Глава 1. СУЩНОСТЬ, функции и виды денег4
1. 1. Деньги: их необходимость и происхождение4
1. 2. Функции денег6
1. 3. Виды денег10
Глава 2. Денежное обращение и денежная система13
2. 1. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение13
2. 2. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денегPAGEREF _To15
2. 3. Денежная система и ее элементы18
2.4. Денежная система РФ20
2. 5. Инфляция и формы ее проявления. Особенности инфляционного процесса в России21
Глава 3. Финансы И финансовая система25
3. 1. Социально-экономическая сущность и функции финансов25
3. 2. Роль финансов в расширенном воспроизводстве29
3. 3. Финансы Российской Федерации в условиях углубления рыночных реформ30
3. 4. Финансовая система и характеристика ее звеньев31
Глава 4. Управление финансами и финансовая политика33
4. 1. Управление финансами33
4. 2. Финансовая политика36
4. 3. Современная финансовая политика Российской Федерации40
Глава 5. Финансы и контроль43
5. 1. Сущность финансового контроля и его развитие в условиях перехода к рыночной экономике43
5. 2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля45
5. 3. Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие46
5. 4. Негосударственный финансовый контроль51
Глава 6. Финансы коммерческих организаций и предприятий53
6. 1. Сущность и функции финансов коммерческих организаций и предприятий153
6. 2. Принципы организации финансов предприятий54
6. 3. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий56
6. 4. Выручка от реализации продукции57
6. 5. Производственные фонды60
6. 6. Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности предприятия63
Глава 7. Бюджет государства65
7. 1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета государстваPAGEREF _Toc399821665
7. 2. Состав и структура расходов федерального бюджета67
7. 3. Состав и структура доходов федерального бюджета71
7. 4. Бюджетный дефицит и методы его финансирования79
Глава 8. Государственный кредит80
8. 1. Сущность и функции государственного кредита80
8. 2. Классификация государственных займов82
8. 3. Управление государственным кредитомPAGE83
8. 4. Российская Федерация как заемщик84
8. 5. Российская Федерация как гарант89
8. 6. Российская Федерация как кредитор89
8. 7. Займы территорий90
Глава 9. Бюджетное устройство и бюджетная системаP91
Глава 10. Бюджетный процесс95
10. 1. Понятия бюджетного планирования и бюджетного процесса95
10. 2. Основы организации бюджетного процесса в Российской Федерации96
Глава 11. Территориальные финансы104
11. 1. Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и социальном развитии административно-территориальных образований104
11. 2. Состав территориальных финансовых ресурсовPAGER104
11. 3. Законодательная основа территориальных финансов105
11. 4. Территориальные бюджеты — главная финансовая база территориальных органов власти107
11. 5. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территорий114
11. 6. Муниципальные внебюджетные фонды116
11. 7. Территориальное сводное финансовое планирование117
Глава 12. Внебюджетные специальные фондыPAGEREF _Toc39982187 \h119
12. 1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов119
12. 2. Внебюджетные фонды Российской Федерации121
Глава 13. Социальное обеспечение129
13. 1. Экономические основы и принципы социального обеспечения129
13. 2. Государственные пенсии133
13. 3. Социальные пособия138
Глава 14. Страхование143
14. 1. Участники страховых отношений и их интересы143
14. 2. Классификация и виды страхования144
14. 3. Организация страхования в Российской Федерации147
14. 4. Финансовые аспекты страховой деятельности148
14. 5. Инвестиционная политика страховщика149
14. 6. Финансовые результаты в страховании и тарифная политика151
14. 7. Перестрахование153
14. 8. Некоммерческие организации в сфере страхования155
Глава 15. Кредит и его функции156
15. 1. Кредит как форма движения ссудного капитала156
15. 2. Основные этапы развития кредитных отношений158
15. 3. Основные принципы кредита159
15. 4. Базовые функции кредита161
15. 5. Основные формы кредита и его классификация162
Глава 16. Кредитная система и ее организация. Центральный Банк и его операции166
16. 1. Функции и операции центральных банков167
16. 2. Центральный Банк России и его операции169
Глава 17. Коммерческие банки и их операции175
17. 1. Коммерческие банки России в условиях перехода на рыночные отношения175
17. 2. Пассивные операции коммерческих банков177
17. 3. Активные операции коммерческих банков179
17. 4. Комиссионные и трастовые операции банков. Корреспондентские отношения между банками183
Глава 18. Безналичные расчеты185
18. 1. Основы организации безналичных расчетов185
18. 2. Формы безналичных расчетовPAGEREF _T188
18. 3. Расчеты пластиковыми карточками193
Глава 19. РЫНОК ЦЕННЫХ бумаг в Российской Федерации и фондовая биржа195
19. 1. Формирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации195
19. 2. Развитие рынка ценных бумаг в 1993 - 1996 гг.198
19. 3. Структура рынка ценных бумаг и виды ценных бумаг200
19. 4 Совершенствование рынка ценных бумаг в РФ201
Глава 20. Валютно-финансовый и кредитный механизм внешнеэкономических связей202
20. 1. Мировая валютная система и ее модификация202
20. 2. Валютная система Российской Федерации206
20. 3. Платежный баланс России210
20. 4. Проблемы внешней задолженности России212
Словарь терминов213
Глава 1. СУЩНОСТЬ, функции и виды денег 1. 1. Деньги: их необходимость и происхождение
Деньги известны появились как результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений.
Для натурального хозяйства, свойственного низкому уровню развития производительных сил, было характерно производство продукции для собственного потребления. Обмен касался лишь случайно оставшихся излишков. Общественное разделение труда (выделение земледелия, скотоводства, а затем ремесел) вызвало к жизни постоянный обмен продуктами труда, т. е. необходимость товарного производства. Обмен — это движение товара от одного товаропроизводителя к другому и предполагает эквивалентность (скот = зерну = топору = холсту), что требует соизмерения разных по виду, качеству, форме, назначению товаров. Это соизмерение разных товаров требует единой общей их основы.
Такой основой является стоимость товаров, т. е. общественный труд, затраченный в процессе производства товара и овеществленный в этом товаре. Именно общественный труд (а не индивидуальный труд отдельного производителя) делает товары соизмеримыми. При обмене одного товара на другой на рынке общество тем самым подтверждает, что на эти товары затрачен труд, т. е. оба товара имеют стоимость. В связи с тем, что труд, затраченный на производство отдельных товаров, различен, товары имеют разную стоимость. Отсюда возникает необходимость количественно измерить общественный труд или стоимость, т. е. появляется понятие меновой стоимости (1 овца равна 1 мешку зерна).
Меновая стоимость —это способность товара обмениваться на другие товары в определенных пропорциях, т. е. обеспечивается количественное сравнение товаров.
При натуральном производстве продукт удовлетворял потребности производителя и его семьи, т. е. для них он имел значение какпотребительная стоимость(способность продукта удовлетворять какую-либо потребность человека). При производстве товара для обмена товаропроизводитель интересуется прежде всего его стоимостью и только во вторую очередь — потребительной стоимостью, ибо если товар не обладает потребительной стоимостью, то он никому не нужен и его невозможно обменять.
Продукт, не предназначенный для обмена, имеет лишь потребительную стоимость для производителя. Товар при обмене должен обладать стоимостью для производителя и потребительной стоимостью для покупателя. Эти свойства товара выступают как единство противоположностей: единство, так как они присущи одному товару, а противоположность, поскольку один и тот же товар для одного человека не может быть одновременно и потребительной стоимостью, и стоимостью.
Эволюция обмена товаров предполагает развитие форм стоимости.
• Первая форма —простая,илислучайная,форма стоимости свойственна низкой ступени развития производительных сил. При натуральном хозяйстве избыток продуктов возникал лишь периодически от случая к случаю. Товары, попавшие на рынок, случайно измеряли свою стоимость через посредство другого товара. Меновая стоимость при таком обмене резко колебалась во времени и пространстве. Однако уже в этой простой форме стоимости заложены основы будущих денег (например, 1 овца равна 1 мешку зерна).
Для скотовода овца важна не как потребительная стоимость, а как стоимость, которая проявляется только в обмене на рынке. Ему нужна потребительная стоимость зерна. На рынке товар-овца ищет своего антипода и играет активную роль, так как скотовод стремится найти зерно в обмен на свой товар. Зерно служит материалом (формой) для выражения стоимости овцы, т. е. пассивно отражает общественный труд, затраченный на выращивание овцы. Следовательно, зерно становится внешним проявлением общественного труда, т. е. эквивалентом, и находится в эквивалентной форме стоимости.
Эквивалентная форма стоимости имеет следующие особенности:
-потребительная стоимость товара-эквивалента (зерна) служит формой проявления своей противоположности — стоимости товара (овцы);
-труд частный, индивидуальный труд, затраченный на производство товара-эквивалента (зерна), выражает свою противоположность — общественный труд;
-конкретный труд, заключенный в товаре-эквиваленте (зерне), служит формой проявления абстрактного труда.
Вторая — эторазвернутая форма стоимости.С дальнейшим разделением труда и ростом производства все больше продуктов-товаров поступает на рынок. Один товар встречается при обмене с множеством других товаров-эквивалентов. Например, 1 мешок зерна = 1овце = 1 топору = 1 аршину холста и т. д.
Третья —всеобщая форма стоимости,когда товар становится главной целью производства. Каждый товаропроизводитель за продукт своего труда стремился получить всеобщий товар, который нужен всем. В связи с такой объективной необходимостью из товарной массы стали выталкиваться товары, выполняющие роль всеобщего эквивалента. Всеобщими эквивалентами становились скот, меха, у племен Центральной Африки — слоновая кость. Однако на этой роли такие товары задерживались не надолго, поскольку не удовлетворяли требованиям товарного обращения и по своим свойствам не соответствовали условиям эквивалентности.
В результате развития обмена всеобщим эквивалентом в течение длительного периода становится один товар, преимущественно металл. Этот процесс конструирования товара на роли всеобщего эквивалента — очень сложный и длительный. Он определил появление четвертой формы —денежной формы стоимости.
Для денежной формы стоимости характерны следующие черты:
-один товар монополизирует на продолжительное время роль всеобщего эквивалента;
-натуральная форма денежного товара срастается с его эквивалентной формой. Это означает, что потребительная стоимость товара-денег внешне скрывается, а остается лишь его всеобщая общественная форма ценности.
Для превращения товара в деньги необходимо:
а) общее признание данного факта как покупателем, так и продавцом, т. е. оба субъекта не могут отказаться при обмене своих ценностей на данный товар-деньги;
б) наличие особых физических свойств у товара — денег, пригодных для постоянной обмениваемости;
в) длительное выполнение товаром — деньгами роли всеобщего эквивалента.
Деньги возникли стихийно из обмена. В роли денег выступали разные товары, но более пригодными оказались драгоценные металлы — серебро и золото. Деньги по своему происхождению — это товар. Выделившись из общей товарной массы, они сохраняют товарную природу и имеют те же два свойства, что и любой другой товар: обладают потребительной стоимостью, например, золото в форме денег может использоваться для украшения и удовлетворять эстетическую потребность человека, и стоимостью, поскольку на производство товара — денег (золота) затрачено определенное количество общественного труда.
В то же время деньги в отличие от обычных товаров являются особым товаром:
потребительная стоимость товара, выполняющего роль всеобщего эквивалента, как бы удваивается (кроме конкретной потребительной стоимости, они имеют всеобщую потребительную стоимость, поскольку с их помощью человек может удовлетворить любую потребность);
стоимость денег имеет внешнюю форму проявления до их обмена на рынке.
Товар-деньги всегда можно обменять на любой другой товар, необходимый владельцу, в то время как стоимость обычного товара скрыта и обнаруживается в процессе обмена, когда товар продается на рынке.
Деньги — историческая категория, развивающаяся на каждом этапе товарного производства и наполняющаяся новым содержанием, которое усложняется с изменением условий производства. В далеком прошлом всеобщим эквивалентом выступали меха, скот, украшения. Позже, когда обмен принял систематический характер, в роли денег стали использоваться металлы, вначале медь, затем серебро и, наконец, золото.
Деньги разрешили противоречие товарного производства: между потребительной стоимостью и стоимостью. С появлением денег товарный мир раскололся на две части: один товар — деньги и все остальные товары. Потребительная стоимость сконцентрирована на стороне всех товаров, а их стоимость — на стороне денег. Товары, участвующие в обмене, выступают как потребительные стоимости. Деньги становятся выразителем этих потребительных стоимостей всех товаров через свою стоимость
Таким образом, особенность денег выражается в следующем:
деньги — это стихийно выделившийся товар; это особый товар, играющий роль всеобщего эквивалента; деньги разрешили противоречия между потребительной стоимостью и стоимостью, свойственные всем товарам, в том числе и деньгам. 1. 2. Функции денег
Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые выражают внутреннюю основу, содержание денег.
Деньги выполняют следующие пять функций: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения и мировые деньги.
Функция денег как меры стоимости.Деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Однако не деньги делают товары соизмеримыми, а общественно необходимый труд, затраченный на производство товаров, создает условия их уравнивания. Все товары выступают продуктами общественно необходимого труда, поэтому действительные деньги (серебро и золото), обладающие стоимостью, могут стать мерой их стоимости. При этом измерение стоимости товаров деньгами происходит идеально, т. е. у товаровладельца не обязательно должны быть наличные деньги.
Стоимость товара, выраженная в деньгах, называетсяценой.Она определяется общественно необходимыми затратами труда на его производство и реализацию. В основе цен и их движения —закон стоимости.Цена товара формируется на рынке, и при равенстве спроса и предложения на товары она зависит от стоимости товара и стоимости денег. При функционировании действительных денег цена на товары прямо пропорциональна стоимости этих товаров и обратно пропорциональна стоимости денег. В связи с несоответствием спроса и предложения на рынке цена товара неизбежно отклоняется от его стоимости. По таким отклонениям цен. (вверх и вниз) от стоимости товаропроизводителя определяют, каких товаров произведено недостаточно, а каких — в избытке.
При золотом стандарте цены зависели от стоимости товара, поскольку стоимость денег — золота была относительно постоянной. При бумажно-денежной и банкнотной системах цены на товары выражаются в знаках стоимости, не обладающих собственной стоимостью, поэтому они не могут точно отражать ценность товаров. Отсюда вытекают различия в ценах одного и того же товара, что затрудняет принятие товаропроизводителем правильных рациональных решений о производстве товаров. Количественная оценка стоимости товара в деньгах, т. е. цена товара, обеспечивает возможность соизмерения не только продуктов общественного труда, но и части одного и того же денежного товара — серебра или золота. Для сравнения цен разных по стоимости товаров необходимо свести их к одному масштабу, т. е. выразить их в одинаковых денежных единицах.Масштабом ценпри металлическом обращении называется весовое количество денежного металла, принятое в данной стране за денежную единицу и служащее для измерения цен всех других товаров.
Между деньгами как мерой стоимости и деньгами как масштабом цен имеются существенные различия. Деньги как мера стоимости относятся ко всем остальным товарам, возникают стихийно, изменяются в зависимости от количества общественного труда, затраченного на производство денежного товара. Деньги как масштаб цен устанавливаются государством и выступают как фиксированное весовое количество металла, изменяющееся со стоимостью этого металла. Первоначально весовое содержание денежной единицы совпадало с масштабом цен, что нашло отражение в названиях некоторых денежных единиц. Так, английский фунт стерлингов в прошлом действительно весил фунт серебра. В ходе исторического развития масштаб цен обособился от весового содержания денежной единицы.
При золотом обращении масштаб цен предполагал установление денежной единицы, приравненной к определенному количеству золота. В XX в. наблюдается снижение покупательной способности денег, что выразилось в уменьшении количества золота в денежной единице.
Ямайская валютная система, введенная в 1976 — 1978 гг., отменила официальную цену золота и золотое содержание денежных единиц стран — участниц Международного валютного фонда (МВФ). Ныне официальный масштаб цен этих стран складывается стихийно в процессе рыночного обмена путем соизмерения стоимости товаров посредством цены. В России также с 1992 г. официальное соотношение рубля и золота не предусмотрено. В современных условиях произошел процесс демонетизации золота, т. е. утрата им функций денег, в том числе и функции меры стоимости. Золото вытеснено из внутреннего и внешнего оборота неразменнымикредитными деньгами.
С установлением господства неразменных кредитных денег масштаб цен претерпел существенные изменения. Государство устанавливает:
а) название денежной единицы, порядок ее выпуска и изъятия, а также ее купюрность;
б) порядок выпуска более мелкой денежной единицы, изготавливаемой, как правило, из дешевых металлов, определяя ее соотношение к основной денежной единице;
в) правила обращения наличных и безналичных денег;
г) валютный курс национальной денежной единицы к иностранным, исходя из спроса своей валюты, и публикует его в официальной печати.
Господство знаков стоимости кредитных денег модифицирует функцию денег как меры стоимости.
В условиях капиталистических отношений деньги обслуживают не просто обмен товаров, а обмен производительного, товарного, финансового капитала, выступая какденежный капитал.Современные деньги становятся денежным капиталом в результате участия их в кругообороте промышленного капитала, в процессе функционирования которого создается добавочная стоимость (прирост капитала). Денежный капитал, с одной стороны, обеспечивает производство товаров, а с другой, — создает условия для реализации товарного капитала, включающего прирост.
Товарный капитал,созданный на предприятии, получил общественное признание не в сфере обмена на рынке путем приравнивания товара к деньгам, а непосредственно в самом производстве. Заключенный в товаре общественно необходимый труд определяется в производстве через соизмерение товаров друг сдругомдо момента их реализации. Отсюда следует, что функция меры стоимости кредитных денег находит выражение прежде всего непосредственно в производстве до рынка.
Цена товара, определяемая общественно необходимыми затратами труда на его производство и обращение, устанавливалась при золотом обращении на рынке в соответствии с требованиями закона стоимости. При капитализме она формируется в процессе производства с помощью приравнивания товаров друг к другу. На рынке цена товара подвергается некоторой модификации в результате сохранения действия закона стоимости.
При современных кредитных деньгах, не разменных на золото, цена товара находит свое выражение не в одном специфическом денежном товаре, а во всех других товарах, напоминая развернутую форму стоимости.
Функция денег как средства обращения.В отличие от первой функции, где товары идеально оцениваются в деньгах до начала их обращения, деньги при обращении товаров должны присутствовать реально. Товарное обращение включает: пролажу товара, т. е. превращение его в деньги, и куплю товара, т. е. превращение денег в товары (Т — Д — Т). В этом процессе деньги играют роль посредника в процессе обмена. Функционирование денег в качестве средства обращения создает условия для товаропроизводителя преодолеть индивидуальные, временные и пространственные границы, которые характерны при прямом обмене товара на товар. Деньги остаются постоянно в обмене и непрерывно его обслуживают. Это значит, что деньги способствуют развитию товарного обмена.
Возникновение денег как средства обращения усиливает противоречия процесса обмена. При прямом товарообмене (товар на товар) купля и продажа совпадали и разрыва между ними не было. Товарное же обращение предполагает два самостоятельных акта: куплю товapa и его продажу, разделенных во времени и пространстве. Это создает объективную возможность нарушения обмена и в конечн. счете кризисную ситуацию.
К особенностям денег как средства обращения следует отнести реальное присутствие денег в обращении и мимолетность их участия в обмене. В связи с этим функцию средства обращения могут выполнять неполноценные деньги — бумажные и кредитные. В настоящее время господствующее положениезаняли кредитные деньги,выступающие как покупательное и платежное средство. Деньги как покупательное средство были характерны для простого товарного производства: Т — Д — Т. При капитализме деньги обслуживают промышленный, торговый, денежный капитал, формула обращения денег приобретает такой вид: Д — Т — Д. Несмотря на то, что кредитные деньги возникли из функции денег как средства платежа, ныне они обслуживают обращение преимущественно капитала. Кредитные деньги выступают средство обращения и как средство платежа.
Функция денег как средства накопления и сбережения.Деньги, являясь всеобщим эквивалентом, т. е. обеспечивая его владельцу получение любого товара, становятся всеобщим воплощением общественного богатства. Поэтому у людей возникает стремление к их накоплению и сбережению. Для образования сокровищ деньги извлекаются из обращения, т. е. акт продажа-купля прерывается. Однако простое накопление и сбережение денег владельцу дополнительного дохода не приносят.
В отличие от предыдущих двух функций деньги как средство накопления и сбережения должны обладать способностью сохранять стоимость хотя бы на определенный период и обязательно быть реальными.
При металлическом обращении эта функция выполняла экономическую роль стихийного регулятора денежного оборота: лишние деньги уходили в сокровище, недостаток денег пополнялся за счет сокровища.
