В зависимости от степени кредитоспособности все предприятия делятся на три группы: предприятие в высшей степени кредитоспособные; надежные партнеры;предприятия некредитоспособные. Значения коэффициентов и показателей на уровне средних величин являются основанием для отнесения заемщика ко второму классу, выше среднего уровня — к первому и ниже среднего—к третьему классу.
Рейтинг, или значимость, каждого показателя в системе определяется индивидуально экономистом банка по каждой организации и зависит от долговой политики банка.
Общая оценка кредитоспособности подрядной организации рассчитывается в баллах. Произведение рейтинга каждого показателя на класс представляет собой балльную оценку.
Первый класс присваивается, если клиент набрал100—150 баллов, второй—151—250 баллов, третий класс—251—300 баллов.
В зависимости от установленной степени кредитоспособности, выраженной в баллах, банк определяет условия предоставления кредита либо отказывает в ссуде. Для предприятий первого класса предусматривается льготный режим кредитования: размер выдачи ссуды может определяться самим предприятием, устанавливается льготный процент за кредит и т. д. Для предприятий второго класса, как правило, действует обычный порядок предоставления кредита. Наконец, предприятиям третьего класса следует отказывать в кредите. Вместе с тем подрядным организациям с низким уровнем кредитоспособности банк может оказывать кредитную помощь на условиях повышенных процентных ставок за рисковые операции либо путем предоставления дополнительных гарантий, например, страхования.
При кредитовании подрядных организаций кредитный риск банка связан не только с оценкой баланса, но и сферой деятельности. Риск банка при предоставлении кредитов в инвестиционную сферу обусловлен непредсказуемостью будущего, так как возврат кредита растягивается на несколько лет. Кроме того, выдача среднесрочных и долгосрочных кредитов требует привлечения банками ресурсов долгосрочного характера. Поэтому при заключении долгосрочных кредитных соглашений банки должны крайне осторожно и расчетливо ограничивать квоты своих вложений. Рассмотрение всех деталей по возникшей задолженности и по самому должнику должно быть скрупулезным; главной здесь является цель предоставления кредита. Выдача кредита на сооружение жилья оказывается менее рискованным мероприятием. В международной практике такие кредитные вложения расцениваются как выгодные. Направление ссуд на сооружение промышленных объектов, напротив, требует осторожности, подробного анализа всех деталей кредитного соглашения. Риск банка при кредитовании промышленных объектов зависит от "жоно-мнческого успеха предприятия в будущем. Необходимо учитывать стремительный технический прогресс, поскольку вновь создаваемый или реконструированный объект может оказаться устаревшим. Следовательно, банк может предоставлять кредит на срок не более 10— 15 лет.
2. РОЛЬ БАНКОВ В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ СФЕРЫ
Одной из важнейших функций коммерческих банков является финансирование капитальных вложений по поручению владельцев и распорядителей инвестируемых средств. В ряде регионов созданы коммерческие банки, занимающиеся в основном обслуживанием крупных строительных организаций.
Существует мнение, что коммерческие банки не смогут наладить четкое обслуживание строительных и проектных организаций и банковский контроль за их работой, а также за осуществлением капиталовложений. Однако эти опасения напрасны. Коммерческие банки, заинтересованные в получении доходов от своих кредитных операций, должны усилить контроль за возвратностью ссуд, деятельностью строительных организаций и заказчиков. Очевидно, коммерческие банки не будут принимать к кредитованию те стройки, которые не укладываются в нормативные сроки, т. е. превратились в так называемый «долгострой». Стремясь себя обезопасить, коммерческий банк до выдачи кредита должен тщательно проверить как окупаемость кредитуемых мероприятий, так и обеспеченность их всем необходимым для завершения объектов в установленные сроки и своевременного возврата ссуд. Разумеется, проценты по долгосрочным кредитам значительно выше, чем по краткосрочным. Подобные высокие проценты побуждают строителей и заказчиков обращаться за ссудой только в крайних случаях, брать их на минимальный срок и возвращать как можно скорее. В этих условиях возникает необходимость сохранения в качестве кредитного органа одного крупного банка, специализирующегося на обслуживании капитального строительства. Таким банком является коммерческий Промстройбанк. Но и при этом условии множество подрядных строительных, проектных организаций будет обслуживаться другими коммерческими банками на местах. В связи с этим появляются новые возможности для обеспечения обоюдных выгод как для участников инвестиционного процесса, .так и для банка, который обслуживает этих участников. Особенно выгодными могут оказаться кредиты, предоставляемые на повышение уровня фондовооруженности строительных работ, проведение малой механизации, расширение применения электрифицированного инструмента. Кредитные договоры между коммерческим банком и организациями, которые он обслуживает, должны предусматривать предоставление ссуд для осуществления мер, направленных на повышение фондовооиужен-ности и механизации труда, а следовательно, на сокращение численности работников.
Большую помощь коммерческие банки могут оказать в развитии деятельности кооперативных строительных организаций. В 1991 г. было ссрормнровано более 50 тыс. различных строительных кооперативов с численностью работающих более 2 млн. человек. Только в 1990 г. выручка от реализации продукции строительных кооперативов достигла 200 млрд. руб., в том числе строительно-монтажные работы оценивались в 15 млрд.руб.[1,c.23]
Широкое привлечение средств из коммерческих банков, установление тесных контактов с банковскими экономистами помогут выявить пути повышения эффективности работы кооперативных строительных организаций.
В связи с преобразованием региональных центральных органов, занимающихся руководством строительной деятельностью, возникает необходимость в рамках крупных регионов создать новые организационные структуры, в частности региональные коммерческие банки, ориентированные на обслуживание всех участников инвестиционного процесса. Целесообразно, кроме того, привлекать в состав учредителей коммерческих банков проектные организации, что будет способствовать появлению дополнительных финансовых возможностей для улучшения работы проектировщиков.
Необходимо создавать крупные банки, основанные на акционерной форме организации капитала, которые занимались бы обслуживанием участников инвестиционного процесса, связанных с сооружением бывших объектов. Такие банки могли бы активно участвовать в холдинговых фирмах, объединяющих акционерные строительно-монтажные организации, занятые на осуществлении крупнейших строек. Холдинг-компания—это банковское акционерное общество, владеющее контрольным пакетом акций юридически самостоятельных фирм, организаций с целью контроля и влияния на их работу и операции. Обладая, по существу, основным пакетом акций, подобное объединение будет влиять на все организации, участвующие в строительстве крупного объекта, не ущемляя их свободы и интересов. В развитых странах с помощью холдинг-компаний крупные банки создают в обширных регионах целые системы банковских учреждений, которые управляются из единого центра.
Новые возможности эффективного осуществления капитальных вложений для технического перевооружения возникают в связи с превращением коммерческих банков в действенных партнеров предприятий и организаций. Партнерские отношения—это форма совместной деятельности банков с хозяйством. Для реализации конкретных целей заинтересованными участниками партнерских отношений, а именно предприятиями, организациями, могут создаваться целевые коммерческие банки, которые получили название инновационных. Их роль возрастает при переходе регионов на принципы самоуправления, самофинансирования, поскольку деятельность инновационных банков может быть четко ориентирована на решение региональных проблем. Так, путем введения приоритетного кредитования региональных затрат, обусловленных развитием производства, характерным для каждого региона, можно обеспечить финансовыми ресурсами затраты, которые в последствии быстро окупятся. Не исключается возможность создания банковских консорциумов для выполнения особо крупных региональных программ.
Система кредитования, используемая коммерческими банками, предусматривает отбор объектов кредитования, приоритетные направления ссуд на те затраты, которые позволяют понять производительность труда, снизить трудоемкость, материалоемкость продукции, повысить ее качество и обеспечить получение более высокой прибыли. В условиях развития рыночной экономики резко возрастает роль фактора времени; это заставляет многие строительные организации пользоваться услугами лизинга.
Лизинг относится к небанковской форме кредита, но на его развитие коммерческие банки могут оказывать серьезное влияние. Лизинг—это особая форма аренды, которая проявляется в передаче пользования машинами, механизмами, оборудованием, транспортными средствами. Здесь происходит своеобразное «расщепление» функций собственности, отделение владения имуществом от его использования. Существует краткосрочный прокат технических средств сроком до одного года, называемый рейтингом. В отличие от него лизинговая сделка рассчитана на более длительные сроки: от одного года до 10—15 лет. В ряде случаев строительным организациям ямеет смысл пользоваться именно лизинговыми услугами вместо того, чтобы тратить средства фонда накопления на приобретение механизмов, которые в течение последующих трех—пяти лет могут и не понадобиться.
При лизинговой сделке в соглашение обычно вступают следующие стороны: предприятия, производящие оборудование, арендодатель, лизинговая компания и арендатор, т. е. тот, кто намерен пользоваться полученными в прокат основными фондами. В развитых странах, как правило, такие операции осуществляют дочерние общества коммерческих банков. По окончании аренды материальных ценностей арендующая сторона может полностью возвратить их лизинговой компании или продлить договор на новый срок, или полностью выкупить по остаточной стоимости.
В последние годы лизинговые операции во многих странах получили широкое развитие. Так, доля расходов на подобные операции в общих капиталовложениях в оборудование составила в США 30%, в Англии, Франции, Швеции, Испании—13—18%, Италии, Голландии—12—14%, в Японии ежегодный прирост объема лизинговых операций составляет до 30%.
В России до последнего времени лизинг применялся главным образом в области международной торговли. Аренда техники существовала в основном в форме краткосрочного проката, рейтинга. Однако проведенное в Санкт-Петербурге обследование около 2,5 тыс. предприятий и организаций показало, что 50% потребителей испытывают потребность в привлечении машин, механизмов и оборудования на срок от одного года до трех лет; около 14% обследованных организаций изъявили желание обратиться к лизингу для привлечения техники на более длительные сроки — от трех до пяти лет.[1,c.26]
В настоящее время совместно с банками создаются небольшие фирмы, которые занимаются лизинговыми операциями. Учредителями этих фирм становятся биржи, банки, а также инициативные группы предпринимателей.
СОДЕРЖАНИЕ
I. Финансирование и кредитование строительства.
I.1. Источники финансирования строительства.
I.2. Финансирование и кредитование капитальных вложений.
I.3. Регулирование инвестиционных вложений.
II. Роль банков в повышении эффективности инвестиционной сферы.
III. Кредитоспособность старых организаций как основа организации кредитных отношений.
IV. Система кредитования переходного периода и ее особенности .
В случаях непредоставления (или отказа представить) бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей, налоговые инспекции имеют право приостанавливать операции предприятий, учреждений и организаций по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях; изымать документы, свидетельствующие о сокрытии или занижении прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения; применять финансовые санкции и штрафы; предъявлять в суде и арбитраже иски о ликвидации предприятия, признании сделок недействительными.
В случае несогласия предприятий или граждан с принятым решением действия должностных лиц государственных налоговых инспекций могут быть обжалованы в арбитраже или судебном порядке.
Нередки случаи, когда налогоплательщики представляют в налоговые органы искаженные данные, занижают налогооблагаемые доходы, применяют все более изощеренные методы сокрытия объектов налогообложения. По этим причинам в казну не поступают значительные суммы, подлежащие уплате.
Вообще, расходование бюджетных средств осуществляется предприятиями, организациями, учреждениями строго по целевому назначению. Все средства, выделяемые из федерального бюджета носят целевой характер. Однако на предприятиях, финансируемых за счет средств федерального бюджета, допускаются порой факты нецелевого их использования, за которые могут быть наложены достаточно строгие штрафные санкции. Подобные нарушения происходят иногда из-за незнания того, что процесс использования средств федерального бюджета строго регламентирован и любые отклонения от него квалифицируются как нецелевое использование.
Примерами нецелевого использования могут послужить такие как оказание финансовой поддержки какого-либо другого юридического лица; направление средств на банковские депозиты; приобретение различных активов (валюты, ценных бумаг) с целью их перепродажи и т.д.
За нецелевое использование средств, выделяемых из федерального бюджета на допустившие это нарушение предприятия, учреждения, организации, контрольно-ревизионными органами министерства финансов Российской Федерации и органами федерального казначейства осуществляется через налоговые органы бесспорное взыскание сумм нецелевого использования с наложением в размере учетной ставки Центрального банка Российской Федерации.
Взыскание данного вида санкций предусмотреноУказом Президента Российской Федерации от 08.12.92. №1556 “О федеральном казначействе”, Положением о Министерстве финансов Российской ФедерациВзыскание данного вида санкций предусмотрено Указом Президента Российской Федерации от 08.12.92. №1556 “О федеральном казначействе”, Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного Постановлением правительства Российской Федерации от 19.08.94. №984.
Кроме того, например, статьей 39 Федерального закона от 31.12.95. №228-ФЗ “О федеральном бюджете на 1996 год” установлено, что нецелевое использование предприятиями средств Федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, служит основанием для сокращения или прекращения предоставления всех форм государственной поддержки, в том числе отсрочек налоговых платежей, взимание штрафа в размере двойной действующей учетной ставки Центрального банка Российской Федерации. Но эти санкции могли быть применены только в течении 1996 года - пока действовалзакон “О Федеральном бюджете на 1996 год”.
При нарушении налогового законодательства органы налоговой полиции и инспекции могут арестовать имущество предприятия или даже, для того, чтобы погасить задолженность бюджету, могут распродать имущество предприятия на аукционе.
Для примера - несколько строк из газеты “Красное Знамя” от 11.11.97. :“Как сообщила пресс-служба управления налоговой полиции по Томской области, сейчас в производстве управления находится 234 постановления Государственной налоговой инспекции об административном аресте имущества предприятий на сумму 874 миллиарда 553,2 миллиона рублей. 109 материалов на сумму 233 миллиарда 724,5 миллиона рублей поступило на неплательщиков из отделения Пенсионного фонда Томской области (взыскание задолженности Пенсионному фонду возложено на федеральные органы налоговой полиции). Сроки реализации имущества на аукционе наступили для 106 предприятий-должников, однако перед состоявшимися недавно аукционными торгами 37 предприятий погасили свою задолженность бюджету и таким образом спасли свое имущество от продажи...”
Механизм финансового контроля совершенствуется и развивается, что способствует оздоровлению финансов и совершенствованию финансовых отношений в стране.
Заключение.
Сегодня бюджетные отношения только на федеральном уровне регулируются посредством 14 федеральных законов, множеством указов Президента Российской Федерации и огромным числом подзаконных актов. Но дело, конечно, вовсе не в количестве нормативных актов, а в их противоречии, в отсутствии единой идеи становления и развития бюджетного федерализма. Необходима взаимоувязанная система законодательных актов, ориентированная на такую концепцию бюджетной политики, которая была бы направлена на реализацию общих целей, стоящих перед бюджетной системой: концентрация и централизация финансовых ресурсов, воздействие на экономический рост и занятость, обеспечение экономических и политических функций государства.
Я считаю, что Бюджетный кодекс должен в максимальной степени соответствовать перечисленным принципам, в совокупности с Налоговым кодексом Бюджетный кодекс должен стать главным финансовым документом государства, определяющем бюджетную политику на перспективу.
Если говорить о федеральном бюджете, то по имеющимся у меня данным на 9 месяцев 1997 года он исполнен на 60%. Этот показатель показывает: во-первых, на не успешное функционирование нашего государства в этом году;Если говорить о федеральном бюджете, то по имеющимся у меня данным на 9 месяцев 1997 года он исполнен на 60%. Этот показатель показывает: во-первых, на не успешное функционирование нашего государства в этом году; а во-вторых,на то, что налоговую систему Российской Федерации можно в целом оценить как неэффективную. Отсюда сразу возникает вопрос - будет ли с принятием Бюджетного и Налогового кодексов Российское государство функционировать успешнее, чем сейчас и будет ли больший эффект от действующей налоговой системы в связи с нововведениями?
Я думаю, что безусловно польза будет, вероятно даже большая, но при том условии, что над данными кодексами нужно еще долго работать, прежде чем их принять. Конечно, эта польза будет видна не сразу после принятия этих документов, т.к. они расчитаны на долгосрочный период и результаты их действия будут постепенно проявляться через некоторое время.
Бюджет на 1998 год был принят в первом чтении (по доходам) 5 декабря 1997 года. Недавно - 17 декабря 1997 года состоялись вторые чтения Проекта Федерального бюджета на 1998 год (по расходам) ........... . . . . . . . .. .. ..
Список используемой литературы.
1. Артюхин Р. Федеральное бюджетное финансирование. Нормативная база // Бухгалтерский учет и налоги. - 1996. - №2. - с. 38-49.
2. Богачева О. Российская модель бюджетного федерализма в свете мирового опыта // МЭ и МО. - 1995. - №9. - с. 16-21.
3. Бюджет-96: цели, задачи, приоритеты // Финансы. - 1996. - №1. - с.5-7.
4. Воронин Д.В. Эффективная система планирования и кассового исполнения государственного бюджета как основа экономического прогресса и социальной стабильности // Банковское дело. - 1997. - №11. - с. 2-5.
5. Дьяконова Л. Бюджетную систему необходимо совершенствовать // Финансы. - 1994. - №5. - с. 38-44.
6. Деменьтьев Н.П. Федеральный бюджет вчера и сегодня // ЭКО. - 1995. - №9. - с. 20-26.
7. Игудин А. Совершенствование межбюджетных отношений в РФ // Финансы.- 1994.- №2. - с. 41-46.
8. Кто боится молотка? // газета “Красное Знамя” за 11.11.97.
9. Карбушев Г.И. Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России // Эко. - 1997. - №2. - с.58-73.
10. Матенюк В.И. Бюджет и законодательство // Финансы. - 1992. - №12. - с. 37-45.
11. Павлова А.В. Бюджетное финансирование и проблема государственного долга // Экономист. - 1996. - №4. - с. 18-22.
12. Подпорина И. Трансферты и бюджетное выравнивание // РЭЖ. - 1995. - №12. - с. 21-30.
13. Подпорина И. Бюджетный кодекс и некоторые аспекты экономических отношений // Экономист. - 1997. - №9.- с.69-77
14. Парканский А.Б. О региональных аспектах бюджетной политики: опыт США и России // США. - 1995. - №11. - с. 33-37.
15. Пансков В. К проекту Бюджетного кодекса РФ //РЭЖ. - 1997. -№8. - с.21-27.
16. Петров В. Финорганы и бюджет // Финансы. - 1997. - №7. - с. 12-15.
17. Пуртов В.А. Бюджет и налоговая служба // Финансы. - 1997. - №1. - с. 32-39.
18. Семенов Г. Финансы и статистика, кризис федерального бюджета как зеркало российской экономики // Банковское дело. - 1997. - №6. - с. 6-14.
19. Седов К.В. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы // Финансы. - 1996. - №2. - с. 24-36.
20. Силуанов А.Г. Бюджетно-финансовая политика России // ЭКО. -1996. - №6. - с. 39-47.
21. Травкина Н.М. Бюджетное законодательство в условиях растущего дефицита федерального бюджета // США. - 1993. - №3. - с. 52-58.
22. Учебник по основам экономической теории / под ред. Камаева В.Д. - М.: ВЛАДОС, 1996. - 384с.
23. Финансы: учебное пособие / под ред. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.
24. Фишер С. / Экономика: учебник. - М.: Дело, 1993. - 496с.
25. Щербатюк Р.И. Финансы при переходе к рынку // Финансы. - 1997. - №7. - с. 41-49.
