№ П/П	Наименование документа	Содержание хозяйст- венной операции	Сумма (тыс. руб.)		Корреспо щеи счета	ндирую-
			частная	общая	Дт	Кт
1.	Счета поставщи- ков	Акцептованы счета пос- тавщиков за поступившие материалы:
		- покупная стоимость	10200		10	60
		- НДС (20%)	2040	12240	19	60
2.	Выписка банка из расчетного счета	Поступил на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации		3800	51	94
3.	Счета поставщи- ков	Акцептован счет транс- портной организации за доставку материалов	1240		16	60
		НДС (20%)	248	1488	19	60
4.	Лимитные карты	Отпущены материалы по учетным ценам на изго- товление:
		- продукции А	6500		20	10
		- продукции Б	2200	8700	20	10
5.	Бухгалтерская справка	Списаны ТРЗ, относящие- ся к материалам, израсхо- дованным на изготовле- ние:
		- продукции А	1082		20	16
		- продукции Б	366	1448	20	16
6.	Разработочная таблица	Начислена амортизация со стоимости основных средств общехозяйствен- ного назначения		2680	26	2
7.	Расчетно-платеж- ные ведомости	Начислена заработная плата:
		- производственным рабо- чим за изготовление:
		продукции А	6700		20	70
		продукции Б	4250		20	70
		- общехозяйственному персоналу	2400	13350	26	70
8.	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления на социальное страхова- ние и обеспечение в раз- мере 38,5% от начислен- ной заработной платы:
		- производственных рабо- чих за изготовление:
		продукции А	2580		20	69
		продукции Б	1636		20	69
		- общехозяйственного персонала	924	5140	26	69
9.	Расчетно-платеж- ная ведомость	Произведены удержания из начисленной заработ- ной платы работников:
		- отчислений в пенсион- ный фонд (1%)	134		70	69
		- подоходного налога (12%)	1602	1736	70	68
10.	Бухгалтерская справка	Начислены проценты за пользование краткосроч- ным кредитом		890	26	90
11.	Выписка банка из расчетного счета	Перечислено в погашение задолженности поставщи- ком за материалы		7900	60	51
12.	Бухгалтерская справка	Зачтен НДС		1580	68	19
13.	Бухгалтерская справка	Распределены и списаны на себестоимость изделий общехозяйственные рас- ходы	4218 2676	6894	20 20	26 26
14.	Накладая	Выпущена из производ- ства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себесто- имости		33098	40	20
15.	Счета	Отгружена со склада гото- вая продукция по факти- ческой себестоимости		10100	45	40
16.	Счета поставщи- ков	Акцептованы счета тран- спортной организации за доставку продукции поку- пателем		2250	43	60
17.	Выписка банка из расчетного счета	Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продук- цию		18295	51	46
18.	Бухгалтерская справка	Начислен НДС (16,67)		2614	46	68
19.	Бухгалтерская справка	Списывается фактическая себестоимость реализо- ванной продукции		8690	46	45
20.	Бухгалтерская справка	Списываются на себесто- имость реализованной продукции коммерческие расходы		2250	46	43
21.	Бухгалтерская справка	Списывается на соответ- ствующий счет финансо- вый результат от реализо- ванной продукции.		4741	46	80
22.	Выписка банка из расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задол- женности:
		- бюджету - подоходный налог	1602		68	51
		- пенсионному фонду	134	1736	69	51
23.	Чек денежный	Поступило с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы		15064	50	51
24.	Платежные ведо- мости	Выплачена из кассы зара- ботная плата		15064	70	50
25.	Счета поставщи- ков	Акцептованы счета постав- щиков за МБП	3960		12	60
		НДС (20%)	792	4752	19	60
26.	Приходный кас- совый ордер	Поступили взносы родите- лей на содержание детей в детском саду		2800	50	88
27.	Акт приема-пере- дачи основных средств	Получены безвозмездно от другой организации основ- ные средства		4950	1	87
28.	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления от прибыли:
		- налог на прибыль (35%)	1659		81	68
		- в фонд накопления (10%)	308	1967	81	88
29.	Выписка банка из расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задол- женности банку по кратко- срочной ссуде		3850	90	51
30.	Выписка банка из расчетного счета	Перечислена с расчетного счета в бюджет:
		- сумма налога на прибыль	1659		68	51
		- сумма налога на добав- ленную стоимость	5834	7493	68	51

Расчеты.

По операции 1. Сумма НДС находится из суммы покупной стоимости 10200х 20% = 2040.

По операции 5. ТЗР % = (ТЗР н.м. (680)+ ТЗР пост.(1240)) х 100 / УЦ н.м.(1340) + УЦ пост.(10200) = 16,64 %
Для продукции А 6500 х 16,64 % = 1082
Для продукции Б 2200 х 16,64 % = 366

По операции 8.
Для продукции А 6700 х 38,5 % = 2580
Для продукции Б 4250 х 38,5 % = 1636
Общехозяйственного персонала 2400 х 38,5 % = 924

По операции 9.
Пенсионный фонд (1%) 13350 х 1 % = 134
Подоходный налог (12%) 13350 х 12 % = 1602

По операции 13.
Продукция А (6700 / (13350 – 2400)) х 6894 = 4218
Продукция Б (4250 / 10950) х 6894 = 2676
Общехозяйственные расходы списываемые на себестоимость = амортизация со стоимости основных средств 26 (2680) + заработная плата 26 (2400) + отчисления на социальное страхование и обеспечение 26 (924) + проценты за пользование кредитом (890) = 6894

По операции 14.
Фактическая себестоимость = незавершенное производство (дебетовое сальдо 20 счета (890)) + обороты по дебету 20 (32208) = 33098
Все эти затраты с дебета 20 переносятся в кредит 20, а оттуда списываются в дебет 40.

По операции 18.
НДС находится с суммы оборотов по дебету счета 46 т.е. (8690 + 2250 + 4741) х 16,67 % = 2614.

По операции 20.
Коммерческие расходы списываются на себестоимость реализованной продукции. Сумма оборотов по дебету 43 и начальное сальдо 43 счета переносятся в кредит 43, а затем списываются в дебет 46 = 2250.

По операции 21.
Результат от реализации продукции = 4741.

По операции 22.
По операции 9 мы нашли сумму подоходного налога и сумму перечисляемую пенсионному фонду они равны 1602 и 134.

По операции 23.
Остаток на начало месяца по кредиту 70 + обороты по кредиту 70 за месяц – обороты по дебету 70 = 15064.

По операции 24.
Из кассы выплачивается заработная плата в размере 15064.

По операции 28.
Прибыль составила 4741 налог на прибыль в размере 35 % = 1659, а отчисления в фонд накопления 10 % = 308.

По операции 30.
Сумма налога на прибыль = 1659
Сумма НДС = Остаток по кредиту 68 (4800) + оборот НДС по кредиту 68 (2614) – оборот НДС по дебету 1580 = 5834

		ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
Номер счета	Сальдо на 1.10.99		Обороты за октябрь 1999		Сальдо на 1.11.99
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	38200		4950		43150
02		4600		2680		7280
04	2000				2000
06	5150				5150
08	2160				2160
10	1340		10200	8700	2840
12	5600		3960		9560
13		2800				2800
16	680		1240	1448	472
19	940		3080	1580	2440
20	890		32208	33098
26			6894	6894
31	560				560
40	1300		33098	10100	24298
43			2250	2250
45	750		10100	8690	2160
46			18295	18295
50	450		17864	15064	3250
51	36800		22095	36043	22852
58	1900				1900
60		10200	7900	20730		23030
61	470				470
62	1200				1200
68		4800	10675	5875
69		3280	134	5274		8420
70		3450	16800	13350
85		24730				24730
80				4741		4741
81			1967		1967
87		17900		4950		22850
88		1200		3108		4308
89		560				560
90		6000	3850	890		3040
92		10520				10520
94		500		3800		4300
95		6000				6000
96		3850				3850
Итого:	100390	100390	207560	207560	126429	126429