| Страница: 2 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| | Наименование показателей | | |
| 1 | Чистая прибыль(Пчист.) | | |
| 2 | Направления использования чистой прибыли | | |
| а | на формирование: | | |
| - фонда накопления (в % отПчист) | 70 | | |
| | -резервного фонда (в % отПчист) | 5 % отПчист | |
| б | на цели социального развития предприятия: | | |
| - материальную помощь | 200 | | |
| | - премирование | 140 | |
| | - содержание детских и медицинских учреждений | 120 | |
| | - на жилищное строительство | 25 | |
| | - приобретение путевок | 68 | |
| | - прочие социальные нужды | 80 | |
3.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС)
Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.
Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в приложении 14, п.1. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл. 1, строка 1; количество дней для расчета - 360.
Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл. 2, стр. 7а: 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил. 14, стр.2).
По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях (прил. 14, стр. 4).
Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.
Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.
Расчеты норматива ОБС на конец планового года целесообразно представить в таблице 6.
| Виды нормируемых ОБС | Норматив на Начало Планируемого года (прил. 14) | Норматив ОБС на конец планируемого года | Прирост Норматива (гр.5 – гр.2) |
| | Расход в День ( тыс. руб.) | Норма Запаса В днях | Норматив ОБС на Конец года ( гр.3 х гр.4) |
| ||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1 | Производственные запасы | | | |||
| 2 | Незавершенное производство | | | |||
| 3 | Расходы будущих периодов | | | |||
| 4 | Готовая продукция | | | |||
| Итого потребность | | | ||||
| Источники финансирования потребности: | | | ||||
| 1 | чистая прибыль | | | |||
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | | |
3.7. Расчет прироста устойчивых пассивов.
Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.
Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:
З = ФОТ • d / Д
где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.
Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает доходы предприятия.
Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец.
3.8. Расчет планового размера фонда накопления.
Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.
| | Наименование показателей | | |
| 1 |
Источники формирования ФН | | |
| 1.1. |
Часть чистой прибыли (табл. 5) | | |
| 1.2. |
Прочие источники | | |
| Итого источников | | | |
| 2 |
Направления использования ФН | | |
| 2.1. |
Погашения ссуд банка, полученных в предыдущие годы | | |
| 2.2. |
Проценты за кредит | | |
| 2.3. |
Затраты на НИОКР | | |
| 2.4. |
Капитальные затраты | | |
| 2.5. |
Прочие затраты | | |
| Итого затрат | | |
| Денежные поступления (доходы) | Сумма тыс. руб. | Расходы (платежи) | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства на начало года (из приложения 9) | | 1 | Денежные расходы: | |
| 2 | Денежные поступления в Течение планового года: | | | - на производство и реализацию продукции | |
| | - выручка от реализации продукции, услуг | | | -налоги: | |
| | - доходы от: | | | • на прибыль | |
| | - выпуска ценных бумаг | | | • на доходы | |
| | - долевого участия | | | • на имущество | |
| | - реализации имущества | | | ||
| - сдачи в аренду помещений и оборудования | | | |||
| - прирост устойчивых пассивов | | | - расходы из ФН | | |
| | - прочие поступления (расшифровать) | | | - отчисления в резервный фонд | |
| | - ссуды банка | | | - выплата дивидендов | |
| | - расходы по жилищному строительству | | |||
| | - прочие расходы ( из прил. 13) | | |||
| | - расходы на цели социального развития ( из таб. 5) | | |||
| 3 | Итого поступлений | | | ||
| 4 | Всего денежных средств За год ( п.1 – п.3) | | 2 | Всего денежных платежей | |
| 5 | Денежные средства на конец Планового года, тыс. руб. (п.4 доходной части минус п.2 расходной части баланса) | | |
К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 6 и приложение 12).
Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.
После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:
1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации;
2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;
3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);
4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;
5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;
6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.
По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по улучшению финансовой деятельности предприятия.
| | Наименование показателей |
|
| 1 |
Ставка НДС, % | 20 |
| 2 |
Ставка налога на прибыль, % | 29 |
| 3 |
Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли | 5 |
| 4 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 10000 |
| 5 |
Средняя норма амортизации, % | 5,7 |
| 6 |
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. | 4 |
| 7 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из табл. 6)*) | |
| 8 |
Денежные средства на начало года, тыс. руб. | 120 |
*)Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:
ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2
| | Наименование показателей |
|
| 1 | Доходы от продажи услуг связи: | |
| | - населению | 2500 |
| | - организациям | 3450 |
| 2 | Доходы от установки телефонных аппаратов: | |
| | - населению | 390 |
| | - организациям | 450 |
| 3 | Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов | 350 |
| 4 | Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи | 300 |
| 5 | Прочиесуммы доходов | 250 |
| 6 | Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС | |
| Страница: 2 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |