Прслуж 6= 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.
Прслуж 7= 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.
Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10).
ФОТслуж= ТФОТслуж+ Пр. (3.10)
ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.
ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.
ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.
ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.
ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.
ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.
ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.
Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (3.4).
ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.
ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.
ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.
ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.
ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.
ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.
ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.
Результаты сводятся в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Затраты на оплату труда
Категория работников |
Оклад за месяц,
руб.
|
Численность,
чел.
|
Годовой
тарифный
Фонд оплаты труда, руб. |
Премии в год , руб. |
Годовой фонд оплаты труда ,
руб. |
Отчисления
на социальные
нужды, руб. |
Итого :
Затраты на оплату труда, руб. |
Руководитель предприятия |
1 252 350
|
1
|
15 028 200
|
7 514 100 |
22 542 300 |
8 678 785 |
31 221 085
|
Заместитель руководителя |
1 168 860
|
1
|
14 026 320
|
7 013 160 |
21 039 480 |
8 100 199 |
29 139 679
|
Начальник смены |
1 001 880
|
2
|
24 045 120
|
10 820 304 |
34 865 424 |
13 423 188 |
48 288 612
|
Технолог нормировщик |
834 900
|
2
|
20 037 600
|
9 016 920 |
29 054 520 |
11 185 990 |
40 240 510
|
Экономист-бухгалтер |
667 920
|
2
|
16 030 080
|
6 412 032 |
22 442 112 |
8 640 213
|
31 082 325
|
|
Кладовщик |
500 940
|
2
|
12 022 560
|
3 606 768 |
15 629 328 |
6 017 291 |
21 646 619 |
|
Уборщица |
333 960
|
4
|
8 015 040
|
2 404 512 |
10 419 552 |
4 011 527 |
14 431 079 |
|
Итого |
|
14
|
117 219 960
|
49 192 308 |
166 412 268 |
64 068 723 |
230 480 995 |
Амортизация производственных помещений:
Амортизацияпроизводственныхпомещенийсчитаетсяпоформуле (3.6).
Норма амортизации производственных помещений равна 1%.
Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.
Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м.
Прочие производственные помещения :
площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;
дополнительная площадь :
складские помещения - 6 % от рабочей;
конторские помещения - 15% от рабочей;
бытовые помещения - 15% от рабочей.
Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).
Сбз= Цм*Пп, (3.11)
гдеЦм- цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ;
Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м.
Таблица 3.7
Рабочая площадь.
|
Количество
станков
|
Габаритные
размеры, м |
Рабочая площадь, кв.м. |
3 |
7,95 x 3,70 |
88,24
|
|
3
|
1,38 x 0,80 |
3,31
|
|
4
|
2,85 x 1,63 |
18,58
|
|
3
|
1,13 x 0,805
|
2,72
|
|
4
|
2,24 x 0,82 |
7,34
|
|
3
|
7,95 x 3,70 |
88,24
|
|
Итого (Поб)
|
|
208,43
|
Прочие производственные помещения:
площадь проходов 15% от Поб:
Sпрох.=208,43*15/100= 31,26 кв.м.
складские помещения 6% от Поб:
Sскл.=208,43*6/100= 12,50 кв.м.
конторские помещения 10% от Поб:
Sконтор=208,43*10/100= 20,84 кв.м.
бытовые помещения 15% от Поб:
Sбыт.=208,43*15/100= 31,26 кв.м.
Пп=208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.
Сбз= 5 000 000*344,29 = 1 721 450 000 руб.
Аз = 1 721 450 000* 1/ 100 = 17 214 500 руб.
Затраты на ремонт зданий - 2,5 % в год от балансовой стоимости здания:
Рем .зд = 1 721 450 000*2,5/100 = 43 036 250 руб.
Амортизация производственного инвентаря:
Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования . Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5 %.
C ин. = 156 210 000*3/100 = 4 686 300 руб.
Aин.= 4 686 300*12,5/100 = 585 788 руб.
Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости:
Рин.= 4 686 300*9/100 = 421 767 руб.
Затраты на охрану труда и технику безопасностисоставляют400 000 рублей в год на каждое рабочее место:
От= 400 000*20 = 8 000 000 руб.
Расходы на освещение:
Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.11).
Рэ= Тэ*Пэ*Пп*Фэф, (3.11)
гдеТэ- тариф на 1 кВт.ч , руб;
Пэ- потребность в освещении ,Вт;
Пп- общая освещаемая площадь , кв.м.;
Фэф- эффективный фонд времени (Фдиз п.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудования), ч.
Фэф= (365 - 104 - 10)*8*2= 4 016час.
Тариф на 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 300 рублей.
Потребность в освещении - 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).
Рэ = 300*0,025*344,29*4 016 = 10 370 014 руб.
Прочие расходы (отопление , канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов.
Пр=(166 412 268+64 068 723+17214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000000+10370014)*20%
Пр= 62 021 862 руб.
Результаты расчетов приведены в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Общепроизводственные расходы
|
Содержание статьи расходов |
Условное обозначение |
Сумма, руб.
|
|
1 |
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП |
ФОТслуж. |
166 412 268
|
2 |
Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих , МОП |
ОСН |
64 068 723
|
3 |
Амортизация производственных помещений |
Аз |
17 214 500
|
|
4 |
Затраты на ремонт помещений |
Рем.зд |
43 036 250
|
|
5 |
Амортизация производственного инвентаря |
Aин. |
585 788
|
|
6 |
Затраты на ремонт инвентаря |
Рин. |
421 767
|
|
7 |
Затраты на охрану труда и технику безопасности |
От |
8 000 000
|
|
8 |
Расходы на освещение |
Рэ |
10 370 014
|
|
9 |
Прочие расходы |
Пр |
62 021 862
|
| Итого общепроизводственные расходы : |
|
372 131 172
|
Общехозяйственные расходы составляют 115 % от общепроизводственных расходов. - 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб.
4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
4.1 Расчет цены единицы изделия
Расчет цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются следующим образом:
а) Рассчитывается РСЭО по формуле(4.1).
, (4.1)
где Нрсэо- Норма РСЭО,%.
, (4.2)
где ФОТобщ- Фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.
ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж. (4.3)
ФОТобщ=68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268= 269 254 229 руб.
Нрсэо= 306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97 %
РСЭО = 381*113,97/100 = 434 руб.
б) Рассчитываются общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (4.4).
, (4.4)
где Нопр- Норма общепроизводственных расходов, %.
. (4.5)
Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20%
ОПР= 381*138,20 / 100 = 527 руб.
в)Рассчитываютсявнепроизводственныерасходы (ВПР), онисоставляют115%отобщепроизводственныхрасходов:
ВПР= 527*115 / 100 = 606 руб.
Постоянные издержки (ПИ) равны разности полной себестоимости(ПС) и переменных издержек (ПИ).
Таблица 4.1
Себестоимость единицы изделия
|
Нaименование статьи
|
Условные обозначения |
Величина, руб. |
|
1
2
3
4
5
6 |
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
производственный рабочих
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы |
СМ
ЗОТпр.р.
ОСНпр.р.
РСЭО
ОПР
ВПР
|
93 140
381
146
434
527
606
|
|
|
Итого производственная себестоимость |
ПрС
|
95 234
|
|
7 |
Коммерческие расходы |
Красх
|
15 000
|
|
|
Итого полная себестоимость |
ПС
|
110 234
|
|
|
В том числе : постоянные издержки
переменные издержки |
ПОИ
ПИ
|
1566
108 668
|
Зная себестоимость можно рассчитать цену на изделие по формуле (4.6):
, (4.6)
где R - рентабельность, %.
Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб.
4.2. Расчет валовых издержек при различных значениях
