| Страница: 6 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Показатели | Затраты на 1 тенге выполненных работ, тенге |
| | 1998 г | 1999 г | 2000 г |
|
Материалы | 0,290 | 0,275 | 0,469 |
|
Заработная плата | 0,270 | 0,268 | 0,189 |
|
Отчисления | 0,057 | 0,057 | 0,042 |
|
Амортизация ОФ | 0,13 | 0,114 | 0,048 |
|
Аренда техники, услуги | 0,146 | 0,147 | 0,048 |
|
Общехозяйственные расходы | 0,076 | 0,085 | 0,083 |
|
Всего себестоимость | 0,952 | 0,945 | 0,930 |
По данным таблицы 2.12 видно, что затраты на 1тенге выполненных работ за 1999 год в целом снижены по сравнению с 1998 годом на 0,013 тенге. Это снижение достигнуто по таким статьям как основная заработная плата и материалы. В 2000 году затраты на 1 тенге выполненных работ снижены по сравнению с 1999 годом на 0,015 тенге. Это снижение достигнуто по таким статьям как заработная плата, амортизация. Такие изменения затрат на выполнение работ заслуживают положительной оценки.
Проанализируем динамику затрат на 1 тенге выполненных работ по квартально за 1998-2000 гг. по формуле (1.4).
Анализ за 1998 год:
| Показатели | сумма, тенге | удельный вес, % | Затраты на 1 тенге выполненных работ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Себестоимость 1998 года | 3973670 | 30,48 | 3973670/13697623=29,01 |
Продолжение таблицы 2.13
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Себестоимость 1999 года | 4074583 | 29,05 | 4074583/14835597=27,46 |
|
Себестоимость 2000 года | 11671408 | 50,45 | 11671408/24877697=46,92 |
Из таблицы 2.12 видно, что в 1999 году по сравнению с 1998 годом удельный вес материалов в себестоимости снизился на 1,43 пункта (29,0-30,48). Это свидетельствует о выполнении в 1998 году более материалоемких объемов работ. В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости самый высокий – 50,45%, по сравнению с 1998 годом выше на 19,97 пункта (50,45-30,48), а по сравнению с 1999 годом на 21,4 пункта (50,45-29,05). Это связано с резким ростом цен в 2000 году на горюче-смазочные материалы и выполнении в 2000 году большого объема материалоемких работ. Затраты на 1 тенге выполненных работ самые низкие в 1999 году по сравнению с 1998 и 2000 годами. Это снижение связано с изменением структуры выполненных работ.
Общая сумма отклонения материальных затрат составила по сравнению с 1999-1998 годов – 100913 тенге (4074583-3973670); по сравнению 2000-1999 годов – 7697731 тенге (11671408-4074583). Динамика расчета общей суммы затрат показана на рисунке 2.18
Рисунок 2. 18 – Динамика общей суммы материальных затрат
Увеличение общей суммы материальных затрат могло быть вызвано: изменением объемов работ, структуры выполненных работ.
Рассмотрим влияние факторов по годам.
Общая сумма отклонений материальных затрат в 1999 году по сравнению с 1998 годом составляет 100913 тенге (4074583-3973670).
Изменение объема выполненных работ.
Объем выполненных работ в 1999 году выше по сравнению с 1998 годом на 8,3%. При прочих равных условиях на увеличения объема требовался дополнительный расход материалов по сравнению с 1998 годом на 329814 (3973670*8,3/100).
Изменение структуры выполненных работ.
Величина этого фактора может быть определена так называемым сальдовым методом, то есть как разница между суммой отклонения расхода материала (100313 тенге) и величиной первого фактора (329814 тенге), что составит – 228901 тенге. Снижение расходов материала означает, что дорожно-эксплуатационный участок выполнил более трудоемкие работы в 1999 году по сравнению с 1998 годом.
Обобщим результаты анализа в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат за 1998-1999 года
| Статья затрат | Сумма затрат, тенге | Отклонение, тенге |
| | 1998 год | 1999 год | Всего | в том числе за счет |
| | объема продукции | структурных сдвигов | |||
|
Материальные затраты | 3973670 | 4074583 | 100913 | +329814 | -228901 |
В таблице 2.14 рассчитаем влияние факторов на изменение материальных затрат за 1999-2000 года.
Таблица 2.15 – Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат за 1999-2000 года
| Статьи затрат | Сумма затрат, тенге | Отклонение, тенге |
| | 1999 год | 2000 год | Всего | в том числе за счет |
| | объема продукции | структурных сдвигов | |||
|
Материальные затраты | 4074583 | 11671408 | 7596825 | +2758493 | +4838332 |
Из таблицы 2.15 видно, что общая сумма отклонения материальных затрат в 2000 году по сравнению с 1999 годом составляет 7596825 тенге. В том числе за счет:
Изменения объема выполненных работ.
Объем выполненных работ в 2000 году выше, по сравнению с 1999 годом на 67,7 %. При прочих равных условиях на увеличенный объем требовался дополнительный расход материалов по сравнению с 1999 годом на 2758493 (4074583Ч67,7/100).
Изменение структуры выполненных работ.
Величину этого фактора рассчитываем сальдовым методом, то есть как разница между суммой отклонения расхода материалов (7596825 тенге) и величиной первого фактора (2758493 тенге), что составит 4838332 тенге. Увеличение расхода материалов на 4838332 тенге, означает, что организация выполнила в 2000 году более материалоемкие работы по сравнению с 1999 годом.
На рисунках 2.19-2.20 графически изображено изменение материальных затрат за 1999 и 2000 года по месяцам.
Рисунок 2.19 – Изменение общей суммы затрат на материалы за 1999 год по месяцам
Рисунок 2.20 - Изменение общей суммы затрат на материалы за 1999 год по месяцам
Рассмотрим структуру материальных затрат за 1998-2000 гг.
Таблица 2.16 – Структура общей суммы материальных затрат за 1998-2000 года
| Материалы | 1998 год | 1999 год | 2000 год |
| | тенге | % | тенге | % | тенге | % |
|
Дорожно-строительные Горюче-смазочные | 1470258 2042466 429156 31789 | 37 51,4 10,8 0,8 | 1096617 2339371 634735 3860 | 27 57,3 15,6 0,1 | 5573687 5034783 1036129 26809 | 47,8 43,1 8,9 0,2 |
|
Итого | 3973670 | 100 | 4074583 | 100 | 11671408 | 100 |
По данным таблицы 2.16 видно, что наибольший удельный вес в структуре материальных затрат занимают горюче-смазочные материалы. Это объясняется тем, что текущий ремонт и содержание дорог включают работы, меняющие качественно сеть дорог, как правило, небольших объемов, но расположенных на значительном протяжении. В 1998 году горюче-смазочные вещества составили 51,4 %; в 1999 году – 57,3 %, в 2000 году горюче-смазочные материалы составили 43,1 %. Доля дорожно-строительных материалов в 1998, 1999, 2000 годах соответственно составила – 37; 27; 47,8 %. Запасные части – при значительном росте в стоимостном выражении в процентах изменились от 15,6 % до 8,9 %.
На рисунке 2.21 изображена структура материальных затрат за 1998ё2000 год.
Чтобы проанализировать изменение структуры общей суммы материальных затрат по кварталам рассмотрим данные таблиц 2.17-2.19.
Рисунок 2.21 – Структура общей суммы материальных затрат
Таблица 2.17 – Структура материальных затрат за 1998 год по кварталам
| Материалы | I квартал | % | II квартал | % | III квартал | % | IV квартал | % |
|
Дорожно-строительные Горюче-смазочные | 91275 851178 258373 6519 | 7,56 70,5 21,4 0,54 | 565599 217467 40686 11696 | 67,7 26,03 4,87 1,4 | 307870 218602 103190 315 | 48,87 34,7 16,38 0,05 | 265383 726811 298296 10407 | 20,4 55,87 22,93 0,8 |
|
Итого | 1207345 | 100 | 835450 | 100 | 629978 | 100 | 1300897 | 100 |
Таблица 2.18 – Структура материальных затрат за 1999 год по кварталам
| Материалы | I квартал | % | II квартал | % | III квартал | % | IV квартал | % |
|
Дорожно-строительные Горюче-смазочные | 40521 914235 182990 2297 | 3,6 80,2 16 0,2 | 442218 282341 19648 27 | 59,4 38 2,6 0,064 | 257425 221899 7572 375 | 53 45,5 1,5 0,08 | 356453 920895 424524 1160 | 21 54 25 0,07 |
|
Итого | 1140043 | 100 | 744234 | 100 | 487271 | 100 | 1703032 | 100 |
| Страница: 6 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |