Тенденция развития производства и потребления магния. Реферат.

Страница: 9 из 15
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Проведем анализ каждой статьи затрат :
1) Магний - сырец .

D З общ = З ф - З пл , (3.21)
DЗобщ= 8324.6 - 8297.6 = - 27 т.р.

- изменение затрат на единицу продукции за счетизменения норм ра - изменение затрат на единицу продукции за счетизменения норм расхода :

D З Нр = ( Нр (ф) - Нр (пл) ) * Ц (пл) , (3.22)
DЗНр= 0

- изменение затрат на единицу продукции за счетизменения норм расхода :

D З ц = ( Ц (ф) - Ц (пл) ) * Нр (ф) , (3.23)
DЗц= - 27 т.р.

Таким образом, на общее изменение затрат повлияло из Таким образом, на общее изменение затрат повлияло изменение цен на магний - сырец.

2) Вспомогательные материалы :

DЗобщ= - 0.237 т.р.

3) Энергозатраты :

DЗобщ= - 0.492 т.р.

DЗНр=-1.44 т.р.
DЗц= 0.948 т.р.

Экономия обусловлена снижением цен на электроэнергию, хотя расход электроэнергии был несколько увеличен.
Изменения затрат на единицИзменения затрат на единицу продукции по бариевому флюсу и фторкальцию не было.
Таким образом, изменение затрат на тонну первичного магния произошло в основном за счет изменения цен на магний - сырец. В общем отклонение составило - 27.73 т.р.

3.5.3. Анализ условно - постоянных расходов

При анализе условно - постоянных расходов исследуется вл При анализе условно - постоянных расходов исследуется влияние двух факторов - сметы и объема производства.
Общее отклонение условно - постоянных расходов на тонну магния - сырца фактических от плановых определяется по формуле:

D Z общ = Z ф /В ф - Z пл /В пл , (3.24)

где D Z общ - изменение расходов на тонну продукции, т.р.
Z- сумма расходов по соответствующей смете на весь выпуск, т.р.
В - выпуск продукции, тонн.
Влияние на общее отклонение сметы затрат и объема определяется методом цепных подстановок. Результаты расчетов сводятся в табл. .19.

Таблица 3.19.

Анализ условно - постоянных расходов в с Анализ условно - постоянных расходов в себестоимости одной
тонны продукции, т.р.

Наименование статей
Затраты

%
Откл.+\-

расходов
план
факт

ЗП с отчислениями

600.86

581.92
99.85
-18.94

Общепроизводственные

1115.6

1088.1
97.53
-27.5

расходы

Итого

1716.46

1670.02
97.3
-46.44

Таким образом, отклонение обусловлено снижением затрат по смете. Проведем анализ сметы общепроизводственных расходов в табл. 3.20.
Таблица 3.20.

Анализ сметы общепроизводственных расходов, цех № 1

Наименование статей затрат
План
Факт
Откл.+\-

1

2

3
4

Зарплата АУП с отчисл.,млн.р.

921.7

921.4
-0.3

Амортизация,млн.р.

1109.3

1110.8
1.5

Содержание осн.средств

123.5

124.7
1.2

и зданий,млн.р.

Текущий ремонт,млн.р.

12006

12104
98

Испытания,опыты и

19.5

19.8
0.3

рац.предложения,млн.р.

Охрана труда,млн.р.

92.1

91.9
-0.2

Таблица 3.20.(продолжение)

1

2

3
4

Износ МБП,млн.р.

22.4

21.8
-0.6

Прочие расходы,млн.р.

208.3

206.1
-2.2

Итого

14502.8

14600.5
97.7

Из таблицы видно, что фактическое значение больше планового. Увеличились расходы почти по всем основным статьям сметы.

3.5.5. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль от производства первичного магния рассчи Прибыль от производства первичного магния рассчитывается по формуле:

П = a (1,n) (Ц i - C i ) * B i , (3.25)

где П - условная прибыль,
Ц iи C i- цена и себестоимость единицы i-го вида продукции,
B i - количество выпущенной продукции в натуральном выражении.

Данные для расчета прибыли от производства Данные для расчета прибыли от производства магния первичного приведены в табл. 3.22.
Таблица 3.22.

Расчет прибыли

Показатели
План
Отчет по
Отчет
Откл.+\-
%выполнения

пл.себ-ти

план\отчет
план\отчет

Себестоимость

169451.2

176036.4
168596.1
-855.1
99.5

продукции,млн.р.

Выпуск продукции,

212451.3

219282.4
219282.4
6831.118
103.2

млн.р.

Прибыль,млн.р.

43000.05

43246.01
50686.27
7686.218
117.9

Рассчитаем влияние изменени Рассчитаем влияние изменения себестоимости, объема выпускаемой продукции на прибыль методом цепных подстановок.

D П общ = П ф - П пл , (3.26)
D П в = П пл * I в - П пл (3.27)
D П с/с = В ф * С пл - В ф * С ф , (3.28)
гдеDП- прирост прибыли общий ,
Iв - индекс роста выпуска продукции ,
DПс/с- фактический выпуск продукции.

DПобщ= 7686.2 млн.р.
1)DПв= 1382 млн.р.
2)DПс/с= 6304.2 млн.р.

Таким образом , общее изменение прибыли произошло за счет снижения себестоимости и увеличения выпуска продукции. Причем оба фактора оказали п Таким образом , общее изменение прибыли произошло за счет снижения себестоимости и увеличения выпуска продукции. Причем оба фактора оказали положительное влияние на увеличение прибыли.

Рентабельность товарной продукции рассчитаем по формуле:

R = П/С тп * 100% , (3.29)

где R - рентабельность,
П - прибыль,
С тп - себестоимость выпуска продукции.

Влияние изменения прибыли и себестоимости продукции на изм Влияние изменения прибыли и себестоимости продукции на изменение рентабельности рассчитываем по формулам:

D R = D R п + D R c , (3.30)
D R п = П ф /С тп(ф) - П пл /С тп(пл) , (3.31)
D R п = П ф /С тп(ф) - П ф /С тп(пл ) , (3.32)
где где D R c - изменение рентабельности за счет себестоимости продукции,
D R п - изменение рентабельности за счет прибыли .

Данные для расчета рентабельности приведены в табл.3.23.
Таблица 3.23.

Расчет рентабельности

Показатели
План
Факт
%вып-я

Себестоимость

169451.2

168596.1
99.5

продукции,млн.р.

Прибыль,млн.р.

43000.5

50686.27
103.2

Рентабельность, %

25.38

30.06

Из таблицы видно, что фактическое значение рентабельности меньше планового. Изменение прибыли и с Из таблицы видно, что фактическое значение рентабельности меньше планового. Изменение прибыли и себестоимости оказало положительное влияние на изменение рентабельности.
Основные технико-экономические показатели деятельности цеха электролиза магния приведены в табл. 3.24.
Таблица 3.24.

Основные технико-экономические показатели деятельности цеха эа 1995 год

Наименование
Един.
Значение показателей

Рост %

показателей
изм.
отчет 1994 г.
1995 г.

к
к

план
факт
плану
отчету

1
2

3

4
5
6
7

Выпуск MG первич.

тонна

18364

13000
13418
103.2
73.07

Выпуск ТП
млн.р.

109649.5

212451
219282
103.2
200

(MG первич.)

Выпуск ТП
млн.р.

300111.9

212451
219282
103.2
73.07

(MG первич.)

в сопост. ценах

Среднегодовая
млн.р.

53560

53749
53749
100
100.35

стоимость ОПФ

Численность
чел.

525

522
533
102.1
101.5

промышленно-

производственного

персонала

в т.ч. рабочих
чел.

454

451
460
102
101.3

Фонд оплаты
млн.р.

3302.25

5561.1
5658.8
101.76
171.36

труда работающих

в т.ч. рабочих

2869.28

4893
4990.6
102
173.93

Среднегодовая

заработная плата

- работающего
млн.р.

6.29

10.65
10.62
0.98
168.79

- рабочего

млн.р.

6.32

10.85
10.85
100
171.68

Страница: 9 из 15
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка

Наименование статей	Затраты		%	Откл.+\-
расходов	план	факт


ЗП с отчислениями	600.86	581.92	99.85	-18.94

Общепроизводственные	1115.6	1088.1	97.53	-27.5
расходы

Итого	1716.46	1670.02	97.3	-46.44

Наименование статей затрат	План	Факт	Откл.+\-

1	2	3	4
Зарплата АУП с отчисл.,млн.р.	921.7	921.4	-0.3

Амортизация,млн.р.	1109.3	1110.8	1.5

Содержание осн.средств	123.5	124.7	1.2
и зданий,млн.р.

Текущий ремонт,млн.р.	12006	12104	98

Испытания,опыты и	19.5	19.8	0.3
рац.предложения,млн.р.

Охрана труда,млн.р.	92.1	91.9	-0.2

1	2	3	4
Износ МБП,млн.р.	22.4	21.8	-0.6

Прочие расходы,млн.р.	208.3	206.1	-2.2

Итого	14502.8	14600.5	97.7

Показатели	План	Отчет по	Отчет	Откл.+\-	%выполнения
		пл.себ-ти		план\отчет	план\отчет
Себестоимость	169451.2	176036.4	168596.1	-855.1	99.5
продукции,млн.р.

Выпуск продукции,	212451.3	219282.4	219282.4	6831.118	103.2
млн.р.

Прибыль,млн.р.	43000.05	43246.01	50686.27	7686.218	117.9

Наименование	Един.	Значение показателей			Рост %
показателей	изм.	отчет 1994 г.	1995 г.		к	к
			план	факт	плану	отчету

1	2	3	4	5	6	7
Выпуск MG первич.	тонна	18364	13000	13418	103.2	73.07

Выпуск ТП	млн.р.	109649.5	212451	219282	103.2	200
(MG первич.)

Выпуск ТП	млн.р.	300111.9	212451	219282	103.2	73.07
(MG первич.)
в сопост. ценах
Среднегодовая	млн.р.	53560	53749	53749	100	100.35
стоимость ОПФ

Численность	чел.	525	522	533	102.1	101.5
промышленно-
производственного
персонала
в т.ч. рабочих	чел.	454	451	460	102	101.3

Фонд оплаты	млн.р.	3302.25	5561.1	5658.8	101.76	171.36
труда работающих
в т.ч. рабочих		2869.28	4893	4990.6	102	173.93

Среднегодовая
заработная плата
- работающего	млн.р.	6.29	10.65	10.62	0.98	168.79
- рабочего	млн.р.	6.32	10.85	10.85	100	171.68