Отметим, что на сегодняшний день ни в одной стране мира не существует основанного на законе механизма налогообложения таОтметим, что на сегодняшний день ни в одной стране мира не существует основанного на законе механизма налогообложения такой электронной экономической деятельности и не разработаны унифицированные международные критерии (правила) отнесения субъектов электронной внешнеэкономической деятельности к налоговой юрисдикции того или иного государства. Таким образом, представляется, что применительно к электронной внешнеэкономической деятОтметим, что на сегодняшний день ни в одной стране мира не существует основанного на законе механизма налогообложения такой электронной экономической деятельности и не разработаны унифицированные международные критерии (правила) отнесения субъектов электронной внешнеэкономической деятельности к налоговой юрисдикции того или иного государства. Таким образом, представляется, что применительно к электронной внешнеэкономической деятельности, с учетом рассмотренного примера, мы вправе вести речь о наличиимеждународного пробела налогообложения в данной сфере.
Следует признать наличие рассматриваемой проблемы и при осуществлении электронной экономической деятельности, не обремененной иностранным элементом, - скажем, когда в качестве и проСледует признать наличие рассматриваемой проблемы и при осуществлении электронной экономической деятельности, не обремененной иностранным элементом, - скажем, когда в качестве и продавцов и покупателей электронных товаров (работ, услуг) выступают российские физические лица и (или) российские организации, признаваемые таковыми в соответствии с положениями ст. 11 части первой НК РФ.
Видимо, неоспоримо наличие в данном случаевнутреннего пробела налогообложения.
Вопрос о том, должна ли такая воВопрос о том, должна ли такая возмездная реализация товаров (работ, услуг) признаваться подлежащей налогообложению и каким должен быть механизм такого налогообложения - например, с учетом экстерриториальности сети Интернет, как должно определяться место реализации таких товаров (работ, услуг), и в этом случае, к сожалению, остается открытым... Таким образом, как мы видим, разрешение этих и иных юридических (налогово-правовых) проблем, устранение выявленных пробелов налогообложения в сфере электронной экономической деятельности, осуществляемой с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, видимо, невозможно без устранения соответствующего системного пТаким образом, как мы видим, разрешение этих и иных юридических (налогово-правовых) проблем, устранение выявленных пробелов налогообложения в сфере электронной экономической деятельности, осуществляемой с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, видимо, невозможно без устранения соответствующего системного пробела в позитивном праве.
В свою очередь, для устранения выявленных пробелов в позитивном праве и в налогообложении необходимо системное рассмотрение право-вых проблем установления государственного регулирования электронной экономической деятельности и в целом отношений, как экономических, так и неэкономиВ свою очередь, для устранения выявленных пробелов в позитивном праве и в налогообложении необходимо системное рассмотрение право-вых проблем установления государственного регулирования электронной экономической деятельности и в целом отношений, как экономических, так и неэкономических (информационных), формирующихся в процессе использования глобальной компьютерной сети Интернет.
ГЛАВА II. ОСОБЕННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ЭЛЕКТРОННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
...Существует два сектора, в которых осуществляется экономическая деятельность. Частный сектор - это част...Существует два сектора, в которых осуществляется экономическая деятельность. Частный сектор - это часть экономики, контролируемая правительством, а государственный сектор - часть экономики, не контролируемая никем.
Джеймс Голдсмит. Из интервью лондонской газете "Тайме", 1964 Электронная торговля и электронная банковская деятельность (Интернет-банкинг)
По различным оценкам, к концу 2001 г. количество постоянных пПо различным оценкам, к концу 2001 г. количество постоянных пользователей сети Интернет в Российской Федерации составило около 3,1 -3,4 млн человек; хотя бы раз выходили в сеть Интернет примерно 19 млн человек. В конце апреля 2001 г. были опубликованы результаты ежегодных исследований, проводимых авторитетным американским изданием По различным оценкам, к концу 2001 г. количество постоянных пользователей сети Интернет в Российской Федерации составило около 3,1 -3,4 млн человек; хотя бы раз выходили в сеть Интернет примерно 19 млн человек. В конце апреля 2001 г. были опубликованы результаты ежегодных исследований, проводимых авторитетным американским изданием По различным оценкам, к концу 2001 г. количество постоянных пользователей сети Интернет в Российской Федерации составило около 3,1 -3,4 млн человек; хотя бы раз выходили в сеть Интернет примерно 19 млн человек. В конце апреля 2001 г. были опубликованы результаты ежегодных исследований, проводимых авторитетным американским изданиемComputer Industry Almanac, согласно которым Российская Федерация вошла в число первых 15 стран в мире по количеству пользователей сети Интернет. В ближайшие годы высокая динамика развития сети Интернет в Российской Федерации, видимо, сохранится: к концу 2002 г. прогнози-' руется увеличение числа постоянных пользователей до 3,9 млн человек, к 2005 г. - до 5 млн человек, а в 2010 г., по данным Минсвязи России, постоянно пользоваться сетью Интернет будут до 26,1 млн россиян.
При этом следует отметить, что рост числа пользователей Интернет был бы невозможен без развития инфраструктуры российской всемирной компьютерной сети: по данным на начало 2001 г., в сети Интернет насчитывалось более 40 тыс. русскоязычных сайтов. Ежедневно появПри этом следует отметить, что рост числа пользователей Интернет был бы невозможен без развития инфраструктуры российской всемирной компьютерной сети: по данным на начало 2001 г., в сети Интернет насчитывалось более 40 тыс. русскоязычных сайтов. Ежедневно появляется около 200 новых; причем среди вновь появляющихся преобладают веб-сайты, ориентированные на тот или иной вид предпринимательской деятельности. Так, к началу 2001 г. в сети Интернет действовало около 700 Интернет-магазинов, функционировали десятки торговых площадок и электронных бирж. Каждый день растет объем услуг, предПри этом следует отметить, что рост числа пользователей Интернет был бы невозможен без развития инфраструктуры российской всемирной компьютерной сети: по данным на начало 2001 г., в сети Интернет насчитывалось более 40 тыс. русскоязычных сайтов. Ежедневно появляется около 200 новых; причем среди вновь появляющихся преобладают веб-сайты, ориентированные на тот или иной вид предпринимательской деятельности. Так, к началу 2001 г. в сети Интернет действовало около 700 Интернет-магазинов, функционировали десятки торговых площадок и электронных бирж. Каждый день растет объем услуг, предоставляемых с использованием сети Интернет (от электронных межбанковских расчетов до оплаты счетов за услуги сотовой и пейджинговой связи, спутникового телевидения и т. п.).
Согласно различным исследованиям, в 2000 г. покупки в российских Интернет-магазинах совершали около 225 тыс. пользователей, тогда как в 1999 г. число ИнтернСогласно различным исследованиям, в 2000 г. покупки в российских Интернет-магазинах совершали около 225 тыс. пользователей, тогда как в 1999 г. число Интернет-покупателей не превышало 53 тыс. человек. По некоторым оценкам, среднемесячная выручка Интернет-магазинов во втором полугодии 2000 г. выросла по сравнению с первым полугодием почти вдвое. Таким образом, в настоящее время около 10% активных пользователей сети Интернет являются клиентами Интернет-магазинов. С ростом числа Согласно различным исследованиям, в 2000 г. покупки в российских Интернет-магазинах совершали около 225 тыс. пользователей, тогда как в 1999 г. число Интернет-покупателей не превышало 53 тыс. человек. По некоторым оценкам, среднемесячная выручка Интернет-магазинов во втором полугодии 2000 г. выросла по сравнению с первым полугодием почти вдвое. Таким образом, в настоящее время около 10% активных пользователей сети Интернет являются клиентами Интернет-магазинов. С ростом числа постоянных пользователей сети Интернет и развитием электронной торговли число Интернет-покупателей будет расти. В немалой степени росту оборота Интернет-торговли способствует развитие систем электронной оплаты товаров (работ, услуг), в том числе систем оказания электронных финансовых (в том числе - банковских) услуСогласно различным исследованиям, в 2000 г. покупки в российских Интернет-магазинах совершали около 225 тыс. пользователей, тогда как в 1999 г. число Интернет-покупателей не превышало 53 тыс. человек. По некоторым оценкам, среднемесячная выручка Интернет-магазинов во втором полугодии 2000 г. выросла по сравнению с первым полугодием почти вдвое. Таким образом, в настоящее время около 10% активных пользователей сети Интернет являются клиентами Интернет-магазинов. С ростом числа постоянных пользователей сети Интернет и развитием электронной торговли число Интернет-покупателей будет расти. В немалой степени росту оборота Интернет-торговли способствует развитие систем электронной оплаты товаров (работ, услуг), в том числе систем оказания электронных финансовых (в том числе - банковских) услуг.
В настоящее время наиболее интенсивно развивающимися видами электронной экономической деятельности являютсяэлектронная торговляиэлектронная банковская деятельность (ч в частности ее составная часть - Интернет-банкинг).
Вместе с тем основной правовой проблемой регулирования и налогообложения субъектоВместе с тем основной правовой проблемой регулирования и налогообложения субъектов любого нового для той или иной системы законодательства экономического явления (экономической деятельности), как правило, становится отсутствие юридически обоснованной теоретической и научной базы (основы) такого регулирования и налогообложения.
В частности, основными проблемами в сфере регулирования и налогооблВ частности, основными проблемами в сфере регулирования и налогообложения субъектов электронной торговли и электронной банковской деятельности, осуществляемой с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, следует признать совокупность следующих обстоятельств:
- неопределенность правового статуса самой сети;
- затрудненность на настоящем этапе разрешения вопросов госу- затрудненность на настоящем этапе разрешения вопросов государственной юрисдикции;
- отсутствие даже на доктринальном уровне правового понимания структуры подлежащих регулированию общественных отношений и отсутствие устоявшейся системы юридически однозначно определяемых терминов и устойчивых, юридически взвешенных определений тех экономических понятий (терминов), которы- отсутствие даже на доктринальном уровне правового понимания структуры подлежащих регулированию общественных отношений и отсутствие устоявшейся системы юридически однозначно определяемых терминов и устойчивых, юридически взвешенных определений тех экономических понятий (терминов), которые используются участниками правоотношений, возникающих в процессе осуществления экономической деятельности в сети Интернет (с использованием сети Интернет).
Поэтому сразу условимся о значении терминов. Как уже говорилось выше, в отличие от ряда зарубежных и отдельных отечественных авторов мы не склонны трактовПоэтому сразу условимся о значении терминов. Как уже говорилось выше, в отличие от ряда зарубежных и отдельных отечественных авторов мы не склонны трактовать термин "электронная торговля" предельно широко. Использование этого термина в качестве синонима термина "электронная коммерция" нелогично, ибо последняя не ограничивается собственно торговлей. Здесь нелишне напомнить, что схожая терминологическая проблема уже вставала перед юридической наукой в конце XIX в. Тогда, Поэтому сразу условимся о значении терминов. Как уже говорилось выше, в отличие от ряда зарубежных и отдельных отечественных авторов мы не склонны трактовать термин "электронная торговля" предельно широко. Использование этого термина в качестве синонима термина "электронная коммерция" нелогично, ибо последняя не ограничивается собственно торговлей. Здесь нелишне напомнить, что схожая терминологическая проблема уже вставала перед юридической наукой в конце XIX в. Тогда, как мы помним, ученые (пусть и после известных колебаний) в результате стремительного развития промышленности и кредитно-финансовой сферы и капитализма в целом были вынуждены отказаться от становившегося "тесным" термина "торговое право" в пользу термина "коммерческое право".
ПодПод электронной торговлейнами понимается экономический процесс возмездной реализации товаров одним лицом (продавцом) другому лицу (покупателю), когда такая реализация осуществляется с использованием электронных средств или в электронной форме.
В свою очередь, под электронной банковской деятельностьюВ свою очередь, под электронной банковской деятельностью понимается осуществление банковской деятельности в электронной форме (например, с использованием глобальной компьютерной сети Интернет) либо с использованием других электронных средств (например, локальных и специальных компьютерных сетей). При этом, строго говоря, В свою очередь, под электронной банковской деятельностью понимается осуществление банковской деятельности в электронной форме (например, с использованием глобальной компьютерной сети Интернет) либо с использованием других электронных средств (например, локальных и специальных компьютерных сетей). При этом, строго говоря, В свою очередь, под электронной банковской деятельностью понимается осуществление банковской деятельности в электронной форме (например, с использованием глобальной компьютерной сети Интернет) либо с использованием других электронных средств (например, локальных и специальных компьютерных сетей). При этом, строго говоря,Ин-{пернет-банкингомюридически корректно именовать лишь ту электронную банковскую деятельность, которая осуществляется в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет. При таком подходе в объем понятия "электронная банковская деятельность" (а значит, и в объем понятия "электронная экономическая деятельность") входит и вся деятельность кредитных организаций по осуществлению безналичных расчетов. Ведь на сегодняшнем этапе компьютеризации банковской деятельности подавляющее большинство безналичных расчетов в банковской системе осуществляется в электронной цифровой форме:
1) через локальные компьютерные сети (например, при использовании в расчетах системы "Банк-Клиент");
2) через специальные компьютерные сети2) через специальные компьютерные сети (например, при использовании расчетных систем SWIFT, расчетных сетей центральных банков и т. д.);
3) и наконец, собственно через глобальную компьютерную сеть Интернет (Интернет-банкинг).
При этом причины экономической взаимосвязанности двух рассматриваемых сегментов электронной экономики (электронной торговли и электроПри этом причины экономической взаимосвязанности двух рассматриваемых сегментов электронной экономики (электронной торговли и электронной банковской деятельности) не составляют большой загадки.
В традиционной (неэлектронной экономике) эти сферы также взаимосвязаны. Люди хотят покупать и продавать товары. Для того чтобы этот процесс перераспределения товаров осуществлялся, если контрагенты не могут урегулировать взаимные требования использованиВ традиционной (неэлектронной экономике) эти сферы также взаимосвязаны. Люди хотят покупать и продавать товары. Для того чтобы этот процесс перераспределения товаров осуществлялся, если контрагенты не могут урегулировать взаимные требования использованием наличных денег (то есть в тех случаях, когда покупатель и продавец разведены в пространстве), необходим финансовый посредник - кредитная организация (банк), через которую и будет проводиться окончательный расчет. При этом такой расчет будет осуществляться в безналичный электронной форме.
В связи с изложенными вышВ связи с изложенными выше обстоятельствами становятся понятны актуальность и острота проблемы выбора (создания) наиболее эффективного инструмента оплаты потребителем товаров (работ, услуг) в сети Интернет.
На сегодняшний день на практикеоплата приобретенных через Интернет (с использованием сети Интернет) товаров и услуг осуществляется На сегодняшний день на практике оплата приобретенных через Интернет (с использованием сети Интернет) товаров и услуг осуществляется одним из нижеследующих способов:
а) путем осуществления расчетов в наличной форме (денежные средства передаются курьеру, доставившему приобретенные ,с использованием сети Интернет товары);
б) в безналичной электронной форме (например, с помощью почтового перевода или платежным поручением);
в) путем осуществления рв) путем осуществления расчетов в безналичной форме, с использованием услуг субъектов Интернет-банкинга:
- оплата товаров (работ, услуг) через сеть Интернет, осуществляемая с использованием в качестве инструмента расчетов банковской пластиковой карты (как правило, кредитового типа);
~ оплата товаров (работ, услуг) через сеть Интернет с исполь~ оплата товаров (работ, услуг) через сеть Интернет с использованием различных систем электронных денег (Интернет-платежных систем и Интернет-систем электронных денег);
- оплата товаров (работ, услуг) путем получения доступа и управленш через сеть Интернет своим банковском счетом (системы типа Интер нет-Банк - Клиент).
По различным оценкам, в 2001 г. большая часть платежей за пПо различным оценкам, в 2001 г. большая часть платежей за приобре тенные через Интернет товары и услуги (70 - 75%) была осуществлен! внесетевыми способами (способы "а" и "б") и лишь 30 - 25% всех расчв тов было осуществлено с использованием сети Интернет (с использова нием различных систем Интернет-банкинга, способом "в").
Между тем по сравнению с 1999 г. доля Интернет-платежей замети увеличилась, аМежду тем по сравнению с 1999 г. доля Интернет-платежей замети увеличилась, а в будущем, по оценкам специалистов, продолжит сво| рост и постепенно будет вытеснять внесетевые способы расчетов. Эт обусловлено несомненными для пользователя преимуществами расчета в режиме реального времени, наиболее значимыми среди которых следуй ет признать экономию времени и денежных средств, так как перевМежду тем по сравнению с 1999 г. доля Интернет-платежей замети увеличилась, а в будущем, по оценкам специалистов, продолжит сво| рост и постепенно будет вытеснять внесетевые способы расчетов. Эт обусловлено несомненными для пользователя преимуществами расчета в режиме реального времени, наиболее значимыми среди которых следуй ет признать экономию времени и денежных средств, так как перевод де-| нег внесетевыми способами (способы "а" и "б") может существенно увеличивать издержки покупателя (по некоторым оценкам, на 20 - 30%). Понятие Интернет-банкинга (юридический и экономический аспекты)
В настоящее время рассматриваемый здесь термин "Интернет-' банкинг" полностью завоевал просторы сети, однако, как известноВ настоящее время рассматриваемый здесь термин "Интернет-' банкинг" полностью завоевал просторы сети, однако, как известно, пока не имеет легального юридического определения. Более того; ни в юриди-' ческой, ни в экономической науке объем данного понятия не определен' даже на теоретическом уровне.
Для устранения данного пробела в знании, а также для целей совершенствования действующих, унификации (гармонизации) разрабатываемых и подлеж Для устранения данного пробела в знании, а также для целей совершенствования действующих, унификации (гармонизации) разрабатываемых и подлежащих разработке (необходимых в будущем) актов законодательства" попробуем впервые сформулировать общие подходы к определению объема' этого понятия. ;
Как нам представляется, понятие Интернет-банкинга как в юридиче- Как нам представляется, понятие Интернет-банкинга как в юридиче-'•ском, так и в экономическом его аспектах следует рассматривать в широком и в узком смысле. При этом необходимо помнить, что с понятием "электронная банковская деятельность" рассматриваемое понятие соотносится как частное с общим, что наиболее наглядно может быть выражено следующим образом (см. схему 3).
С юридической точки зрения под Интернет-банкингом в С юридической точки зрения под Интернет-банкингом вшироком' смыслеформально следует понимать деятельность по предоставлению клиенту (физическому или юридическому лицу)С юридической точки зрения под Интернет-банкингом вшироком' смыслеформально следует понимать деятельность по предоставлению клиенту (физическому или юридическому лицу) удаленного доступа к его счету, открытому в российской либо иностранной организации, осуществляемую данной (кредитной) организацией непосредственно либо через представителей (например, через Интернет-систему электронных расчетов) в режиме реального времени с использованием сети Интернет. По сути Интернет-банкинг - это электронная банковская деятельность, осуществляемая в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет.
Схема 3
Вузком смыслеИнтернет-банкинг представляет собойВузком смыслеИнтернет-банкинг представляет собой особый вид банковской деятельности, порядок правового регулирования которой российским банковским законодательством и законодательством о налогах и сборах еще не сформирован, по предоставлению иВ узком смысле Интернет-банкинг представляет собой особый вид банковской деятельности, порядок правового регулирования которой российским банковским законодательством и законодательством о налогах и сборах еще не сформирован, по предоставлению и (или) обеспечению использования клиентомВ узком смысле Интернет-банкинг представляет собой особый вид банковской деятельности, порядок правового регулирования которой российским банковским законодательством и законодательством о налогах и сборах еще не сформирован, по предоставлению и (или) обеспечению использования клиентом (физическим или юридическим лицом, являющимся налоговом резидентом или нерезидентом РФ) инструментов удаленного управления его банковским счетом (счетами), открытым(и) в установленном законом порядке (в соответствии с положениями гл. 45 ГК РФ) в российской кредитной организации, осуществляющей свою деятельность на основании выданного в установленном законом порядке специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) (в соответствии с положениями Закона РФ от 2 декабря 1990 года № 395-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"'), или иностранном банке (или его филиале, открытом в установленном порядке на территории РФ), то есть банке, признаваемом таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован, осуществляемому данной кредитной организацией с использованием сети Интернет, как правило, в режиме реального времени.
Практическое правовое и налогово-правовое значение предлагаемого подхода к определению объема понятия Интернет-банкинга заключается в том, что экономическая деятПрактическое правовое и налогово-правовое значение предлагаемого подхода к определению объема понятия Интернет-банкинга заключается в том, что экономическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, при таком угле зрения оказывается за пределами предложенного юридического определения Интернет-банкинга в его узком смысле и в соответствии с действующим российским законодательством должна рассматриваться как Практическое правовое и налогово-правовое значение предлагаемого подхода к определению объема понятия Интернет-банкинга заключается в том, что экономическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, при таком угле зрения оказывается за пределами предложенного юридического определения Интернет-банкинга в его узком смысле и в соответствии с действующим российским законодательством должна рассматриваться какнеправомерная -например, ведение банковской деятельности оператором Интернет-банкинга без лицензии Центрального банка РФ (Банка России), выдаваемой в соответствии со ст. 58 ЗаконаРФ"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
При этом сформировавшееся в последние годы в глобальной информационной среде устойчивое мнение о том, что "действие россПри этом сформировавшееся в последние годы в глобальной информационной среде устойчивое мнение о том, что "действие российского банковского законодательства (и законодательства вообще) на Интернет не распространяется", представляетсяюридически ошибочным.
На сегодняшний день российское банковское законодательствоНа сегодняшний день российское банковское законодательство (как. следует заметить, и российское законодательство о налогах и сборах) не содержит указания на то, что на отношения, возникающие в сети Интернет,На сегодняшний день российское банковское законодательство (как. следует заметить, и российское законодательство о налогах и сборах) не содержит указания на то, что на отношения, возникающие в сети Интернет, в том числе отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность с использованием сети Интернет, нормы названного законодательства не распространяются. Именно этот принцип положен нами в основу всех практических и теоретических рекомендаций, изложенных в настоящей книге.
Поэтому, как нам представляется, впредь до введения такого изъятия (путем внесения соответствующих изменений в действующее законодательство) вышеизложенное обстоятельство мы рекомендуем в первую очередь учитывать в ходе проведения финансового и налогового планирования юридическими и физическПоэтому, как нам представляется, впредь до введения такого изъятия (путем внесения соответствующих изменений в действующее законодательство) вышеизложенное обстоятельство мы рекомендуем в первую очередь учитывать в ходе проведения финансового и налогового планирования юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность с использованием сети Интернет (в том числе - в сфере Интернет-банкинга).
В свою очередь, с экономической точки зрения Интернет-банкинг (в широком толковании данного понятия) представляет собой систему осуществления с применением того или иного программнВ свою очередь, с экономической точки зрения Интернет-банкинг (в широком толковании данного понятия) представляет собой систему осуществления с применением того или иного программного обеспечения различных услуг банка (кредитной организации либо оператора Интернет-банкинга) по предоставлению доступа к счету клиента через Интернет (с использованием сети Интернет) и осуществлению расчетов в режиме реального времени.
Таким образом, одной из услуг, входящих в объем экономического понятия ИнтерТаким образом, одной из услуг, входящих в объем экономического понятия Интернет-банкинга, является возможность осуществлять платежи в сети Интернет. Для осуществления этой возможности клиент Интернет-магазина должен иметь счет в банке, на котором должны быть депонированы денежные средства, а Интернет-магазин - иметь на свое». сайте опцию безналичного счета. В оговоренном случае процедура Таким образом, одной из услуг, входящих в объем экономического понятия Интернет-банкинга, является возможность осуществлять платежи в сети Интернет. Для осуществления этой возможности клиент Интернет-магазина должен иметь счет в банке, на котором должны быть депонированы денежные средства, а Интернет-магазин - иметь на свое». сайте опцию безналичного счета. В оговоренном случае процедура оплЯ ты товаров (услуг) выглядит следующим образом: покупатель "заходит" Таким образом, одной из услуг, входящих в объем экономического понятия Интернет-банкинга, является возможность осуществлять платежи в сети Интернет. Для осуществления этой возможности клиент Интернет-магазина должен иметь счет в банке, на котором должны быть депонированы денежные средства, а Интернет-магазин - иметь на свое». сайте опцию безналичного счета. В оговоренном случае процедура оплЯ ты товаров (услуг) выглядит следующим образом: покупатель "заходит" HIвеб-сайт Интернет-магазина в сети, выбирает товар, а в качестве способ оплаты указывает безналичный расчет. После этого покупатель "переходит" на сайт банка и формирует платежное поручение в пользу Интер^ нет-магазина. Деньги переводятся на счет Интернет-магазина, а покупа тель получает товар или услугу.
