| Страница: 1 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
Введение.
Глава I. Сущность и методы оценки кредитоспособности заемщика.
1. 1. Кредитоспособность заемщика как экономическое понятие. ................................................ 4
1. 2. Методы оценки кредитоспособности заёмщика. ..................................................................... 8
Глава II. Анализ методического аппарата банковского отделения СБС «Агро» по оценке кредитоспособности заемщика.
2.1.Организация кредитного процесса в СБС «Агро». .................................................................. 17
2.2. Основы методики оценки кредитоспособности заемщика. .................................................... 21
2.3. Схема сбора и анализа информации о клиенте. ...................................................................... 30
Глава III. Пути совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика в банковском отделении.
3.1. Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заёмщика. 36
3. 2. Пути совершенствования методики и её применения в отделении СБС «Агро». ................ 40
Заключение. 1
| | Кредитоспособность | Платежеспособность |
| 1. |
Понятие более узкое в отличии от платежеспособности | Понятие, вмещающее в себя понятие кредитоспособности |
| 2. |
Прогнозирует платежеспособность предприятия на срок кредита. (9.-с.144) | Фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо другую дату. |
| 3. |
Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности. | Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности. |
| 4. | Источники погашения: |
|
| | - выручка от реализации продукции, - выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде, - гарантия другого банка или предприятия, - страховое возмещение. | - выручка от реализации продукции, - выручка от реализации имущества предприятия. |
Существует множество дополнений, уточнении, и даже иных трактовок нашего искомого понятия, большинство которых можно кратко свести к следующим определениям.
Кредитоспособность как:
- необходимая предпосылка или условие получения кредита;
- готовность и способность возвратить долг;
- возможность правильно использовать кредит;
- возможность своевременно погасить ссуду (реальный возврат кредита) .
В трудах экономистов 20-х годов, где проблемы кредитования всегда были актуальны и широко освещены, кредитоспособность понимали как:
с точки зрения заемщика: способность к совершению кредитной сделки и возможности своевременно возвратить ссуду;
с точки зрения банка: правильное определение размера допустимости кредита(17.-с. 49).
Современные условия - перестройка кредитной системы страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики потребовали разработки более глубоких подходов к проблеме оценки банками кредитоспособности заемщиков.
Наиболее содержательное определение кредитоспособности было предложено М.О. Сахаровой, которая полагает, что кредитоспособность банковских клиентов представляет собой «такое финансово-хозяйственное состояние предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использовании заемных средств, способности н готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора» (38.-с. 20).
Другие исследователи возражают по поводу принятия за основу такого определения при рассмотрении методики оценки кредитоспособности (23.-с.32), утверждая, что если под эффективностью использования заемных средств понимать получение дохода от кредитуемого мероприятия, то банк не вправе предъявлять такие требования к заемщику. Кроме того, приводимые определения кредитоспособности не учитывают важнейшее условие кредитной сделки, как правоспособность заемщика.
По мнению этих авторов, сущность категории "кредитоспособность" представляет собой « то - реально сложившееся правовое и хозяйственное положение заемщика, и, сходя из оценки которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком» (23. -с. 32).
Это определение мы и примем за основу в данной исследовательской работе.
При определении банком кредитоспособности, как правило, принимаются во внимание следующие факторы:
- дее- и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;
- его моральный облик, репутация;
- наличие обеспечительного материала ссуды;
- способность заемщика получать доход.
Правоспособность - это признанная государством способность юридических лиц иметь права и нести обязанности, предусмотренные и допускаемые законом (23.-с. 33).
Дееспособность - это правомочность заемщика к получению кредита. Это предполагает не только наличие Устава, Свидетельства о регистрации предприятия. Лицензии на тот или иной вид деятельности, Согласие членов партнерства или Учредительный договор, и другие документы, но и характеризуется отсутствием каких-либо ограничений и запретов на самостоятельность предприятия как юридического лица (37.-с. 236).
Моральному облику клиента в России особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. По мнению И. Ададурова, "первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможности кредитования, по своим нравственным качествам не внушала недоверия" (11.-с. 59). При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т. д. Сложность составляет измерение и оценка подобных факторов, ибо представить их значение в цифрах невозможно.
Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относилось наличие материального обеспечения ссуды. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Н.Бунге связывал высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество. Он писал, что "имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия" (11.-с. 59).
Самым важным фактором большинство экономистов того времени при рассмотрении вопроса о выдаче кредита считали возможность получения заемщиком дохода. Тот же И.Ададуров связывал возможность кредитования конкретного хозяйства " с его высшей целесообразностью, устойчивостью и доходностью" (11. -с. 59). На этом и делался акцент в исследованиях 20-х годов. Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным и правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же обычно данные об остатках ("запасах") на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах ("потоках") за определенный период. Здесь – ограничительное значение показателей кредитоспособности. Сложности, порождаемые инфляцией, искажают показатели, характеризующие возможность погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей (активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).
В ЗАКЛЮЧЕНИЕ отметим, что в современных условиях связывать кредитоспособность с одним из вышеперечисленных факторов, как это делают ныне в рыночно развитых странах не приходится, также, как получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных.
Во-первых, потому что, рассматривая любой фактор, сталкиваешься с проблемой его определения.
Во-вторых, свою лепту в объективные трудности вносит субъективная доставляющая - кризисные российские условия, которые не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, и любой из факторов при их комплексном рассмотрении может оказаться решающим. Это означает, что для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.
| Аналитический счет результатов | Метод определения |
|
1. Выручка от реализации (В от РП). | (стр. 010 ф. Н2) В от РП - Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовой продукции ВКД- Эксплуатационные расходы ДС- Расходы на - Налоги на - Оплата зарплату зарплату отпусков ВЭД- Уплата + Доход от вло – Отчисления процентов жения средств в фонд за кредит в другие риска ВЭР - Прибыль, распределяемая – Налог на между работниками прибыль РП + Случайные доходы - Амортизация (расходы) недвижимости |
Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его на рост таких показателей как Валовой Коммерческий доход или Чистая прибыль. Нельзя не увидеть, что абсолютные показатели представляют собой информацию не только о масштабах прибыли, но и о размере основных непроизводственных фондов (Амортизация недвижимости), количестве акционеров (Прибыль распределяемая между работниками), размере риска (Отчисления в Фонд риска), общей величины заемных средств (Уплата процентов за кредит), а расчёт относительных показателей способен даже углубить данный анализ и осуществить межхозяйственные сравнения.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Недостатки вышеуказанных способов в некоторой степени могут быть преодолены, если определять коэффициенты исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах. При правильной увязке соответствующих оборотов оценки кредитоспособности станут надежнее. Реализован такой подход, может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств). Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными ресурсами.
| Показатели | Приток (поступление) | Отток (расходование) |
|
средства на счете активов: | Уменьшение увеличение увеличение | Увеличение уменьшение уменьшение |
Разница между притоком и оттоком средств определяет величину Общего Денежного Потока (ОДП).
Для анализа денежного потока берутся, как правило, данные как минимум за 3 последних года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости - кредитоспособности. Колебания величины ОДП (кратковременные превышения оттока над притоком) говорит о более низком рейтинге клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся положительная средняя величина ОДП (превышение притока над оттоком) может использоваться как предел выдачи новых ссуд, т.е. она показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.
На основании соотношения величины ОДП и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Нормативные соотношения таковы:
I класс -0,75; II класс -0,30; III класс -0,25;
IV,V класс -0,2; VI класс - 0,15.
Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявленные результаты анализа используются для разработки условий кредитования.
Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на планируемый период.
Первые используются для оценки вторых (в основе прогноза величин отдельных элементов притока и оттока средств лежат их фактические значения в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации).
Описанный метод анализа денежного потока называется косвенным. Вместе с тем существует и прямой метод, содержание которого может быть сведено к следующему:
| Увеличение (уменьшение) ден. средств ОДП= в результате производств. хозяйств. деятельности | Увеличение (уменьшение) +денежных средств -результате инвестиционной | Увеличение (уменьшение) + ден. средств в результате -финансовой деятельности |
Расчет слагаемых осуществляется следующим образом:
Первое: Выручка от реализации - Платежи поставщикам и персоналу + Проценты полученные - Проценты уплаченные - Налоги.
Второе: Поступление от продажи основных активов - Кап. вложения.
Третье: Кредиты полученные - Погашение долговых обязательств + Эмиссия облигаций + Эмиссия акций - Выплата дивидендов.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска.
Деловой риск связан с прерывностью кругооборота фондов, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Тем самым он дополняет способы оценки кредитоспособности ' клиентов банка.
Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:
1. Надежность поставщиков.
2. Диверсифицированность поставщиков.
3. Сезонность поставок. Длительность хранения сырья и материалов (является ли товар скоропортящимся).
4. Наличие складских помещений и необходимости в них.
5.Порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредника).
6. Факторы экологии.
7. Мода на сырье и материалы.
8. Уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен).
9. Соответствие транспортировки характеру груза.
10.Риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.
Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д.
Большинство перечисленных факторов может быть формализовано, т.е. для них могут быть разработаны бальные оценки.
В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения класса кредитоспособности заемщика на основе делового риска:
| Вероятность риска | Баллы | Класс кредитоспособности |
|
1. Нерисковая сделка | более 100 80-100 50-79 30-49 0-29 | I II III IV V |
| Страница: 1 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |