| Страница: 6 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| Виды и группы оборотных средств | Средние остатки оборотных средств, млн. руб. за перыду- за отчетный щий период период (1996 г.) (1997 г.) | Выручка от реализации, млн. руб. за предыду- за отчетный щий период период (1996 г.) (1997 г.) | Продолжительность оборота, Дни за предыдущий за отчет период условная ный период (1996 г.)(1997 г.) | Измерение продолжи -тельности оборота всего В том числе за счет (гр.7- средних суммы гр.5) остатков оборота (гр.6-гр.5) (гр.7-гр.6) |
| А | 1 2 | 3 4 | 5 6 7 | 8 9 10 |
| Производствен ные запасы | 3779 7085 | 46912 43566 | 29,0 54,4 58,57 | 29,57 25,4 4,17 |
| Незавершен - ное производ - ство | - 9 | 46912 43566 | - 0,069 0,074 | 0,074 0,069 0,005 |
| Итого в сфере Производства | 3779 7097 | 46912 43566 | 29,0 54,5 58,64 | 29,64 25,5 4,14 |
| Готовая продукция | - 76 | 46912 43566 | - 0,58 0,63 | 0,63 0,58 0,05 |
| Товары отгружен ные | - | - | 46912 | 43566 | - | - | - | - | - | - |
| Расчеты с дебиторами | 14954 | 25623 | 46912 | 43566 | 114,8 | 196,6 | 211,7 | 9,69 | 81,8 | 15,1 |
| Денежные средства | 52 | 71 | 46912 | 43566 | 0,4 | 0,544 | 0,59 | 0,19 | 0,144 | 0,046 |
| Итого в сфере обращения | 15006 | 25770 | 46912 | 43566 | 115,2, | 196,8 | 212,9 | 97,7 | 82,6 | 15,1 |
| Всего оборотных средств | 18785 | 32867 | 46912 | 43566 | 144,2 | 252,2 | 271,6 | 127,4 | 108 | 19,4 |
Основными путями ускорения оборачиваемости на МППУ “Водоканал” является правильная организация работы по материально - техническому обеспечению; недопущение образования излишних и ненужных запасов; изучение платежеспособности потребителей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности; сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств.
| № п/п | Наименование показателя | Способ расчёта | Норма | На начало года | На конец года | Отклонения |
| 1 |
Общий показатель ликвидности | А1+А2+А3 1+П2+П3 | іl | 1,3 | 1,16 | -0,14 |
| 2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | | і0,2ё0,7 | 0,013 | 0,004 | -0,009 |
| 3 |
Промежуточный коэффициент покрытия | | і0,7 | 0,25 | 0,17 | -0,08 |
| 4 |
Общий текущий коэффициент покрытия | | і2 | 1,3 | 1,1 | -0,2 |
| 5 |
Коэффициент текущей ликвидности | | і2 | 1,3 | 1,2 | -0,1 |
| 6 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | | і0,1 | 0,2 | 0,1 | -0,1 |
Коэффициент покрытия отражает, достаточно ли у предприятия оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течении года. Обще принятый стандарт значения данного показателя находится в пределах от 1 до 2. Т. е. можно сказать, что данному предприятию достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, это ещё раз подтверждает Ко. л. текущей ликвидности.
Частным показателем коэффициента текущей ликвидности является коэффициент уточнённой ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (без учёта материально-производственных запасов) к краткосрочным обязательствам. Необходимость расчёта этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко неодинакова, и если например денежные средства могут служить непосредственным источником погашения текущих обязательств, то запасы могут быть использованы для этой цели непосредственно после их реализации, и зачастую по пониженной цене. А эта процедура в свою очередь предполагает не только наличие покупателя, но и наличие у него денежных средств.
Обобщив данные расчета коэффициента абсолютной ликвидности можно сказать, что с помощью дебиторской задолженности предприятия в состоянии расплатится по своим долгам, но при условии, что расчеты с дебиторами будут произведены в предусмотренные сроки.
Очевидно, что по данным бухгалтерской отчетности (форма 5), основным дебитором данного предприятия является ООО «Союз-Инвест» г. Новопавловск. Дебиторская задолженность данного субъекта перед анализируемым предприятием составляет на конец года 1155 тыс. руб. Представляется, что в большинстве случаев более надежной и объективной является оценка ликвидности только по показателю денежных средств.
Очевидно, что коэффициент абсолютной ликвидности к концу периода снизился до 0,004. Это значит что предприятие не сможет в срочном порядке погасить все свои долговые обязательства. Отраслевые особенности (значительная длительность производственного цикла обращения и производств на предприятии, условия инфляции, обесценивающие оборотные средства, выраженные должной массой, ухудшают и без того низкую платёжеспособность исследуемого хозяйствующего субъекта.
| Показатели | № стр. | На начало года тыс. руб. | На конец года тыс. руб. | Изменения за год(+,-) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
|
Наличие СОС | 01 | 10855 | 10460 | -395 |
|
Запасы, затраты | 02 | 37418 | 61190 | 23772 |
|
Товары отгруженные | 03 | - | 21004 | 21004 |
|
Дебиторская задолженность за товары(работы, услуги) | 04 | 8271 | 10488 | 2217 |
|
Итого (02+03+04) | 05 | 45689 | 92682 | 46993 |
|
Краткосрочные кредиты, займы | 06 | - | 1909 | 1909 |
|
Кредиторская задолженность за товары(работы, услуги) | 07 | 35245 | 61091 | 25846 |
|
Итого (06+07) | 08 | 35245 | 63000 | 27755 |
|
Запасы и затраты, непрокре-дитованные банком(05-08) | 09 | 10444 | 29682 | 19238 |
|
Излишек(+) или недостаток(-) наличия СОС для покрытия запасов, затрат, дебиторской задолженности за товары(01-09) | 10 | 411 | -19222 | -19633 |
|
Тоже в %-х к запасам и затратам непрокредитованных банком(10/9)*100 | 11 | 3,9 | -0,6 | -4,5 |
При излишке , а особенно при недостатке СОС необходимо анализировать влияние факторов на изменение величины СОС . Для анализа составим таблицу:
Таблица № 12
| Показатели | Номер стр. | На начало года тыс. руб. | На конец года тыс. руб. | Изменения за год (+,-) |
|
Наличие СОС | 01 | 10855 | 10460 | -395 |
|
Влияние факторов : уставный капитал в части формирования оборотных средств ( УК-Ос-Ва) | 02 | -164075 | -164569 | -494 |
|
Добавочный капитал | 03 | 159137 | 159133 | -4 |
|
Резервный капитал | 04 | - | - | - |
|
Средства резервного фонда | 05 | - | - | - |
|
Фонды накопления | 06 | - | - | - |
|
Фонды социальной сферы | 07 | 17490 | 17490 | - |
|
Средства целевого финансирования и поступлений за вычетом убытков прошлых лет и убытков отчетного года | 08 | -2213 | -1904 | 309 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 09 | 516 | - | -516 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года | 10 | - | 310 | 310 |
|
Итого сумма влияния факторов | 11 | 10855 | 10460 | -395 |
| Страница: 6 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |