| Страница: 7 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| 1 9 9 7 г о д. |
| Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период |
| | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | % |
|
1.С поставщиками и подрядчиками | 613 305 | 55,6 | 273 129 | 50,4 | -340 176 | 44,5 |
|
2.По оплате труда | 152 210 | 13,8 | 119 374 | 22 | -32 836 | 78,4 |
|
3.По социальному страхованию и обеспечению | 143 155 | 12,9 | 86 710 | 16 | -53 445 | 61,87 |
|
4. Задолженность перед бюджетом | 194 204 | 17,6 | 62 458 | 11,5 | -101 746 | 32,2 |
|
Итого кредиторская задолженность | 1102874 | 100 | 541 671 | 100 | -561 203 | 49,1 |
| 1 9 9 8 г о д. |
| Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период |
| | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | % |
|
1.С поставщиками и подрядчиками | 273 129 | 50,4 | 1 240734 | 64,7 | 967 605 | В 4,5 раза |
|
2.По оплате труда | 119 374 | 22 | 280 915 | 14,6 | 161 541 | 235 |
|
3.По социальному страхованию и обеспечению | 86 710 | 16 | 109 059 | 5,7 | 22 349 | 125,7 |
|
4. Задолженность перед бюджетом | 62 458 | 11,5 | 150 019 | 7,8 | 87 561 | 240 |
|
5.Авансы полученные | | | 134 116 | 7 | +134116 |
|
| 6.Прочие кредиторы | | | 2 562 | 0,13 | +2 562 |
|
| Итого кредиторская задолженность | 541 671 | 100 | 1 917405 | 100 | 1375734 | 353,9 |
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рис. 4 (см. приложение).
·возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1998 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1997 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1997 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1998 году.
·произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1997 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746 руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%).
·менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 рублей). Следует также отметить, что в конце 1998 года появилась такая статья как “Авансы полученные” в размере 134 116 рублей и “Прочие кредиторы” в размере 2 562 рублей, при их отсутствии в 1997 году и на начало 1998 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли “больных” статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1997 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1998 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1998 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. ПКФ "Бейсуг" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ПКФ "Бейсуг" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 3.8.
| Расчёты | Дебиторская Задолженность | Кредиторская Задолженность | Превышение задолженности |
| | Дебиторской | Кредиторской |
| | 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | 1997 | 1998 |
|
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги | | | 273 129 | 1 240 734 | | | 273 129 | 1 240 734 |
| 2.По векселям | | | ||||||
| 3. По авансам | | | 134 116 | | | 134 116 | ||
| 4. По отчислениям на социальные нужды | | | 86 710 | 109 059 | | | 86 710 | 109 059 |
| 5. С бюджетом | | | 62 458 | 150 019 | | | 62 458 | 150 019 |
| 6. По оплате труда | | | 119 374 | 280 915 | | | 1 119 374 | 280 915 |
| 7. С прочими | 87 036 | 326 555 | | 2 562 | 87 036 | 323 993 | | |
| Итого | 87 036 | 326 555 | 541 671 | 1 917 405 | | | 454 635 | 1 590 850 |
Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ПКФ “Бейсуг” сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьёпущено в переработку и т.д.).
3.5. Оценка финансовой устойчивости ПКФ “Бейсуг”
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость- это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы “возмутителем” определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств дляпокрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы:насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210и 220 активабаланса .
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1. Наличие собственных оборотных средств (490-190-3 90);
2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (490+590-190);
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (490+590+610-190). В виду отсутствия краткосрочных заёмных средств(610)данный показатель суммарно равен второму.
Рассчитанные показатели приведены в таблице 3.9
| Показатели | 1997 | 1998 |
| | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года |
|
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 768302 | 658324 | 658324 | 2795978 |
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) | -265451 | 226565 | 226565 | 459856 |
|
Функционирующий капитал (КФ) | -265451 | 476477 | 476477 | 770168 |
|
Общая величина источников (ВИ) | -65451 | 476477 | 476477 | 1699928 |
| Страница: 7 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |