РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Тенденция развития производства и потребления магния. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 8 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 





На показатель среднегодовой выработки на одного рабочего влияют экстенсивные и интенсивные факторы. К экстенсивным факторам относятся : среднее число дней работы в году на одного рабочего ( Т ), средняя продолжительность рабочего дня ( t ). По данным таблицы 3.14 в На показатель среднегодовой выработки на одного рабочего влияют экстенсивные и интенсивные факторы. К экстенсивным факторам относятся : среднее число дней работы в году на одного рабочего ( Т ), средняя продолжительность рабочего дня ( t ). По данным таблицы 3.14 видно, что отклонение их фактического уровня от планового или незначительно, т.е. нет целодневных и внутрисменных простоев.
Интенсивным фактором является часовая выработка рабочего ( вч).
Общее отклонение среднегодовой выработки работающего определяется по формуле:
D ПТ общ = Т (ф) t (ф) в ч(ф) d р(ф) - Т (пл) t (пл) в ч(пл) d р(пл) , (3.19)
где dр- удельный вес рабочих в общей численности.
DПТобщ= -160.2 млн.р.

Методом цепных подстановок оценим влияние названных факторов на изменение среднегодовой выработки работающего.
1)DПТт=-24.06 млн.р.
2)DПТt= 12.2 млн.р.
3)DПТВч= -147.38 млн.р.
4)DПТdр = - 0.96 млн.р.

Таким образом, наибольшее влияние оказало снижение часовой выработки рабочих.
Результаты анализа среднегодовой выработки работающего приведены в табл.3.13.
Таблица 3.13.

Анализ среднегодовой выработки работающего



Показатели
Условные
Изменение
обозначения
показателей
Общее отклонение среднегодовой
ПТ общ.

-160.2

выработки работающего,млн.р.

Отклонение за счет изменения числа
DПТт

-24.06

дней работы в году,млн.р.

Отклонение за счет изменения
DПТt

12.2

продолжительности рабочего дня,млн.р.

Отклонение за счет изменения часовой
DПТВч

-147.38

выработки рабочего,млн.р.

Отклонение за счет изменения удельного
DПТdр

-0.96

веса рабочих в общей численности,млн.р.

3.4.3. Анализ использования фонда оплаты труда

Сопоставим фактически израсходованные сумм Сопоставим фактически израсходованные суммы с плановой величиной средств на оплату труда. Данные анализа приведены в табл. 3.14.
Таблица 3.14.

Анализ использования фонда оплаты труда


Показатели
1995 г.

Откл. +\-

план
факт
абсол.
%

1
2
3
4
5

Фонд оплаты труда

5561.1
5658.8
97.64
101.8

работающих,млн.р.

в т.ч.

рабочих

4893
4990.6
97.64
102

Среднесписочное число

522
533
11
102

работающих,чел.


Таблица 3.14 (продолжение)



1
2
3
4
5

в т.ч.

рабочих

451
460
9
102

Среднегодовая зарплата работающих,млн.р.

10.65
10.62
0.03
98

рабочих

10.85
10.85
0
100



По данным таблицы видно, что среднегодовая заработная плата фактическая меньше плановой на 2 %. Это связано с ростом среднесписочной численности( на 2 % ).
Проанализируем структуру ФОТ. Данные анализа приведены в табл. 3.15.

Таблица 3.15.

Структура ФОТ 1995 г.


Состав ФОТ
Рабочие

Рук.,специалисты

млн.р.
% к итогу
млн.р.
% к итогу
Повременная оплата по

2449.39
49.08
352.14
52.7

тарифным ставкам , окладам

Премии за производственные

979.65
19.63
141.66
21.2

результаты

Доплата за работу в ночное

489.38
9.8



время и в праздничные дни

Выплаты по районому

587.79
11.78
80.65
12.07

коэффициенту

Оплата ежегодных и

440.57
8.83
83.79
12.54

дополнительных отпусков

Прочие виды расходы

43.82
0.88
9.96
1.49

Итого

4990.6
100
668.2
100

Всего ФОТ


5658.8

3.5. Анализ себестоимости продукции

3.5.1. Оценка общих результатов выполнения плана по
себестоимости продукции

Для анализа уровня и динамики изменения себестоимости используется ряд показателей :
- затраты на один рубль товарной продук - затраты на один рубль товарной продукции ;
- снижение себестоимости сравнимой товарной продукции ;
- смета затрат на производство.

1. Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличено , без разделения по отдельным видам.
Затраты на Затраты на один рубль товарной продукции рассчитываются по формуле:

ЗР = a (1,n) B i C i / a (1,n) B i Ц i , (3.20)

где B i - выпуск i-го вида продукции в натуральном выражении, тонн;
C i - себестоимость i-го вида продукции, млн.р.
n - количество видов продукции.

Рассчитаем отклонение затрат на один рубль товарной продукции фактических по сравнению с планом и влияние на это отклонение каждого из факторов. Расчет проводим с помощью табл.3.16.
Таблица 3.16.

Расчет затрат на один рубль ТП


Показатели
Выпуск пр-ции
Фактический выпуск про Фактический выпуск продукции

по плану
по пл.себ-ти
по ф.себ-ти
по ф.себ-ти
и пл.ценам
и пл.ценам
и ф.ценам

Полная себестоимость

169451.2
174899.7
168596.1
168596.1

продукции

Товарная продукция,млн.р.

212451.30
219282.37
219282.37
219282.37

Затраты на 1 рубль ТП,р\р

0.80
0.80
0.77
0.77

Общее отклонение фактических затрат на рубль товарной ТП от плановых производится по формуле :

D ЗР общ = a (1,n) B i(ф) C i(ф) / a (1,n) B i(ф) Ц i(ф) - a (1,n) B i(пл) C i(пл) / a (1,n) B i(пл) Ц i(пл ),
DЗРобщ= 0.03 р/р
Методом цепных подстановок определим влияние на общее отклонение всех факторов:
- влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции: отсутствует - выпускается один продукт;
- влияние изменения опто - влияние изменения оптовых цен:
DЗРц= 0 ;
- влияние изменения себестоимости продукции :
DЗРц= 0.03 р\р

DЗРобщ= 0 + 0 + 0.03 = 0.03 р\р

Таким образом , затраты на рубль ТП уменьшились по сравнению с планом на 0.03 р\р. На это повлияло только лишь изменение себестоимости продукции, так как плановая цена ровна фактической.

2. Смета затрат на производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму расходов цеха. Анализ сметы затрат приведен в табл. 3.17.

Таблица 3.17.

Анализ структуры себестоимости по статьям калькуляции.


Статьи калькуляции
План

Факт

Откл.

млн.р.
%
млн.р.
%
млн.р.
%
Сырье и материалы

124329.7
84.1
124231.7
84.1
-98
-0.08

Вспомогат.материалы

310.7
0.21
307.6
0.21
-3.1
-1.01

Энергозатраты

857.8
0.58
850.8
0.58
-7
-0.82

ЗП с отчислениями

7811.2
5.28
7808.2
5.28
-3
-0.04

Общепроизводственные

14502.8
9.81
14600.5
9.88
97.7
0.67

расходы

Цеховая себестоимость

147812.2
100
147798.8
100
-13.4
-0.01

Из таблицы видно , что по сравнению с планом , фактические затраты на производство уменьшились. Уменьшились затраты по всем статьям калькуляции, кроме статьи “общепроизводственные расходы”.

3.5.2. Анализ условно - переменных расходов.

При анализе условно - переменных расходов исследуется влияние расходных норм материальных и топливно - энергетических ресурсов, цен.
К условно - переменным относятся расходы, общая сумма которых изменяется прямо пропорционально с объемом производства. Данные анализа приведены в табл.3.18.
Таблица 3.18.

Затраты на сырье и материалы на 1 тонну первичного магния.


Виды сырья и
Затраты на единицу продуции,т.р.

Отклонения

материалов

План

Факт

Всего
в т.ч.

к-во
цена
сумма
к-во
цена
сумма

за счет
за счет
Нр
цен
Сырье и осн.

материалы

MG-сырец

1.02
8161.4
8324.6
1.02
8134.9
8297.6
-27
0
-27
Флюс

0
690.63
1.3536
0.002
690.63
1.3536
0
0
0

бариевый

Фторкальций

0.01
1484.1
21.223
0.014
1484.1
21.223
0
0
0

Итого сырья


8347.2



8320.2
-27
0
-27

Вспомогат.


21.506



21.269
-0.237
0
-0.237

материалы

Энергозат-ы

0.41
144.7
59.319
0.4
147.07
58.827
-0.492
-1.44
0.948

Итого


8428



8400.3
-27.73
-1.44
-26.29




     Страница: 8 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка