| Страница: 4 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Итого | 13036664 10468580 2568084 | 100 80,3 19,7 | 14023629 11229564 2794065 | 100 80,08 19,92 | 23133436 20225563 2907873 | 100 87,43 12,57 |
| Элемент затрат | Сумма, тенге | Структура затрат, % | Отклонения +, - |
| | 1998 год | 1999 год | 1998 | 1999 | тенге | % |
|
Материалы | 3973670 | 4074583 | 30,48 | 29,05 | +100913 | -1,43 |
|
Заработная плата | 4547942 | 4872115 | 34,89 | 34,74 | +324173 | -0,15 |
|
Отчисления | 955068 | 1048382 | 7,33 | 7,48 | +93314 | +0,15 |
|
Амортизация основных фондов | 1544500 | 1693485 | 11,85 | 12,08 | +148985 | +0,23 |
|
Прочие расходы | 2015484 | 2335063 | 15,46 | 16,65 | +319579 | 1,19 |
|
Итого | 13036664 10468580 2568084 | 14023629 11229564 2794065 | 100 80,3 19,7 | 100 80,08 19,92 | +986965 +760984 +225981 | - -0,22 +0,22 |
Из таблицы 2.3 видно, что затраты предприятия за 1999 год выше затрат 1998 года на 986965 тенге или на 7,6 %. Увеличение произошло по всем видам затрат.
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумму постоянных расходов на весь объем работ.
Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.
Условие 1
(13697623ґ0,7642) + 2568084 = 13036664
Условие 2
(13697623ґ0,7642)ґ1,075 + 2568084 = 13821807
Условие 3
(14835597ґ0,7642) + 2568084 = 13906375
Условие 4
(14835597ґ0,7569) = 2568084 = 113797648
Условие 5
(14835597ґ0,7569) + 2794065 = 14023629
Из расчетов видно, что в связи с увеличением объемов работ на 7,5 % сумма затрат возросла на 785143 тенге (13821807 – 13036664).
За счет изменения структуры сумма затрат также возросла на 84568 тенге (13906375 – 13821807). Это свидетельствует о том, что в выполненных работах увеличилась доля затратоемких работ.
Из-за снижения уровня удельных переменных затрат уменьшение затрат составило 108727 тенге (13797648 – 13906375).
Постоянные расходы в 1999 году возросли по сравнению с расходами 1998 года на 225981 тенге, что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.
Таким образом, сумма затрат за 1998 год выше затрат за 1999 год на 986965 тенге (14023629 – 13036664), или 7,6 %, в том числе за счет увел ичения объемов работ и изменения ее структуры возросли на 869711 тенге (13906375 – 13036664), а за счет роста себестоимости выполненных работ – на 117254 тенге (14023629 – 13906375).
Изменение удельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышения материалоемкости видов работ, так и за счет цен на материалы.
Таблица 2.4 – Анализ затрат за 1999 – 2000 год
| Элемент затрат | Сумма, тенге | Структура затрат, % | Отклонения +, - |
| | 1999 год | 2000 год | 1999 | 2000 | тенге | % |
|
Материалы | 4074583 | 11671408 | 29,05 | 50,45 | +7596825 | +21,4 |
|
Заработная плата | 4872115 | 5752940 | 34,74 | 24,91 | +880825 | -9,83 |
|
Отчисления | 1048382 | 1715958 | 7,48 | 7,42 | +667576 | -0,06 |
|
Амортизация основных фондов | 1693485 | 1200975 | 12,08 | 5,19 | -492510 | -6,89 |
|
Прочие расходы | 2335063 | 2792155 | 16,65 | 12,07 | +457092 | -4,58 |
|
Итого | 14023629 11229564 2794065 | 23133436 20225563 2907873 | 100 80,3 19,7 | 100 87,43 12,57 | +9109807 +8995999 +113808 | - +7,13 -7,13 |
Как видно из таблицы 2.4, затраты предприятия в период с 1999ё2000 года увеличились на 9109807 тенге, или 64,96 %. Увеличение произошло по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат, а доля заработной платы уменьшилась.
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумму постоянных расходов на весь объем работ.
Рассчитаем влияние этих факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.
Условие 1
(114835597ґ0,7569) + 2794065 = 114023629
Условие 2
(14835597ґ0,7569)ґ1,68 + 2794065 = 21659733
Условие 3
(24877697ґ0,7569) + 2794065 = 21624833
Условие 4
(2448776697ґ0,8129) + 2794065 = 23019628
Условие 5
(248776697ґ0,8129) + 2794065 = 23133436
Из расчетов видно, что из-за увеличения объема выполненных работ на 6,8 % сумма затрат возросла на 7636104 тенге (21659733 – 14023629).
За счет изменения структуры выполненных работ сумма затрат уменьшилась на 34900 тенге (21624833 – 21659733). Это свидетельствует о том, что в выполненных работах снизилась доля затратоемкой работы.
Из-за повышения уровня удельных переменных затрат увеличение затрат составили 1394795 тенге (23019628 – 216248330).
Постоянные расходы в 2000 году возросли по сравнению с 1999 годом на 113808 тенге, что также послужило одной из причин увеличения затрат.
Таким образом, общая сумма затрат за 2000 год выше затрат 1999 года на 9109807 тенге (23133436 – 14023629), в том числе за счет увеличения объема выполненных работ и изменения ее структуры, она возросла на 7601204 тенге (21624833 – 14023629), а за счет роста себестоимости работ – на 1498603 тенге (23133436 – 21659733).
Таблица 2.5 – Анализ затрат за III квартал 1999 – 2000 гг
| Элементы затрат | Сумма, тенге | Структура затрат, % | Отклонения +, - |
| | III кв. 1999 г. | III кв. 2000 г. | III кв. 1999 г. | III кв. 2000 г. | тенге | % |
|
Материалы | 487271 | 4034260 | 18,46 | 60,36 | +3546989 | +41,9 |
|
Заработная плата | 1331609 | 1218223 | 50,43 | 18,23 | -113386 | -32,2 |
|
Отчисления | 248713 | 280343 | 9,42 | 4,19 | +31630 | -5,23 |
|
Амортизация основных фондов | 350098 | 193958 | 13,26 | 2,9 | -156140 | -10,36 |
|
Прочие расходы | 222544 | 957139 | 8,43 | 14,32 | +734595 | +5,89 |
|
Итого | 2640235 2030207 610028 | 6683923 6063237 620686 | 100 76,89 23,11 | 100 90,71 9,29 | +4043688 +4033030 +10658 | - +13,82 – 13,82 |
Как видно из таблицы 2.5, затраты на III квартал 2000 года выше затрат III квартала 1999 года на 4043688 тенге, или на 153 %. Перерасход произошел особенно по материальным затратам и прочим расходам. Сумма переменных затрат увеличилась на 4033030 тенге, а постоянных – на 10658 тенге. Структура затрат 2000 г. несколько изменилась по сравнению с III кварталом 1999 года: увеличилась доля материальных затрат и прочих расходов, а доля зарплаты и амортизационных отчислений уменьшилась. Изменение структуры наглядно видно на рисунках 2.7 и 2.8.
Рисунок 2.7 – Структура затрат 1999 года за III квартал
Рисунок 2.8 – Структура затрат 2000 года за III квартал
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумма постоянных расходов на весь объем работ.
Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.
Условие 1
(2662680ґ0,7625) + 610028 = 2640235
Условие 2
(2662680ґ0,7625)ґ3,085 + 610028 = 6873217
Условие 3
(8215410ґ0,7625) + 610028 = 6874011
Условие 4
(8215410ґ0,7380) + 610028 = 6673265
Условие 5
(8215410ґ0,7380) + 620686 = 6683923
Из расчетов видно, что в связи с увеличением объемов работ на 30 % (к 30) сумма затрат возросла на 4232982 тенге (6873217 – 2640235).
За счет изменение структуры работ сумма затрат увеличилась на 794 тенге (6874011 – 6873217). Это свидетельствует о том, что в общем, объеме работ увеличилась доля затратоемкой работы.
Из-за снижения уровня удельных переменных расходов снижение затрат составило 200746 тенге (6673265 – 6874011).
Постоянные затраты за 2000 год по сравнению с 1999 годом увеличились на 80658 тенге.
Таким образом, общая сумма затрат за III квартал 2000 года выше затрат 1999 года III квартала на 4043688 тенге (6683923 – 2640235) или 153 %.
2.3 Анализ структуры себестоимости выполненных работ по статьям затрат
Важным анализом себестоимости является анализ структуры затрат, который начинается с определения удельных весов отдельных элементов затрат в общей сумме затрат. Для наглядности используются простые аналитические таблицы, в которых перечисляются элементы затрат и отражается их величина в сумме и в процентах к итогу.
Таблица 2.6 – Структура себестоимости выполненных работ
| Статьи затрат | 1998 год | 1999 год | 2000 год |
| | тенге | % | тенге | % | тенге | % |
|
Материалы | 3973670 3702005 777421 1544500 2003448 1035620 | 30,4 28,39 5,96 11,85 15,37 7,94 | 4074583 3971240 848678 1693485 2176081 1259562 | 29,05 28,32 6,05 12,08 15,52 8,98 | 11671408 4705695 1056305 1200975 2436817 2062236 | 50,45 20,34 4,57 5,19 10,53 8,92 |
|
Итого | 13036664 | 100 | 14023626 | 100 | 23133436 | 100 |
| Страница: 4 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |