РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансы предприятий. Реферат.

Разделы: Финансы и кредит | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 






С – сила воздействия производственного рычага (показывает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону)
С = (выручка от реализации – переменные затраты) / сумма прибыли от реализации

Базовый показатель С:
С = (7690 – 3077,768) / 923,264 = 4,99 ^ (5)
Ситуация 1:
С = (8459 – 3385,545) / 1384,487 = 3,66 ^
п.4.1. = 923,264 / 1384,487 * 100 = 150%
Ситуация 2:
С = (8459 – 3385,545) / = 1310,708 = 3,87 ^
п.4.1. = 923,264 / 1310,708 * 100 = 142%
Ситуация 3:
С = (7074,8 – 2831,547) / 554,285 = 7,65 Ў
п.4.1. = 923,264 / 554,285 * 100 = 60%

В ситуации 1 самый высокий прирост прибыли, в денежном выражении, к базовому показателю при незначительно меньшем значении «производственного рычага». Произошло это за счет того, что в ситуации 2 кроме равных с ситуацией 1 увеличения выручки (на 10%) и переменных затрат (на 10%) увеличились постоянные расходы (на 2%).
В формуле расчета силы «производственного рычага» используется соотношение маржинального дохода(y) и прибыли от реализации(z), поэтому во 2 ситуации значение «С» выше ((y + 2%) / z)). Т.е. на увеличение значения «С» и снижение прибыли от реализации во 2 ситуации повлияло увеличение постоянных расходов.
Таким образом, во 2 ситуации из за увеличения постоянных расходов показатель «С» выше, чем в 1 ситуации, а прибыль от реализации меньше.;
I Так же, на прибыль оказывает сильное влияние себестоимость, изменяющаяся с изменением переменных и постоянных расходов.

Влияние переменных и постоянных расходов на себестоимость единицы продукции
(под единицей продукции принимается 1 руб. выручки)

= с/сперемен./ объем выручки + с/спост./ объем выручки.

Базовый:
= 3077,768 / 7690 + 3688,968 / 7690 = 0,4 + 0,48 = 0,88
Ситуация 1:
= 3385,545 / 8459 + 3688,968 / 8459 = 0,4 + 0,44 = 0,84
Ситуация 2: ¦ ¦ ¦
= 3385,545 / 8459 + 3762,747 / 8459 = 0,4 + 0,44 = 0,84
Ситуация 3:
= 2831,547 / 7074,8 + 3688,968 / 7074,8 = 0,4 + 0,52 = 0,92

Целью является получение наибольшей прибыли, поэтому ситуация 1 наиболее предпочтительна.


Таблица 3

Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.




Наименование показателей
Базовый
Оптимальный

п.
1
2
3



1

Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб.

7690

8459

2

Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб.

6766,736

7074,513

3

Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб.

+

932,264

1384,487

4

Проценты к получению

+

85

85

5

Проценты к уплате

-

12

12

6

Прочие операционные доходы

+

270

270

7

Прочие операционные расходы

-

213,029

213,029

8

Прочие внереализационные доходы

+

0

0

9

Прочие внереализационные расходы

-

232

232

10

Балансовая прибыль (убыток)

821,235

1282,458

11

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)

629,968

957,438


vп.1 гр.3 =(по прил. 10)(2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250) + 10% = 8459 тыс. руб.
vп.2 гр.3 = (п.6.1. табл.1 § 3.1. + 10%) + п.6.2. табл.1 § 3.1. = (3077,768 + 10%) + 3688,968 = 7074,513 тыс. руб.
vп.4 гр.3 = п.1 прил.13 (доходы от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.
vп.5 гр.3 = п.6 прил.13 (выплата дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.
vп.6 гр.3 = п.2 прил.13 (Доходы от долевого участия в деятельности других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.
vп.7 гр.3 = налог на имущество = 213,029 тыс. руб.
vп.8 гр.3 = нет
vп.9 гр.3 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.
vп.10 гр.3 = 1384,487 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 1282,458 тыс. руб.
для расчета Пчист(п.11) рассчитаем:
налог на имущество(относится на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + С реднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.
налогооблагаемая база по налогу на Доходы по ценным бумагаМ = 12 тыс. руб.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:
Прибыль налогооблагаемая = Пбал– доход по ценным бумагам – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 1282,458 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 1114,558 тыс. руб.
НнП = 1114,558 * 29% = 323,22 тыс. руб.
vп.11 гр.3 = п.10 гр.3 – налог по доходам от ценных бумаг(выплате дивидендов) - налог на прибыль = 1282,458 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 1282,458 – 1,8 – 323,22 = 957,438 тыс. руб.


§ 3.5. План распределения чистой прибыли.

Таблица 5(оптимал.)

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.



Наименование показателей

1
Чистая прибыль(Пчист.)

957,438

2
Направления использования чистой прибыли

А
на формирование:


А.1.
- фонда накопления (в % отПчист)

70%

276,566


28,89%


А.2.
-резервного фонда (в % отПчист)

5 %

47,872


Б
на цели социального развития предприятия:

Б.1.
- материальную помощь

200

200


Б.2.
- премирование

140

140


Б.3.
- содержание детских и медицинских учреждений

120

120


Б.4.
- на жилищное строительство

25

25


Б.5.
- приобретение путевок

68

68


Б.6.
- прочие социальные нужды

80

80



По законуРФ «Об акционерных обществах» от 26.12.95 N 208-ФЗ(ст.48 п.11), решением Собрания акционеров решено изменить часть чистой прибыли выраженной в процентах, отчисляемую в фонд накопления с 70 до 2829. Причиной такого решения послужила потребность в денежных средствах на других направлениях хозяйственной деятельности. Кроме того, решено увеличивать фонд накопления за счет других источников.

Фонд накопления:средства фонда предназначаются на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, проведение научно-исследовательских работ, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях. Часть средств фонда используется в качестве взносов в создание инвестиционных фондов, совместных предприятий, акционерных обществ и ассоциаций. За счет средств фонда финансируют главным образом капитальные вложения на производственное развитие, природоохранные мероприятия и т.п. При этом осуществление капитальных вложений за счет собственной прибыли не уменьшает величину фонда. Происходит трансформация, преобразование финансовых средств в имущественные ценности. Фонд уменьшается только при использовании его средств на погашение убытков отчетного года, а также в результате списания за счет накопительных фондов расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов основных фондов.
Резервный фонд:предназначен для пополнения основного капитала в случае его обесценивания и для выплаты дивидендов путем ежегодных платежей из прибыли.


Таблица 6(оптимал.)

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.



Виды
нормируемых ОБС
Норматив на
Начало
Планируемого
Года (прил. 14)
Норматив ОБС на конец планируемого года
Прирост
Норматива
(гр.5 – гр.2)




Расход в
День
( тыс. руб.)
Норма
Запаса
В днях
Норматив ОБС на
Конец года
( гр.3 х гр.4)



1
2
3
4
5
6

1
Производственные запасы

36
2,354
25
58,85
22,85

2
Незавершенное производство

-
-
-
-
-

3
Расходы будущих периодов

11
-
-
10
– 1

4
Готовая продукция

-
-
-
-
-
Итого потребность

47

-
-
68,85
21,85


Источники финансирования потребности:

1
Чистая прибыль

-
-
-
-
-

2


Прирост устойчивых пассивов

118,885



169,614

50,729




Материальные затраты в год, тыс. руб.
847,45

Материальные затраты в день, тыс. руб.
847,45 / 360 = 2,354



Устойчивые пассивы:
1. задолженность по заработной плате:
на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.
на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.
2. отчисления от заработной платы:
на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.
на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.
vустойчивые пассивы на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс. руб.
vустойчивые пассивы на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб.


§ 3.8. Расчет планового размера фонда накопления.

Таблица 7

Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.




Наименование показателей



1

Источники формирования ФН


1.1.

Часть чистой прибыли (табл. 5)
276,566

1.2.

Прочие источники
28,879

Итого источников
305,445

2

Направления использования ФН


2.1.

Погашения ссуд банка, полученных в предыдущие годы

–


2.2.

Проценты за кредит

–


2.3.

Затраты на НИОКР
72,545

2.4.

Капитальные затраты
82,9

2.5.

Прочие затраты
150

Итого затрат
305,445


1.2."Прочие источники": Часть устойчивых пассивов, оставшаяся после финансирования потребности в ОБС = 50,729(таб. 6) – 21,85(таб. 6)= 28,879 тыс. руб.
2.5."Прочие затраты": создание инвестиционных фондов – 50 тыс. руб.
создание совместных предприятий – 100 тыс. руб.


     Страница: 5 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка