2. Финансовая система Р.Ф.
Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система Российской Федерации включает в себя следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды имущественного и личного страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.
Рис 1. Финансовая система.
Рис 2. Финансы предприятий.
Рис 3. Страхование.
Рис 4. государственные финансы.
Рис 5. Финансовый рынок.
Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.
Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических, политических и социальных проблем. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых форм и способов образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.
Основой единой финансовой системы являютсяфинансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.
Итак, финансы предприятий и организаций – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.
Финансовые отношения предприятий и организаций строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности.
Принцип хозяйственной самостоятельности. Он не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Рынок стимулирует предприятия и организации к поиску новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Предприятия и организации с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в формировании уставного капитала других хозяйствующих субъектов. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения предприятий и организаций с бюджетами разных уровней. Предприятия и организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги.
Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских кредитов. К основным источникам финансирования предприятий и организаций относятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд, другие фонды предприятий. Некоторые предприятия и организации ряда отраслей, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить свою рентабельность. К ним относят отдельные предприятия пассажирского транспорта, жилищно-коммунальные хозяйства, сельскохозяйственные предприятия, предприятия оборонной промышленности. Такие предприятия по мере возможности получают государственную поддержку в форме дополнительных дотаций из бюджета на возвратной и безвозвратной основе.
Принцип материальной заинтересованности. Объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. На уровне отдельных работников предприятия реализация этого принципа может быть обеспеченна высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия этот принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, экономически обоснованной амортизацией, созданием экономических условий для развития производства. Само предприятие может способствовать реализации этого принципа соблюдением экономически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, формировании фонда потребления и накопления. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятий, ростом производства и соблюдением налоговой дисциплины.
Принцип материальной ответственности. Означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным предприятиям, не способным отвечать по своим обязательствам может быть применена процедура банкротства.
Принцип обеспечения финансовыми резервами. Он диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Кроме того, в экономической борьбе за покупателя предприниматели вынуждены продавать свою продукцию с риском невозврата денег в срок. Финансовые вложения предприятий также связанны с риском получения дохода ниже запланированного, либо полной потери вложенных средств. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение предприятия в критические моменты хозяйствования.
Общегосударственные финансы органически связанны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства, с другой – процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и как было сказано выше за счет общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований, использовании банковских кредитов.
Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.
Но для того чтобы помогать предприятиям, исполнять свои обязательства перед гражданами и выполнять свои функции государству требуется некий денежный фонд, откуда оно будет брать средства. Этим фондом являетсягосударственный бюджет.
Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием Российской Федерации как закон. Через госбюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.
В условиях перехода на рыночные отношения государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и дотирования, а с помощью экономических методов, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию экономики. Средства бюджета должны направляться на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование конверсии оборонных предприятий. Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-технического потенциала, обновлению материально-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, государство способно существенно изменить финансово-экономическую ситуацию в государстве.
Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджетные ресурсы направляются также в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и т.д.). Финансирование предприятий и учреждений социально-культурного направления осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных фондов. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной политики государства, имеют огромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, повышать уровень их социального обеспечения, осуществлять социальную защиту.
В процессе бюджетного планирования и исполнения бюджета осуществляется контроль за финансово-хозяйственной деятельностью народного хозяйства.
Одним из звеньев общегосударственных финансов являютсявнебюджетные фонды.
Внебюджетные фонды – средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.
Организационно внебюджетные фонды обособленны от бюджета и имеют определенную самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме. Обычно в названии фонда указанна цель расходования средств.
Перед внебюджетными фондами стоят важные задачи:
1. Обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные сферы экономики (фонды НИОКР, экологические фонды, фонд медицинского страхования)
2. Расширить социальные услуги населению с помощью различных фондов.
Внебюджетные фонды находятся в собственности государства, но являются автономными и изъятию не подлежат.
Материальным источником внебюджетных фондов является, как и других звеньев финансовой системы, является национальный доход.
Положительное сальдо внебюджетных фондов может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или процентов.
Государственный кредит.
Он отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.
Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране. В условиях инфляции государственные займы у населения временно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на заранее оговоренный срок.
Необходимостью использования государственного кредита обусловлена невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ, т.е. государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства. На общегосударственном уровне государственные займы не выражают конкретного целевого выражения, тогда как местные органы власти могут использовать мобилизованные средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культурного, просветительского, жилищно-бытового назначения.
В зависимости от заемщика государственные займы делятся на размещаемые центральными и местными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из сроков привлечения кредит делится на: краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет).
Как один из видов кредита государственный кредит имеет ряд особенностей, отличающих его от классических финансовых категорий, например, налогов:
1. Добровольный характер при размещении займов
2. Если налоги движутся только в одном направлении – от плательщика в бюджет или во внебюджетные фонды, то основой государственного кредита являются его возвратность и платность.
В государстве должен быть создан резерв на случай убытков связанных со стихийными бедствиями и несчастными случаями. Таким резервом являетсяфонды имущественного и личного страхования.
Страхование – это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.
До 1990 г. страхование у нас было построено на началах государственной монополии. Это означало, что только государство могло совершать операции по страхованию и только государство могло давать гарантированные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. Все страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущественное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели.
С развитием рыночных отношений в нашей стране появилось возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые компании изменять структуру и направленность деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми компаниями страхования осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на право ведения страховой деятельности.
Исходя из многообразия объектов, подлежащих страхованию, различий в объеме страховой ответственности, степени риска страхование делится на:
Обязательное страхование – осуществляется в силу закона, с позиции общественной целесообразности. При его проведении действует неограниченная во времени страховая ответственность по установленным законодателем объектам страхования и кругу страхователей, она наступает автоматически при возникновении страхового случая.
Добровольное страхование – проводится в силу закона и на добровольной основе. Законом определяются наиболее общие условия страхования, а конкретные условия его проведения регулируются правилами, установленными страховщиком в договоре страхования. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность свободного выбора услуг на страховом рынке. Вместе с тем добровольное страхование носит выборочный охват, так как не все страхователи желают в нем участвовать, а для отдельных категорий лиц устанавливаются ограничения при заключении договоров.
Финансовый рынок.
Решающую роль в создании цивилизованной рыночной экономики играет уровень развития финансового рынка и его составных элементов – рынка ценных бумаг, валютного рынка, кредитного рынка. Под финансовым рынком понимается совокупность отношений по обращению всех денежных ресурсов государства. В государствах с развитой рыночной экономикой финансовый рынок является индикатором состояния всей экономики. Финансовая устойчивость государства определяется, прежде всего состоянием государственного бюджета, величиной его дефицита, а также величиной государственного долга. Управление государственным долгом рыночными методами, связанными с использованием различных финансовых инструментов, предполагает изучение и обобщение накопленного в этой области опыта стран с развитой рыночной экономикой. Мировая практика подсказывает, что одним из инструментов, обеспечивающих результативное влияние на величину государственного долга и его структуру, являются государственные ценные бумаги, выпускаемые в виде срочных долговых обязательств. Выпущенные в обращение на различный срок, с различными условиями погашения и выплаты процентов они образуют крупнейший сектор финансового рынка – рынок государственных ценных бумаг. С его помощью осуществляется централизованное заимствование государством временно свободных средств банков, населения, предприятий. Полученные таким образом денежные ресурсы идут на предотвращение инфляционных явлений.
3. Бюджетное устройство города Волгодонска.
Прежде всего, надо отметить, что финансовой базой территориальных органов власти являются их бюджеты. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.
Территориальные бюджеты – один из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. Через эти бюджеты общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами населения. Из территориальных бюджетов в известной мере финансируются и развитие производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, коммунального хозяйства, объем продукции и услуг.
Экономическая сущность территориальных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:
1. Формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности территориальных органов власти.
2. Распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства.
3. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти.
Важное значение имеют территориальные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач, в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.
В настоящее время число территориальных бюджетов составляет более 29 тысяч. И среди этих 29 тысяч существует бюджет города Волгодонска. О нем пойдет речь в третьем пункте данной работы.
В начале года в нашем городе шла избирательная кампания по выборам в Городскую Думу. Из за этого старому составу Думы было «некогда» заниматься бюджетом на этот год. В итоге бюджет был принят только 6 марта. Рассмотрев проект бюджета г. Волгодонска на 2001 год Городская Дума отмечает, что бюджет города сформирован на основе сбалансированности расходов с имеющимися финансовыми ресурсами при обеспечении текущих бюджетных обязательств – базовых нормативных расходов, а также основных социальных гарантий населению города, что соответствует Налоговому Бюджетному кодексу Р.Ф., закону Ростовской области «Об областном бюджете на 2001 год».
Доходная часть бюджета (приложение 1.) по мнению депутатов является сбалансированной, но в ней почему-то не указанны перечисления в бюджеты тридцатикилометровой зоны вокруг РоАЭС. А ведь это очень немалые деньги. Причем эти перечисления идут помимо налогов, которые платит РоАЭС в бюджет города. В бюджете города заложен дефицит в размере 6600 тыс. рублей и покрываться этот дефицит, по мнению депутатов должен за счет приватизации муниципальной собственности. Но можно увеличить доходы бюджета и без продажи муниципальной собственности. Возьмем расходную часть бюджета и посмотрим на некоторые пункты. Допустим содержание Городского комитета молодежи. На его содержание в 2001 году выделяется 3125 тыс. рублей. Из них только на денежное содержание аппарата уйдет 970 тыс. рублей. В Городском комитете молодежи работают 14 человек (по штату), заработная плата колеблется от 1,5 до 2 тыс. рублей. В год это составит приблизительно 300 тыс. рублей. Остальные 670 тыс. рублей съедают различные и в большинстве ненужные подведомственные комитеты и организации. Для примера подведомственная Городскому комитету молодежи (ГКМ) организация «Город» за весь 2000 год провела лишь одно мероприятие – посадка саженцев на берегу Цимлянского водохранилища, а получила она через ГКМ из бюджета 150 тыс. рублей, причем саженцы были безвозмездно выделены городским питомником зеленых насаждений. Отрезав от городского бюджета все эти ненужные организации и комитеты город, без каких либо потерь и вложений экономит 670 тыс. рублей.
Рассмотрим теперь статьи расходов различных муниципальных предприятий. Муниципальное предприятие «Волгодонсктрансзаказчик» осуществляет пассажирские перевозки по городу. Предприятие является практически 100% дотационным, а 80% автобусных перевозок осуществляют частные компании. Парк муниципальных автобусов морально и технически устарел. Расходы городского бюджета в 2001 году на автобусный парк составят 7100 тыс. рублей. Разумнее будет продать часть автобусного парка частным компаниям (приблизительная прибыль 8000 тыс. рублей), а предприятие оставить в качестве контролирующего органа за деятельностью частного транспорта. Оставшуюся часть автобусного парка находящуюся еще в удовлетворительном состоянии сдавать в аренду. Деньги от продажи автобусов, а также сэкономленные средства из бюджета разумней пустить на поддержание троллейбусного парка города. Часть же средств направить на покрытие дефицита бюджета.
Вторым предприятием, которое необоснованно тратит бюджетные средства, является муниципальное предприятие «Волгодонскжилкомзаказчик». В нем объединено все коммунальное хозяйство города. Коммунальные платежи в городе распределены так: 75% услуг оплачивает население, а 25% городской бюджет. На 2001 год запланировано 59310 тыс. рублей дотаций из бюджета города. Из них 80% пойдут на реальные коммунальные дотации (ремонт домов, техническое оснащение, квартплата) оставшиеся 20% идут на мифическую статью «техническое обслуживание». В нее входят такие услуги как мытье стен в подъездах, замена осветительных приборов в домах, замена электросчетчиков и т.д. Притом что за полтора года существования данной статьи в моем доме это не осуществлялось, и я уверен, что и в других домах тоже. Но 11862 тыс. рублей сумма не малая, а уходит в никуда. Также в статьи расходов муниципального предприятия «Волгодонскжилкомзаказчик» входит такая статья как Проведение выборов и референдумов в сумме 100 тыс. рублей. Притом, что в бюджете города предусмотрена отдельная статья на проведения выборов и референдумов в сумме 1138 тыс. рублей. Спрашивается зачем «Волгодонскжилкомзаказчику» выделяются деньги на проведения мероприятий, которые точно не входят в его компетенцию.
Это лишь крупные ошибки в бюджете города, которые сразу бросаются в глаза. Огромное количество мелких лазеек для растаскивания и без того небольших бюджетных средств присутствуют в каждом разделе ведомственных расходов бюджета города.
Теперь мне хотелось бы рассмотреть, как можно увеличить доходы бюджета за счет капитальных вложений в инфраструктуру города.
В нашем городе существует два крупных долгостроя. Первый недостроенное здание администрации, которое находится в самом центре города. Здание практически достроено (осталась внутренняя и внешняя отделка ). Место идеально для создания торгового комплекса, тем более что он востребован как потребителями, так и продавцами. При минимальных затратах на создание акционерного общества здание можно достроить. Причем достраивать здание будут торговые фирмы в обмен на акции и торговые площади в здании. В итоге идет прибавление в бюджет города за счет налогов и арендной платы за торговые площади.
Вторым долгостроем является здание санэпидемстанции. Данное здание слишком большое для организации в нем торгового комплекса, но оно подойдет для создания жилого комплекса. В нашем городе с пуском РоАЭС возобновилось жилое капитальное строительство. А здание готовое на 80% ветшает. На базе этого здания можно создать элитный жилой дом, притом затраты идут только на отделку.
Проанализировав доходную часть, стоит обратить внимание на единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Причем акцентировать внимание стоит на коэффициентах применяемых при расчетах данного налога. Вот эти коэффициенты – коэффициент на размер торговой площади, удаление от центра. Эти два коэффициента совершенно нелогичны и неразумны. Коэффициент на размер торговой площади растет в геометрической прогрессии по отношению к торговой площади. И получается, что иметь большой торговый павильон очень не выгодно с точки зрения налогообложения, но больший торговый павильон даст больше прибыли, чем торговая палатка, следовательно, будет уплачено большая сумма налогов. У нас же центр города заполнен ларечками и маленькими павильончиками, где четырем покупателям уже тесно. Снизив коэффициенты до разумных пределов (1,4 – 1,6), а не как сейчас (1,8 - 2).
