| Страница: 2 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Итого | 72 | 84 | 0 | 156 | 100% | 100% |
Основные средства представлены в таблице по их первоначальной стоимости. Произошёл прирост основных средств на 80 тыс. руб. Можно посчитать коэффициент поступления. Он будет равен отношению суммы поступивших основных фондов к остатку на конец года. Кпост=80/150*100%=53,3%. Такой большой коэффициент поступления объясняется тем, что предприятие молодое и находится в стадии развития и приобретает оборудование, необходимое для основной деятельности, а также компьютеры для офиса.
На конец года появилась статья «незавершённое строительство». Возможно, этой статьёй представлены основные средства приобретённые, но не введённые в эксплуатацию. Это является результатом приобретения новых основных средств.
Для оценки технического состояния основных средств можно рассчитать коэффициент износа и годности. Величина износа принимается равной сумме начисленной амортизации. Амортизацию можно определить как разницу между соответствующими статьями балансов брутто и нетто. Данные баланса брутто отражены в таблице, а по данным баланса нетто остаточная стоимость основных средств на конец 2000 года 112 тыс. руб. Таким образом, сумма амортизации за 1999 год равна 70-66=4 тыс. руб., а за 2000 год 150-112=38 тыс. руб. Коэффициент износа будет равен:
на начало 2000 года Кизн=4/70*100%=5,7%;
на конец 2000 года Кизн=38/150*100%=25,3%.
Такая разница между коэффициентами можно объяснить несколькими причинами:
ьвведение в эксплуатацию неновых основных средств;
ьвведение в эксплуатацию основных средств с большой нормой амортизации.
Коэффициент годности равен Кгодн=1-Кизн:
на начало 2000 года Кгодн=1-0,057=0,943;
на конец 2000 года Кгодн=1-0,253=0,747.
4.2 Структура оборотных средств
| Наименование | Показатель | Изменение показателя |
| | абсолютный, тыс. р | структура, % |
|
| | 01.01.00 | 01.01.01 | 01.01.00 | 01.01.01 | абсолютного | структуры |
|
Оборотные средства, всего | 124 | 372 | 100% | 100% | 248 |
|
| в том числе | | | | | | |
| 1) запасы | 82 | 240 | 66,1% | 64,5% | 158 | -1,6% |
|
в том числе, сырьё, материалы | 2 | 0 | 1,6% | 0% | -2 | -1,6% |
|
готовая продукция | 80 | 239 | 64,5% | 64,2% | 159 | -0,3% |
|
расходы будущих периодов | 0 | 1 | 0% | 0,3% | 1 | 0,3% |
|
2) НДС по приобретённым ценностям | 0 | 0 | 0% | 0% | 0 | 0% |
|
3) дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 17 | 75 | 13,7% | 20,2% | 58 | 6,5% |
|
в том числе прочие | 17 | 75 | 14% | 20,2% | 58 | 6,5% |
|
4) денежные средства | 25 | 57 | 20,2% | 15,3% | 32 | -4,8% |
Оборотные средства за отчётный период возросли на 248 тыс. руб. На это повлияло увеличение запасов на 158 тыс. руб., дебиторской задолженности на 58 тыс. руб. и денежных средств на 32 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие увеличило объём продаж. Кроме того, на увеличение статьи «запасы» могла повлиять инфляция. За ориентировочный индекс инфляции принят индекс роста цен потребительской корзины за 2000 год, который равен 31%. Запасы=240/1,31=183,2 тыс. руб. Очистив статью от влияния инфляции, можно сделать вывод, что развитие увеличение запасов за счёт роста объёмов продаж составляет 183,2 тыс. руб.
Удельный вес запасов в структуре оборотных средств за отчётный период снизился на 1,6% и составляет 64,2%. При этом исчезла статья баланса «сырьё и материалы», что привело к уменьшению удельного веса запасов на 1,6%, и появилась статья «расходы будущих периодов», она увеличила запасы на 0,3%. Самая большая статья «готовая продукция и товары для перепродажи» уменьшилась на 0,3% и стала составлять 64,2% в структуре оборотных средств.
Отсутствие НДС по приобретённым ценностям оценивается положительно, так как это свидетельствует о том, что предприятие своевременно рассчитывается с поставщиками за поставленные товары и представляет НДС к зачёту.
Значительно увеличилась дебиторская задолженность. Её удельный вес в структуре оборотных средств возрос на 6,5%. На это повлияло расширение деятельности предприятия. Поскольку по основной деятельности у предприятия дебиторов как таковых нет, так как оно продаёт товары в розницу, можно сделать вывод, что появились новые дебиторы, не связанные с основной деятельностью. Кроме того часть товаров предприятие закупает через подотчётных лиц. Поскольку нет просроченной дебиторской задолженности, данная тенденция оценивается положительно.
Изменение величины денежных средств нельзя оценить однозначно. С одной стороны, значительный удельный вес денежных средств положительно влияет на ликвидность баланса, с другой стороны, излишние денежные средства – неработающие деньги. В структуре оборотных средств удельный вес денежных средств уменьшился на 4,8% и стал составлять 15,3%.
Обобщение результатов внутреннего анализа оборотных средств.
4.3 Структура оборотных средств по степени риска
| степень риска | группы текущих активов | доля группы в общем объёме | изменение,гр3-гр4 |
| | на начало | на конец |
| |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
1. Минимальный риск | наличные денежные средства | 20,16% | 15,32% | -4,84% |
|
2. Малый риск | дебиторская задолженность, запасы сырья и материалов, готовая продукция на складе (массового потребления) | 79,84% | 84,41% | 4,57% |
|
3. Средний риск | расходы будущих периодов | | 0,27% | 0,27% |
|
4. Высокий риск | ДЗ предприятий с тяжёлым финансовым положением, гот. продукция, вышедшая из употребления | 0% | 0% | 0% |
Структура оборотных активов по степени риска изменилась в сторону увеличения рисковых оборотных средств. На это повлияло уменьшение удельного веса оборотных средств с минимальным риском на 4,84% и соответственно увеличились оборотные средства с малым риском на 4,57% и средним риском на 0,27%.
Положительно оценивается отсутствие оборотных активов с высоким риском и незначительный удельный вес средств со средним риском. В целом предприятие владеет малорисковыми оборотными средствами, что положительно влияет на его финансовую устойчивость.
| Наименование раздела | абсолютный, тыс. руб. | относительный, % | изменение показателя | в процентах к общему изменению |
| | 01.01.00 | 01.01.01 | 01.01.00 | 01.01.01 | абсолютного | относительного |
|
| Источники собственных средств | 57 | 227 | 29,7% | 46,3% | 170 | 16,6% | 57% |
| Заёмные средства | 135 | 263 | 70,3% | 53,7% | 128 | -16,6% | 43% |
| Валюта баланса | 192 | 490 | 100% | 100% | 298 | 0,0% | 100% |
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что пассивы возросли на 298 тыс. руб. за счет значительного роста источников собственных средств на 170 тыс. руб. и роста их удельного веса на 16.6%. Кроме того, возросли на 128 тыс. руб. и стали составлять 263 тыс. руб. заемные средства. Хотя их удельный вес в общей валюте баланса снизился на 16.6% и стал составлять 53.7%
Низкая доля собственных источников в валюте баланса обусловлено тем, что предприятие молодое и недавно открылось. Но оно (как видно из таблицы) имеет тенденцию к повышению.
5.2 Источники собственных средств
| Источник | Показатель | Изменение показателя |
| | абсолютный, тыс. р | относительный, % |
|
| | 01.01.00 | 01.01.01 | 01.01.00 | 01.01.01 | абсолютное,тыс. р (гр.3-гр.2) | относительное(гр5-гр.4) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Уставный капитал | 8 | 8 | 14% | 4% | 0 | -10% |
|
Нераспределённая прибыль | 49 | 219 | 86% | 96% | 170 | 10% |
|
Итого | 57 | 227 | 100% | 100% | 170 | 0% |
Как видно из таблицы, собственные средства ООО «Арго» увеличились на 170 т.р. и стали составлять 227 т.р. на данное изменения повлиял рост нераспределенной прибыли на 170 т.р. кроме того вырос их удельный вес в общей сумме собственных источников на 10%. Уставный капитал не изменился.
| Показатель и его назначение | Рассчётная формула | Значение показателей | Изменение показателей | Критерий по группам устойчивости |
| | 01.01.00 | 01.01.01 | абсолютное | относительное |
| |
| Коэффициент автономии | Собственные источники средств | 29,7% | 46,3% | 17% | 1,56 | 2 группа от 40% до 60% |
|
показывает независимость предприятия от заёмного капитала | Валюта баланса |
| | | ||
| Коэффициент финансовой устойчивости | Собственные исто-чники средств и средства, прира-вненные к ним | 29,7% | 46,3% | 16,6% | 1,56 |
|
| характеризует долю источников, которую предприятие может длительное время использовать | Валюта баланса |
| | | ||
| Коэффициент концентрации заёмного капитала | Заёмные источники средств | 70% | 54% | -17% | 0,76 |
|
| показывает процент заёмного капитала в источниках | Валюта баланса |
| | | ||
| Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала | Заёмные источники средств | 237% | 116% | -121% | 0,49 | менее 101% |
|
показывает сколько рублей заёмных средств приходится на 1 руб собственного капитала | Собственные источники средств |
| | | ||
| Коэффициент обеспеченности источни-ками собственных оборот-ных средств | Собственные источники средств - Внеоботротные активы | -9% | 29% | 38% | -3,30 | 3 группа менее 30% |
|
характеризует обеспеченность собственными источниками текущих потребностей предприятия | Оборотные активы |
| | | ||
| Коэффициент менёвренности | Собственные источники средств - Внеоботротные активы | -16% | 51% | 66% | -3,21 |
|
| определяет свою долю собственного оборотного капитала в сумме собственного капитала | Собственные источники средств |
| | |
| Страница: 2 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |