| Страница: 14 из 19 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Элементы затрат |
Затраты на производство | Удельный вес в % 1996 1997 1998 | Отклонения 1996 1997 1998 |
| По основному виду деятельности | | |
| Материальные затраты: | 6115 | 2883 | 14870 |
| | |
| сырье и материалы | 4256 | 1950 | 13079 | 29,53 | 10,98 | 46,53 | 17,1 | -18,5 | 35,65 |
| топливо | 22 | 353 | 694 | 0,15 | 2,24 | 2,47 | 2,32 | 2,09 | 0,23 |
| энергия | 11 | 580 | 541 | 0,15 | 3,68 | 1,93 | 1,78 | 3,53 | -1,75 |
| оплата работ и услуг производственного характера | 1766 | - | 556 | 12,26 | - | 1,98 | -10,28 | - | - |
| износ основных средств | 916 | 1198 | 1015 | 6,36 | 7,6 | 3,62 | -2,74 | 1,24 | -3,98 |
| амортизация нематериальных активов | 2 | 11 | 12 | 0,01 | 0,06 | 0,04 | 0,03 | 0,05 | -0,02 |
| прочие затраты | 1051 | 1072 | 2841 | 7,29 | 6,8 | 10,13 | 2,84 | -0,49 | 3,33 |
| расходы на командировочные расходы | 132 | 587 | 1214 | 0,92 | 3,73 | 4,33 | 3,41 | 2,81 | 0,6 |
| обязательные страховые платежи | - | - | 24 | - | - | 0,08 | - | - | - |
налоговые платежи- 46 129 - 0,29 0,46 - - 0,17отчисления во внебюджетные фонды71 46 91 0,49 0,29 0,32 -0,17 -0,2 -0,17оплата услуг сторонних организаций85 26 449 0,59 0,17 1,6 1,01 -0,42 1,43другие расходы763 459 934 5,3 2,91 3,33 -1,97 -2,39 0,42затраты на оплату труда6325 5255 9308 43,9 33,35 33,19-10,71 -10,55-0,16ИТОГО:14409 15757 28046 100 100 100
Затраты на производство строительно-монтажных работ с 1996 года по 1998 год увеличились на 13674 тенге. Большой удельный вес в себестоимости работ составляют материальные затраты, т.е. материалоемкие работы.
Фактические материальные затраты на производство строительно-монтажных работ в 1997 году меньше чем в 1996 году на 18,55 % (10,98-29,53). В 1998 году по сравнению с 1997 годом увеличились на 35,65 % (46,63-10,98).
Фактические затраты заработной платы на производств работ в 1997 году против 1996 года уменьшились на 10,55 % (43,9-33,35), а в 1998 году по сравнению с 1997 годом тоже стали меньше на 0,16 % (33,35-33,19).
Отчисления во внебюджетные фонды в1997 году по сравнению с1996 годом стали меньше на 0,2 % (0,49-0,29). В 1998 году по сравнению с 1997 годом увеличились на 0,17 % (0,32-0,29)
Оплата услуг сторонних организаций в 1997 году по сравнению с 1996 годом также меньше на 0,42 % (0,59-0,17). В 1998 году по сравнению с 1997 годом – стали больше на 1,43 % (1,6-0,17).
Износ основных средств в 1997 году увеличился на 1,24 % (7,6-6,36), а в 1998 году по сравнению с 1997 годом затраты стали меньше на 3,98 % (7,6-3,62).
По данным показателей структуры себестоимости по АО «Казэлектромонтаж» видно, что затраты на производство состоят в основном из затрат на материалы и затрат на зарплату. Затраты на зарплату: в 1996 году – 33,89 %; в 1997 году – 33,35 %; в 1998 году – 33,19 %. Затраты на материалы: в 1996 году – 29,54 %, в 1997 году – 12,38 %, в 1998 году – 46,63 %. Затраты на материалы не имеют определенного размера или норматива, так как материалы закупаются на рынке, и цена, как правило, выше установленных норм. Предприятие не желая терять объем, закупает дорогие материалы, так как теряя объем, АО «Казэлектромонтаж» рискует остаться без зарплаты, не уплатить налоги и т.п. Предприятие идет на убытки, но не теряет объем.
2.4.2. Анализ структуры себестоимости по статьям затрат.
В отчете № 5 – 3 затрат на производство строительно-монтажных работ подразделяются на две группы: прямые затраты и накладные расходы.
К прямым затратам относятся затраты, которые непосредственно связаны с технологическим процессом производства строительно-монтажных работ. В состав прямых затрат входит: стоимость материалов, основная зарплата, расходы на эксплуатацию машин и механизмов.
К накладным расходам относятся расходы по управлению производством, обслуживание рабочих и непроизводственные расходы.
Структура себестоимости рассчитывается по следующей формуле:
Ув = (Фс • 100) / з,
где Ув – удельный вес статьи затрат в процентах
Фс – фактическая величина каждого вида затрат,
з – общая сумма затрат.
Удельный вес затрат в фактической себестоимости в процентах.
Таблица 44
| Показатели | Удельный вес затрат в себестоимости |
| | 1996 | 1997 | 1998 |
|
Материалы | 29,54 | 12,38 | 43,63 |
|
Основная зарплата | 33,89 | 33,35 | 33,19 |
|
Расходы на эксплуатацию машин и механизмов | 29,28 | 47,47 | 10,05 |
|
ИТОГО: прямые расходы | 92,71 | 93,2 | 89,87 |
|
накладные расходы | 7,29 | 6,8 | 10,13 |
|
ИТОГО: | 100 | 100 | 100 |
По статье «Материалы»:
Ув = (4256 • 100) / 14409 = 29,54 % - в 1996 году
Ув = (1950 • 100) / 15757 = 12,38 % - в 1997 году
Ув = (13079 • 100) / 28046 = 46,63 % - в 1998 году
По статье «Основная заработная плата».
Ув = (6325 • 100) / 14409 = 33,89 % - в 1996 году
Ув = (5255 • 100) / 15757 = 33,35 % - в 1997 году
Ув = (9308 • 100) / 28046 = 33,19 % - в 1998 году
По статье «Расходы по эксплуатации машин и механизмов».
Ув = (4218,96 • 100) / 14409 = 29,28 % - в 1996 году
Ув = (8429 • 100) / 15757 = 47,47 % - в 1997 году
Ув = (2818,62 • 100) / 28046 = 10,05 % - в 1998 году.
Приведенные данные свидетельствуют о том, что расходы на заработную плату с каждым годом становятся все меньше, в результате увеличения производительности труда.
Накладные расходы в 1997 году уменьшилась по сравнению с 1996 годом, а в 1998 году по сравнению с 1997 годом возросли.
В 1997 году произошло уменьшение удельного веса по эксплуатации строительных машин и механизмов по сравнению с 1996 годом, а в 1998 году удельный вес повысился по сравнению с 1997 годом. Это свидетельствует о нерациональном использовании строительной техники.
2.5. Анализ прибыли и рентабельности.
Прибыль строительной организации является обобщающим показателем, комплексно характеризующим результаты производственно-хозяйственной деятельности за соответствующий период об отражающей эффективности использования всех ресурсов.
Под общей суммой прибыли понимается прибыль, полученная в результате производственно-хозяйственной деятельности всех хозяйств и служб, находящихся в балансе строительной организации.
Плановая прибыль слагается из суммы плановых накоплений, предусмотренных сметой, экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ по объектам и комплексам работ, заканчиваемых в планируемом году и сданным заказчикам (товарной, строительной продукции) и прибыли получаемой от реализации продукции и услуг вспомогательных и подсобных производств.
Основными задачами анализа выполнения плана прибыли и рентабельности является проверки его реальности и степени выполнения, установленных факторов, оказывающих влияние на отклонение от плана, выявление резервов и разработка мероприятий по их использованию и увеличению рентабельности.
Анализ выполнения плана прибыли и рентабельности осуществляется на основании данных годовой и периодической отчетности (форма № 2 – финансовые результаты и использование прибыли), а также баланса строительной организации, реестров бухгалтерского учета, данных первичного учета и вышеучетных источников информации.
Рентабельность является одним из важнейших показателей эффективности производства используемых для оценки работы строительной организации.
Рентабельность означает превышение доходов над расходами или возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам товарной строительной продукции по объектам и комплексам работ и сверх этого получение запланированной прибыли.
В силу того, что показатель абсолютной суммы прибыли не дает полной характеристики хозяйственной деятельности используют уровень рентабельности.
Рентабельность строительной организации характеризуется двумя показателями: абсолютной суммой прибыли и уровня рентабельности (в процентах).
Анализ прибыли и рентабельности за 1996 год.
Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:
1) строительно-монтажных работ – 1416 тыс. тенге
2) реализации продукции сторонним организациям и др. внереализационных операций.
Прибыль по предприятию за прошедший год составила 215 тыс. тенге.
Структура прибылей и убытков за 1996 год.
Таблица 45
| | Выручка | Себесто-имость | Результат реализации | Рентабель-ность |
|
1) Строительно-монтажные работы | 14161 | 14409 | -248 | -1,75 |
|
2) Прочая реализация и др. внереализационные операции | 1266 | 803 | +463 | 36,6 |
|
ИТОГО: | 15427 | 15212 | 215 | 1,39 |
Данные для анализа – форма 5-3 (отчет о затратах на производство и реализацию продукции, работ и услуг).
Рентабельность = результат реализации / выручка • 100 %
Результат реализации = выручка – себестоимость.
Анализ использования прибыли за 1996 год.
Данные для анализа – балансы 1996 года (расшифровка к отчету 1996 года).
Балансовая прибыль за 1996 год составила 215 тыс. тенге.
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет 880 тыс. тенге, в т.ч:
материальная помощь – 531 тыс. тенге;
натуральная материальная помощь – 72 тыс. тенге;
премия ко дню строителя – 74 тыс. тенге;
премия к юбилеям и праздникам – 102 тыс. тенге;
компенсация за детсады – 24 тыс. тенге;
оплата за путевки в санаторий – 6 тыс. тенге;
дивиденды работникам по оборотам – 70 тыс. тенге.
Анализ прибыли и рентабельности за 1997 год.
Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:
3) строительно-монтажных работ – 12810 тыс. тенге
4) реализации продукции сторонним организациям и др. внереализационных операций.
Прибыль по предприятию составила (-793) тыс. тенге.
Структура прибылей и убытков за 1997 год.
Таблица 46
| | Выручка | Себесто-имость | Результат реализации | Рентабель-ность |
|
1) Строительно-монтажные работы | 12810 | 15757 | -2947 | -23 |
|
2) Прочая реализация и др. внереализационные операции | 4403 | 2249 | 2154 | 48,9 |
|
ИТОГО: | 17213 | 18006 | -793 | -4,6 |
Анализ использования прибыли за 1997 год.
Балансовая прибыль за 1997 год составила (-793) тыс. тенге т.е. убыток.
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет 889 тыс. тенге, в т.ч:
премия за особо важное задание – 2 тыс. тенге;
материальная помощь – 20 тыс. тенге;
подарки к 8 марта – 15 тыс. тенге;
путевка в санаторий – 7 тыс. тенге;
размещение командированных – 331 тыс. тенге;
содержание АО исполнительного аппарата – 40 тыс. тенге;
материальная помощь – 14 тыс. тенге;
к юбилею не работающим – 11 тыс. тенге;
материальная помощь пенсионерам – 20 тыс. тенге;
к юбилею пенсионерам – 2 тыс. тенге;
| Страница: 14 из 19 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |