| Страница: 7 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
| – Перевозка почты (всего) В том числе: | -«- |
| | |
| – авиа | -«- | 57528 | 53395 | 92,8 | |
|
| – ж/д | -«- |
| | |
| – авто | -«- |
| | | |
| – прочие | -«- |
| | | |
| – Налоги всего: | -«- |
| | | |
| В том числе: | | | |||
| Налог на пользователей автодорог | | | |||
| Налог с владельцев транс. средств | -«- |
| | | |
| Налог на приобретение транспортных средств | -«- |
| | | |
| Налог на землю | -«- |
| | | |
| Прочие налоги | -«- |
| | | |
| – Прочие расходы | | 2066962 | 1395296 | 67,5 | |
|
| – Внереализ. расходы | | 115185 |
| |
| | – Отчисления во внебюджетный фонд | | 671927 | 428630 |
|
| | – Прочие внереализ. доходы | | 150000 | 200000 |
|
| 4. | Прибыль (убыток ) от реализации услуг | -«- |
| | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
5. | Прочая прибыль (убыток) | -«- |
| | |
| 6. | Дотация, всего В том числе: Из федерального бюджета Из местных бюджетов | -«- -«- |
| | |
| 7. | Балансовая (убыток) | -«- | 4879135 | 3219836 |
|
| 8. | Рентабельность | % |
| | |
| Отдел. Связи | 1997 | 1998 |
| | Исходящ. Платный обмен | Всего доходов по почте | Всего расходов | Исходящ. платный обмен | Всего доходов по почте | Всего расходов |
| 1 ОС | 62870,0 | 510123,4 | 511917,9 | 51483,0 | 559768,0 | 615744,8 |
| 2 ОС | 16376,0 | 128241,7 | 199803,6 | 14539,0 | 133362,0 | 176146,8 |
| 3 ОС | 50919,0 | 467040,9 | 249435,7 | 50043,0 | 497550,0 | 219902,4 |
| 4 ОС | 22416,0 | 183064,5 | 243408,2 | 19110,0 | 199530,0 | 214588,6 |
| 5 ОС | 290940,0 | 287923,9 | 354731,6 | 23893,0 | 287898,0 | 312731,3 |
| 7 ОС | 10019,0 | 117691,6 | 168590,4 | 7993,0 | 118135,0 | 148629,3 |
| 8 ОС | 960 | 17895,3 | 42165,7 | 948,0 | 19701,0 | 55162,8 |
| 9 ОС | 10138 | 110841,3 | 138294,3 | 8664,0 | 104496,0 | 92123,7 |
| 10 ОС | 20314,0 | 197348,7 | 149051,8 | 22427,0 | 240871,0 | 212351,8 |
| 11 ОС | 18767,0 | 186450,3 | 248329,3 | 17215,0 | 203590,0 | 179484,9 |
| Центр.ОС | 89721,0 | 1713753,7 | 758845,9 | 74608,0 | 2565550,26 | 1096389,0 |
Из таблицы 3.3.3 видно, что кредиторская задолженность перед поставщиками в 2000 году выросла на 40933 тыс. тенге, а в 2001 году уменьшилась на 12641 тыс. тенге. Также дебиторская задолженность предприятия в 2000 году возросла на 226,6 тыс. тенге, в 2001 году на 715 тыс. тенге., это сказалось на росте задолженности предприятия перед бюджетом. Расчеты с внебюджетными фондами увеличились, задолженность перед ними увеличилась в 2000 году по сравнению с 1999 годом на 5634,7 тыс. тенге, в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 8756 тыс. тенге.
Следующая группа показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, включает показатели определяющие состояние основных средств.
Коэффициент реальной стоимости имущества (или реальной стоимости основных и оборотных средств в имуществе предприятия). Он определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Коэффициент рассчитывается делением суммы основных средств, производственных запасов, незавершенного производства на стоимость активов предприятия.
Крси= Ра/еК, (3.3.7)
где Ра– реальные активы, тыс. тенге;
еК – общая сумма капитала, тыс. тенге.
Этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. На основе данных хозяйственной практики нормальным считается, если реальная стоимость имущества составляет более 0,5 от общей стоимости активов.
Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, что производственный потенциал предприятия за рассматриваемый период увеличивается: в 1999 году он составил 0,345, в 2000 году вырос до 0,412, а в 2001 году – до 0,517. Абсолютная стоимость реального имущества увеличилась на 10,5% в 2001 году по сравнению с предыдущим.
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости определяется делением стоимости текущих активов на стоимость недвижимого имущества:
Ктин= Та/ Н, (3.3.8)
где Та– текущие активы, тыс. тенге;
Н – недвижимость, тыс. тенге.
Оптимальная и критическая величина этого коэффициента определяется отраслевыми особенностями предприятия. Исходя из соображения, что минимальная финансовая стабильность предприятия достигается при покрытии обязательств текущими активами, признаком такой стабильности является выполнение условия: коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости больше коэффициента соотношения заемных средств к собственному капиталу.
Ктин> Кз/с(3.3.9)
Неравенство выполняется только в 2000г.: в 1999 году – 6,28 < 23,90, в 2000 году – 0,86 > 1,72, в 2001 году – 1,01 < 1,77. То есть для оплаты долгов предприятию, возможно, придется расстаться с частью своего имуществом.
Таблица 3.3.4 – Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Значение показателя | Прирост, (+,-) |
| | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 00/99 | 01/00 |
|
Коэффициент автономии (Кн) | 0,04 | 0,36 | 0,36 | 0,32 | 0 |
|
Коэффициент финансовой зависимости (Кз) | 0,96 | 0,64 | 0,64 | - 0,32 | 0 |
|
Коэффициент финансирования (Кф) | 0,04 | 0,58 | 0,56 | 0,54 | -0,02 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кз/с) | 23,90 | 1,72 | 1,77 | - 22,18 | 0,05 |
|
Коэффициент реальной стоимости | 0,345 | 0,412 | 0,517 | 0,067 | 0,105 |
|
Коэффициент соотношения текущих | 6,28 | 0,86 | 1,01 | - 5,42 | 0,15 |
Рисунок 3.3.1 – График изменения показателей финансовой устойчивости за период 1999-2001 г.г.
Данные анализа свидетельствуют, что предприятие находится в не достаточно устойчивом финансовом состоянии. Для восстановления платежеспособности предприятию необходимо пополнение денежных средств на счетах в банке и в виде кассовой наличности. На предприятии ТОО «Ульба-Стройсервис» складывается достаточно высокий уровень производственного потенциала. Показатели автономии свидетельствуют о достаточной прочности фирмы на финансовом рынке. За отчетный период сумма привлеченных заемных средств в виде кредитов банков снизилась, что свидетельствует о наличии собственных средств для обеспечения непрерывного хозяйственного процесса.
3.4 Оценка платежеспособности и ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Сведенные в группы статьи баланса оформляем в виде таблицы 3.4.1
Первая группа платежных средств значительно не покрывает платежные обязательства, а вторая, наоборот, значительно превышает. Анализируемое предприятие ТОО «Ульба-Стройсервис» за рассматриваемый период по данным этих двух групп статей баланса было неплатежеспособным. Сумма наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов в 1999 году составила 10855,3 тыс. тенге, тогда как сумма наиболее срочных и краткосрочных обязательств, то есть в целом текущих обязательств – 1304,8 тыс. тенге, что на 9550,5 тыс. тенге меньше платежных средств (т.е. наблюдается покрытие). В 2000 году сумма наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов составила 82544 тыс. тенге, что на 74966 тыс. тенге больше текущих обязательств. В 2000 году платежный излишек составил 45046 тыс. тенге.
Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами отражает перспективную ликвидность и представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. На данном предприятии за период 1999-2001 гг имелся значительный недостаток платежных средств. В 1999 году его величина составила 10213,8 тыс. тенге, в 2000 году – 43267тыс. тенге, в 2001 году произошло снижение в 1,2 раза по сравнению с 1999 годом, что составила 34885 тыс. тенге,
Сравнение итогов четвертой группы статей актива и пассива баланса показывает возможность предприятия покрывать обязательства перед его владельцами, но это потребуется лишь тогда, когда предприятие будет ликвидировано. В 1999 году итог статей актива баланса, был больше итога статей пассива баланса на 663,3 тыс. тенге, в 2000 году меньше на 29999 тыс. тенге, в 2001 году – 10161 тыс. тенге, это свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия, поскольку оно имеет собственный оборотный капитал для осуществления бесперебойной своей деятельности.
Таблица 3.4.1 – Группа статей баланса по степени ликвидности и пассива по степени срочности их оплаты по данным ТОО «Ульба-Стройсервис»
| Актив | Сумма, тыс. тенге | Пассив | Сумма, тыс. тенге | Платеж. излишек(+) недостаток (-) |
| | 1999 | 2000 | 2001 |
| 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 Наиболее ликвидные активы | 136,5 | 147 | 233 |
Наибол срочныеобязат. | 1304,8 | 8428 | 27393 | -1168,3 | -8281 | -27160 |
| 2 Быстро реализуемые активы | 10718,8 | 82397 | 80510 |
Краткосрочные | 0 | 850 | 8304 | 10718,8 | 81547 | 72206 |
| Страница: 7 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |