РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансы АО. Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 13 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 

Пассив
Код строки
На начало года

На конец отчетного периода


1
2
3
4



I.Источники собственных и приравненных к ним средств



Уставной фонд (капитал) (85)
400

3647,1
17907,1

Резервный фонд (88)
410

Резерв сомнительных долгов (88)
415

Финансирование капитальных вложений (93,94)
420

77,8
463,5

Расчеты за имущество (76)
425

Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96)

430


225,9

240,4

Амортизационный фонд (86)
440

2,2
9,9

Расчеты с участниками (75)
450

Доходы будущих периодов (83)
455

235,0
455,9

Резервы будущих расходов и платежей (89)
460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)
470

Задолженность за имущество в аренде (99)
475

Прибыль:

нераспределенная отчетного года
480

х


использованная в отчетном году* (81)
481

х

1297,1

отчетного года* (80)
482

х

644,0

Итого по разделуI

490

4188,0
19082,8



II.Долгосрочные пассивы



Долгосрочные кредиты банков (92)
500

Долгосрочные заемные средства (95)
510

Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в срок

520


Итого по разделуII

530



III.Расчеты и прочие пассивы



Краткосрочные кредиты банков (90)
600

Краткосрочные заемные средства (95)
610

Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные в срок

620

Расчеты с кредиторами:

за товары, работы и услуги, срок платежа по
которым не наступил (60,76)

630


856,6

881,3

за товары, работы и услуги не оплаченные в
срок (60, 76)

640


5,4


по векселям выданным (66)
650

по авансам полученным (61)
660

0,4
23,7

с бюджетом (68)
670

240,0
248,3

по внебюджетным платежам (65)
680

42,3
182,3

по страхованию (69)
690

101,1
171,2

по оплате труда (70)
700

223,6
301,5

с дочерними предприятиями (78)
710

332,3
442,7

с прочими кредиторами (71, 76)
720

2238,9
2585,2

Ссуды для работников (97)
730

12,2
65,7

Прочие краткосрочные пассивы
740

3553,7
775,9

Итого по разделуIII
750

7606,5
5677,8

Баланс (сумма строк 490, 530, 750)
760

11794,5
24760,6




Общая оценка состояния средств предприятия

В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении предприятия, и источники их формирования.
Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям, вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д.
Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении предприятия составляла 24760,6 тыс.грн.
Эта сумма увеличилась за год на 24760,6-11794,5 = 12966,1 тыс.грн. , или на 110%
Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия является его независимость от внешних источников финансирования.Коэффициент финансовой независимости(автономности) исчисляется как отношение общей суммы собственных средств к итогу баланса. Чем выше значение этого коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие. В нашем случае он составляет:
а) на начало годаКф.н.= 4188 тыс.грн / 11794,5 тыс.грн = 0,36
б) на конец годаКф.н.= 19082,8 тыс.грн/ 24760,6 тыс.грн = 0,77
Это означает что автономность предприятия увеличилась на 0,41
В мировой практике принято считать, что общая сумма задолженности не должна превышать суммы собственных источников финансирования. Следовательно, если это соотношение 0,5 то финансирование деятельности за счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах. В нашем случае к концу года доля использования заемных (привлеченных) средств существенно возросла, что резко снизило независимость предприятия от внешних источников финансирования (рис. 3.15)

рис. 3.15 структура собственных и заемных средств на начало и на конец года


Анализ структуры средств (активов)

По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их состав и структуру (табл. 3.16.).
Из общей стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия, 72,5% составляют основные средства, которые возросли на конец периода на 14364,8 тыс.грн, или на 42,5%. На 45,6% уменьшилась стоимость оборотных средств, в том числе производственные запасы. Значительно уменьшилась доля денежных средств на 32,5% и составила 12% в общем балансе предприятия на конец года, незначительно увеличилась стоимость незаконченного строительства и других капитальных вложений (рис 3.17.).

Структура средств предприятия (активов)

табл. 3.16.

Средства
На начало года
На конец года
Изменения (+,-)


млн.крб.
%
млн.крб.

%

млн.крб.
%

Основные средства и другие внеоборотные активы
В том числе:

3698,4
31
18207,7
73,5
14509,3
42,5

основные средства (за вычетом износа)

3591,5
30
17956,3
72,5
14364,8
42,5

капитальные вложения

70
1
449,8
1,82
379,8
0.82

прочие

36,9
0,3
100,9
0,4
64

0,1

Оборотные средства
В том числе:

8096,1
68,6
5701
23,0
-2395,1
-45,6

запасы и затраты

1222,4
10,3
1478,5
5,97
256,1
-4,33

денежные средства

5246,2
44,5
2969,7
12,0
-2276,5
-32,5

прочие

1627,5
13,8
1252,8
5,06
-374,7
-8,74

Всего

11794,5

100

24760,6
100
12966,1



рис.3.17. Структура активов на начало и конец года


Анализ структуры источников средств (пассивов)

Источники средств предприятия целесообразно сгруппировать - собственные и привлеченные (табл. 3.18.)
Собственные источники в части оборотных средств - это сумма уставного фонда (капитала) за вычетом остаточной стоимости основных средств, увеличенная на сумму нераспределенной прибыли или уменьшенная на сумму непокрытого убытка. Заемные и привлеченные средства составляют итоги разделов 2 и 3 пассива баланса.
Данные таблицы показывают, что в составе источников средств предприятия наибольшую долю (77%) составляют собственные средства в форме уставного фонда , которые увеличилась за год на 14894,8 тыс.грн. , доля заемных средств за год существенно снизилась с 64,5% до 22,9%. В общей стоимости источников за год доля собственных увеличилась на 41,5%, в том числе уставной фонд - на 41,5% , доля заемных уменьшилась на 41,6% (см. рис 3.19.)

Состав и структура источников формирования
средств предприятия (пассивов)
табл. 3.18.

Средства
На начало года
На конец года
Изменения (+,-)


тыс.грн.
%
тыс.грн.
%
тыс.грн.
%

Собственные

4188,0
35,5
19082,8
77,0

14894,8

41,5

В том числе:
уставный фонд (капитал)



3647,1

30,9

17907,1

72,3



14260



41,4

специальные фонды

225,9
1,9
240,4

0,97

14,5

-0,93

прочее

315
2,67
935,3

3,78

620,3

1,11

Заемные (привлеченные)

7606,5
64,5
5677,8
22,9

-1928,7

-41,6

В том числе:
долгосрочные

из них:

не погашены в срок

краткосрочные

7606,5
64,5
5677,8
22,9

-1928,7

-41,6

из них: кредиты банка

из них не погашены в
срок

в капитальные
вложения

Всего

11794,5

100

24760,6

100

12966,1





     Страница: 13 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка