РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансы предприятия. Реферат.

Разделы: Финансы и кредит | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 






Для стабилизации финансового положения предприятия руководству и главному бухгалтеру надлежит принять срочные меры по стабилизации финансового положения предприятия. Такими мерами должны стать:
- совершенствование организации расчетов с покупателями (следует иметь в виду, что в условиях инфляции, как правило, выгоднее продавать продукцию быстрее и дешевле, чем ожидать выгодных условий её реализации);
- проведение инвентаризации состояния имущества с целью выявления активов "низкого" качества (изношенного оборудования, залежалых запасов материалов; сомнительной дебиторской задолженности) и списание их с баланса в установленном порядке и др.

1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности.
Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.
Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками может быть использована таблица:
Ведомость учета расчетов с поставщиками.

%
Поставщик, № счета-фактуры
Задолженность на начало месяца
дата пред- поста
обр- прия вщи-
ния тию, ку,
тыс. тыс.
руб. руб.
Возникло обязатель-тво в отчетном месяце
дата сумма
тыс.
руб.
Оплачено
или зачтено

дата сум-
ма
Задолженность на конец периода
пред по
прия став
тию щику

1
Леспромхоз %151
5.11 - 120
- -
02.12
120
-
-

2
НПО Рупор%128
8.11 - 48
- -
02.12
48
-
-

3
А/О Борец %135
1.12 280
- -
-
-
280
-

4
МП Форум %28
5.08 - 122
- -
-
-
-
122

5
ТОО Сам %137
- - -
08.12 560
18.12
560
-
-

6
МП Смена %201
- - -
10.12 308
21.12
308
-
-

7
А/О Фрам %401
- - -
28.12 40
-
-
-
40

8
МП Выпей %309
- - -
29.12 60
-
-
-
60


Итого на 31.12.93 - 280 290 - 968 1036 280 222


Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на условиях предоплаты. Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия его покупателям показан в таблице.
Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками (на 1.01.94)



%
Покупатель
Задолженность
(сальдо) на на-чало периода
дата сумма
тыс.руб.
Поступление
средств

дата сумма
тыс.руб.
Отгрузка

дата сумма
тыс.руб.
Задолжен-ность на конец
периода,

тыс.руб.

1
П/О Заря
7.06 348
- -
5.12 300
48

2
МП Свет
10.07 194
- -
8.12 94
100

3
НПО Зенит
12.09 348
- -
8.12 348

 -

4
МП Старт
- -
1.12 194
10.12 194
-

5
МП Элефант
- -
10.12 50
- -
50

6
СП Рост
- -
10.12 50
- -
50
Итого: - 890 - 294 - 936 248

Как видим, скрытая кредиторская задолженность предприятия составила 248 тыс. руб., из них 148 тыс. руб. - со сроком образования более трех месяцев.
Аналогично анализируется состояние задолженности предприятия по полученным ссудам банка, займам, прочим кредиторам.
Результаты анализа могут быть представлены в таблице.
Анализ состояния кредиторской задолженности (тыс. руб.)



Остатки на
В том числе по срокам образования (на конец года)


Показатели
начало года
конец года
до одного месяца
от одного месяца до трех
то трех месяцев до шести
более шести месяцев

1.Краткосрочные кредиты банка
357
888
760
128
2.Краткосрочные займы
245
-
-
-
-
-

3.Кредиторская задолженность
653
703
322
69
264
48

за товары и услуги
355
222
100
-
122
-

по оплате труда
35
43
16
21
6
-

по расчетам по социальному страхованию и обеспечению
17
12
-
12
-
-

по платежам в бюджет
40
170
98
36
36
-

прочим кредиторам
6
256
108
-
100
48

в т.ч. по расчетам с покупателями
-
248
100
-
100
48

4.Просроченная задолженность - всего, в том числе
238
509
x
x
x
x

по краткосрочным ссудам
-
128
x
x
x
x

по краткосрочным займам
-
-
по расчетам с поставщиками
211
122
x
x
x
x

по расчетам с покупателями
-
148
по платежам в бюджет
11
72
x
x
x
x

по оплате труда
12
27
x
x
x
x

по социальному страхованию и обеспечению
4
12
Справочно: краткосрочные обязательства
всего :
1255
1591

На ликвидность предприятия значительное влияние оказывает срок предоставления кредита.
Средний период предоставления кредита может быть исчислен по формуле:


где под суммарным оборотом понимается величина дебитового оборота за анализируемый период по счетам обязательств. Примечание : расчеты проводятся отдельно по каждому виду обязательств.
Для определения среднего периода кредита за год в числителе формулы будет 360 (количество дней в периоде), за квартал - 90, за месяц - 30.
При этом в наиболее упрощенном виде величину среднего остатка по видам краткосрочных обязательств можно рассчитать по данным.


     Страница: 2 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка