для 4-го разряда часовая тарифная ставка равна—3,042руб.
для 5-го—3,510руб.
5-4=1;_______3,510-3,042=0,468, т.о. 1—0,468руб., 0,7—0,327 ,6руб.Юдля рабочих со среднем разрядом 4,7 часовая тарифная ставка, равна 3,3696 , т.е. СзЧср=3,3696руб..
ґ3,3696ґ20ґ1,2ґ1=1,3(руб.);
ґ3,3696ґ29ґ1,2ґ1=2(руб.);
ґ3,3696ґ37ґ1,2ґ1=2,5(руб.).
Годовой фонд заработной платы основных рабочих:
,
где NА,Б,В– годовая программа выпуска деталей А, Б, В.
=1,3ґ18000+2ґ12000+2,5ґ18000=92400(руб.).
Месячный фонд заработной платы основных рабочих:
;
=7700(руб.).
3.5 Заработная плата вспомогательных рабочих
,
где
- часовая ставка среднего разряда вспомогательных рабочих; Рвсп– численность вспомогательных рабочих.
Рассчитаем часовую тарифную ставку для вспомогательных рабочих со среднем разрядом, равным —5,7:
для 5-го разряда часовая тарифная ставка равна—3,695руб.
для 6-го—4,187руб.
6-5=1;_______4,187-3,695=0,492 , т.о. 1—0,492руб., 0,7—0,344 ,6руб.Юдля рабочих со среднем разрядом 5,7 часовая тарифная ставка, равна 4,039 , т.е.
=4,039руб..
=1870ґ4,039ґ1,2ґ4=36254,064(руб.).
Месячная заработная плата вспомогательных рабочих:
(руб.).
Заработная плата вспомогательных рабочих, приходящая на i-ю деталь:
,
где Nri– годовой выпуск i-й детали; Ктрi– коэффициент удельной трудоемкости i-й детали в общей трудоемкости участка, линии.
=0,52(руб.);
0,76(руб.);
0,97(руб.).
3.6 Заработная плата ИТР и служащих
= Зм.срґ12ґn,
где Зм.ср=500руб. – средняя месячная зарплата ИТР по статистическим данным; n – количество ИТР.
= 500ґ12ґ2=12000(руб.).
Месячная заработная плата ИТР:
= Зм.срґn=500ґ2=1000(руб.).
Заработная плата ИТР, относимая на 1 деталь:
;
=0,17(руб.);
=0,25(руб.);
=0,32(руб.).
3.7 Отчисления на социальное страхование в расчете на одну деталь:
Зсс=0,385ґ,
где
- заработная плата i-й категории работающих на одну деталь (основные рабочие, вспомогательные, ИТР); 0,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах и налоги, связанные с заработной платой.
=0,385ґ1,3=0,5(руб.),
=0,385ґ0,52=0,2(руб.),
=0,385ґ2=0,77(руб.),=0,385ґ0,76=0,29(руб.),
=0,385ґ2,5=0,96(руб.);=0,385ґ0,97=0,37(руб.);
=0,385ґ0,17=0,07(руб.),
=0,385ґ0,25=0,1(руб.),
=0,385ґ0,32=0,12(руб.).
4. Калькулирование себестоимости
Расчет общепроизводственных расходов:
С оп =С эо +С осн +С зпвспИТР +С ссвспИТР +С эп +С пр .
4.1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Сэо=Си+Ср+Сэ+Ссом.
а) Износ оборудования на полное восстановление Си берется по данным таблицы (см. стр. 22):
;
(руб.),
(руб.),
(руб.).
б) Затраты на ремонт оборудования:
,
где ам=1,3 – коэффициент, учитывающий затраты на малые ремонты и осмотры.
=0,8ґ1,3=1,04(руб.),
=1,1ґ1,3=1,43(руб.),
=1,5ґ1,3=1,95(руб.).
в) Затраты на силовую электроэнергию:
,
,
где Nм– суммарная мощность электродвигателей оборудования;aNi– коэффициент использования э/двигателей по мощности (aNi=0,75);aз– средний коэффициент загрузки э/двигателей по времени (aз=0,7);aw– коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода (aw=1,1);
tм– норма машинного времени на операцию (tм=0,7ґ
=961800), мин.; hм– средний КПД электродвигателей i-го вида оборудования (hм=0,8); Цэ– стоимость 1 кВт.ч энергии, руб.
451745,88(руб.);
(руб.),
(руб.),
(руб.).
г) Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупнено могут быть приняты в размере 8или10% от затрат на ремонт оборудования:
;
=0,1ґ1,04=0,1(руб.),
=0,1ґ1,43=0,14(руб.),
=0,1ґ1,95=0,2(руб.).
С =0,8+1,04+6,5+0,1=8,44(руб.),
С =1,1+1,43+9,4+0,14=12,07(руб.),
С =1,5+1,95+1,2+0,2=4,85(руб.).
4.2 Затраты на эксплуатацию технологической оснастки:
.
а) Затраты на эксплуатацию специальных приспособлений:
;
,
где К – балансовая стоимость приспособления i-го вида;dр=1,4 – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт; Цвi– выручка от реализации приспособления i-й операции после его выбытия из эксплуатации, укрупнеено Цвi=0,15ґКi=120(руб.); Тп=5(лет) – срок погашения стоимости приспособления; N
– годовая программа выпуска деталей, шт.; mпр– количество видов приспособлений.
(руб.);
(руб.),
(руб.),
(руб.).
б) Затраты на эксплуатацию режущего инструмента:
.
,
где n – количество типоразмеров инструмента; Киi– балансовая стоимость
i-го инструмента; Циi– цена реализации списанного инструмента; Сиi– затраты на 1 переточку, руб.; nпi– число переточек; Тс– период стойкости инструмента между двумя переточками; Куб=1 – коэффициент случайной убыли инструмента; tм=961800 – машинное время пользования i-м инструментом, мин.
(руб.);
(руб.),
(руб.),
(руб.).
в) Затраты на материальный инструмент:
С=СзґМґmпр;
,
где Сз– сумма годовых затрат по эксплуатации i-го вида мерительного инструмента (10% от балансовой стоимости); М– коэффициент занятости мерительного инструмента i-й операции.
С=5ґ0,6ґ7=21(руб.).
(руб.),
(руб.),
(руб.).
(руб.),
(руб.),
(руб.),
4.3 Затраты на содержание помещений с учетом освещения, канализации, обеспечение горячей и холодной водой принимаются укрупнеено из расчета 20% от балансовой стоимости производных площадей.
С=0,2ґ7867,86=1573,6(руб.)
;
(руб.),
(руб.),
(руб.).
4.4
С
=0,52+0,17=0,69(руб.),
С
=0,76+0,25=1,01(руб.),
С
=0,97+0,32=1,29(руб.).
4.5
С
=0,2+0,07=0,27(руб.),
С
=0,29+0,1=0,39(руб.),
С
=0,37+0,12=0,49(руб.).
Итого:
С =13,467(руб.),
С =19,366(руб.),
С =24,552(руб.).
|
№
|
Наименование статей
затрат |
Деталь А |
Деталь Б |
Деталь В |
Всего
по
участку |
| |
На де-
таль
|
На прог-
му,
млн.руб. |
На де-
таль |
На прог-
му,
млн.руб. |
На де-
таль |
На прог-
му,
млн.руб. |
|
|
1.
|
Материалы за выче-
том отходов |
5830 |
104,9 |
8190 |
98,3 |
11660 |
2090 |
2293,2 |
2. |
Основная з/п осн. про-
изводственных рабочих |
1,3 |
23,4 |
2 |
24 |
2,5 |
45 |
92,4 |
3. |
Отчислениена
соцстрах |
0,5 |
9 |
0,77 |
9,24 |
0,96 |
17,28 |
35,52 |
4. |
Общепроизводственные
расходы |
13,5 |
243 |
19,4 |
232,8 |
24,6 |
442,8 |
918,6 |
5. |
Цеховая себестоимость |
5845,3 |
105,2 |
8212,2 |
98,5 |
11688 |
140,3 |
344 |
6. |
Общезаводские расх. |
3,9 |
70,2 |
6 |
72 |
7,5 |
135 |
277,2 |
7. |
Произв. себестоимость |
5849,2 |
105,3 |
8218,2 |
98,6 |
11696 |
210,5 |
414,4 |
8. |
Внепроизводственные
расходы |
7019 |
126,3 |
9861,8 |
118,3 |
14035,2 |
252,6 |
498,3 |
|
Полная себестоимость
|
12868 |
128680 |
18080 |
180800 |
25731,2 |
257312 |
912,8 |
4.6 Цена детали:
Ц=Сп+П,
где Сп– полная себестоимость детали, руб.; П – планируемая прибыль, руб. (может быть принята в размере 5или10% от полной себестоимости).
ЦА=14155(руб.),
ЦБ=19888(руб.),
ЦВ=28304(руб.).
- полная прибыль
912800рублей.
5. Расчет технико-экономических показателей
5.1 Годовой выпуск в стоимостном выражении:
В=,
Где Ц – цена; N – годовая программа; n – число деталей, закрепленное за участком.
В=14ґ18000+20ґ12000+28ґ18000=996000(руб.).
5.2 Выпуск продукции в год:
- на одного работающего
П=,
где m – численность работающих на участке;
П=(руб.);
- на одного производственного рабочего
По==(руб.),
где mо– численность основных рабочих;
- на единицу оборудования
Поб=(руб.),
где mпр– количество оборудования;
- на 1 м2производственной площади
Ппл=(руб.),
где S – производственная площадь, м2.
5.3 Среднемесячная з/п:
- одного работающего
З=,
где З
- общая годовая з/п основных, вспомогательных рабочих и ИТР по участку; mсп– списочная численность работающих; П=0,1ґСоб– годовая прибыль.
З=(руб.);
- одного рабочего
З=,
где mосн– число основных рабочих; 0,01ґП – часть прибыли, направляемой на дополнительную оплату труда; З
- годовой фонд з/п основных рабочих.
З=(руб.).
5.4 Энерговооруженность труда:
Э=,
где Эi– суммарная мощность электродвигателей оборудования.
Э=().
5.5 Фондоворуженность:
Фв=,
где ОФБ– балансовая стоимость производственных фондов, руб.; ОС – стоимость оборотных средств.
Фв=(руб.).
5.6 Фондоотдача:
Фо=.
5.7 Рентабельность изделия , % :
Р=,
где П – прибыль на программу, руб.; Сп– полная себестоимость годового выпуска деталей.
РА=,
РБ=,
РБ=.
|
№
|
Наименование показателей |
Ед. измерения |
Базовый
вариант |
Проект |
|
1
|
Годовой выпуск
а) в натур. выражении
б) в стоимостном |
шт.
тыс. руб. |
а) А-18000 б) А-279
Б-12000 Б-259
В-18000 В-552 |
а) А-18000 б) А-252
Б-12000 Б-240
В-18000 В-504 |
|
2
|
Производств. площадь |
м2 |
257,4 |
200,2 |
3 |
Кол-во оборудования |
ед. |
9 |
7 |
4 |
Установленная мощность |
кВт |
99 |
77 |
5 |
Численность работающих:
Численность осн. рабочих |
чел |
24
17 |
19
13 |
6 |
Трудоемкость детали
на программу |
мин. |
А-25
Б-36
В-46 |
А-20
Б-29
В-37 |
7 |
Стоимость осн. фондов:
Стоимость оборудования: |
тыс. руб. |
416709
55 |
624960
55 |
8 |
Прибыль |
тыс. руб. |
76267,7 |
912800 |
|
9
|
Выпуск продукции в год:
-на одного работающего
-на 1 осн. рабочего
-на ед. оборудования
-на 1 м2произв. Площади |
тыс. руб.
|
101,9
143,8
271,6
9,5 |
52,421
76,615
142,3
4,9 |
10 |
Среднемес. з/п
-одного работающего
-одного осн. раб. |
руб.
|
597
568,4 |
623
598 |
11 |
Энерговоруженность
труда |
|
5,8 |
5,9 |
12 |
Фондовооруженность
труда |
|
28838,6 |
1762,9 |
13 |
Фондоотдача |
|
0,005
|
0,004 |
14 |
Рентабельность |
% |
5 |
10 |
6. Расчет экономической эффективности
Эгод=(С1-С2)-(К2-К1)ґЕн,
где С1, С2– полная себестоимость годового выпуска детали по базовому и проектному вариантам; К1, К2– кап. вложения соответственно по базовому и проектному вариантам; Ен=0,15 – нормативный коэффициент эффективности дополнительных кап. вложений.
Эгод=(912800-762677)+4902567-2918160=213453
Вывод.
Рассчитав базовый и проектный варианты и сравнив технико-экономические показатели, можно сделать следующие выводы.
В проектном варианте произошло уменьшение трудоемкости изготовления детали на 20 % и материалоемкости на 10%, что повлекло за собой уменьшение полной себестоимости продукции. А именно: уменьшение трудоемкости привело к уменьшению числа единиц установленного оборудования. Что, в свою очередь, привело к снижению общепроизводственных расходов и затрат на основную заработную плату и отчисления на социальное страхование основных производственных рабочих. Снижение материалоемкости производства привело к снижению затрат на материалы. В результате этого годовой выпуск продукции в стоимостном выражении снизился, тогда, как в натуральном остался прежним. А так же уменьшилось и производственная площадь, установленная мощность, численность работающих, стоимость основных фондов.
При прежнем объеме производства возросла стоимость годового выпуска продукции, фондовооруженность труда, но уменьшилась энерговооруженность труда и фондоотдача.
Все эти факторы говорят об увеличении прибыли в проектном варианте (на 5%), по сравнению с базовым вариантом.
1
1
1
1
1
1
1
