимость продукции - 12 р.
по производству карамели
Мощность - 1140 т
Качество - высшее
Себестоимость продукции - 14 р.
Данные лини способны провести весь производственный цикл от обработки сырья до упаковки готовой продукции. Кроме того, производственные мощности можно использовать в выпуске другой продукции.
Описание ассортимента продукции
Планируется выпускать следующий ассортимент продукций:печенье бисквитное, печенье с шоколадом, печенье кремовое. Производственная линия позволяет использовать натуральные фруктовые добавки; карамель фруктовая, молочная, кофейная, карамель в шоколаде.
Организационный план
|
ЭТАП
|
Датаначала |
Датаокончания |
Стоимость |
|
Приобретение линий по производству карамели и печенья |
01.10.00
|
01.10.00 |
8,82 млн руб. |
|
Транспортировка оборудования |
03.10.00
|
03.11.00 |
0,15 млн руб. |
|
Выполнение СМР |
05.11.00
|
25.11.00 |
|
Обучение персонала |
26.11.00
|
01.12.00 |
0,045 млн руб. |
|
Выпуск первой партии продукции |
03.12.00
|
|
|
План закупок сырья и материалов
Для производства карамели и печенья необходимы следующие сырье и материалы: мука; сахар; молоко; яйца; сода; маргарин; сливочное масло; помадка фруктовая, кофейная, молочная; какао порошок; шоколадная глазурь. Все вышеперечисленные ингредиенты комбинатом используются при производстве хлебобулочных и кондитерских изделий. У комбината налажены твердые отношения с поставщиками. При производстве карамели и печенья сырье и материалы будут закупаться у них же. Норма запаса сырья и маДля производства карамели и печенья необходимы следующие сырье и материалы: мука; сахар; молоко; яйца; сода; маргарин; сливочное масло; помадка фруктовая, кофейная, молочная; какао порошок; шоколадная глазурь. Все вышеперечисленные ингредиенты комбинатом используются при производстве хлебобулочных и кондитерских изделий. У комбината налажены твердые отношения с поставщиками. При производстве карамели и печенья сырье и материалы будут закупаться у них же. Норма запаса сырья и материалов будет составлять две недели. Данная норма обуславливается тем, что на комбинате не так много складских помещений и при производстве хлебобулочных изделий себя оправдывает.
