МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Воронежский государственный технический университет
Кафедра экономики производственного менеджмента и организации машиностроительного производства
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономика предприятия и отрасли»
Тема: «Технико- экономическое обоснование создания нового
предприятия»
Воронеж 2003
Лист замечаний
Содержание
Лист замечаний ……………………………………………………………..
Введение……………………………………………………………………..
1. Обоснование состава и содержания технико–экономического обоснования решения по созданию нового производства………......
2. Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции…………………………………………………………………..
3. Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений………………………………………..................
3.1 Определение количества оборудования………………………..
3.2 Расчет стоимости земельного участка…………………………..
3.3 Определение потребности в основных средствах………………
4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда…………………………………………………………………….
5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции…………...
6. Расчет потребности в оборотных средствах………………………….
7. Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов……………………………………………………………..
8. Основные технико-экономические показатели работы предприятия……………………………………………………………………...
9. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта………………………………………………………………….
Заключение…………………………………………………………………..
Приложение Б………………………………………………………….
Приложение В………………………………………………………….
Приложение Г………………………………………………………….
Приложение Д………………………………………………………….
Приложение Е………………………………………………………….
Приложение Ж………………………………………………………….
Приложение З………………………………………………………….
Приложение И………………………………………………………….
Приложение К………………………………………………………….
Приложение Л………………………………………………………….
Список литературы ………………………………………………………… |
3
5
7
10
14
14
17
18
23
28
34
38
41
44
51
52
52
53
53
54
54
54
55
55
56
57 |
Введение
Малый и крупный бизнес в любой экономике является объектом пристального внимания различных слоев общества. Однако истинная роль малых предприятий и финасово-промышленных групп в народном хозяйстве не выявлена, что обусловлено следующими обстоятельствами.
Во-первых, почти все исследования, посвященные малому и крупному бизнесу, основаны на микроэкономическом анализе, то есть от частного к общему. Такой подход сводится, как правило, к рассмотрению отдельных фактов, которые затем экстраполируются на всю экономику. Разумеется, подобные обобщения не всегда правомерны, и, следовательно, макроэкономическая картина остается непонятной.
Во-вторых, статистические данные для оценки функционирования малого и крупного бизнеса нестабильны. Это связано с тем, что Госкомстат РФ не только постоянно удлиняет динамические ряды, но и периодически пересчитывает задним числом ретроспективные данные, в результате порой существенно изменяются выявленные ранее тенденции развития.
Создание и функционирование предприятий в рыночной экономике существенно облегчается и происходит гораздо эффективнее, если комплекс институтов, определяющий эту систему, достаточно полный и взаимосвязанный. Таким образом, благоприятные предпринимательские условия зависят не только от непосредственных мер текущей экономической политики (например, изменения ставки налога на прибыль, или поддержки инвестиций), но и от того, насколько целостными и непротиворечивыми являются институциональная среда, базисные параметры деятельности предприятий. Наиболее общие институты, конституирующие рыночную конкурентную экономику, - ценовой механизм, стабильная денежная единица, открытые рынки, частная собственность – предоставляют конкретные механизмы, делающие возможным эффективное предпринимательство.
Учитывая то, что полностью полагаться на статистические данные нельзя, данная работа позволяет реально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных (заработная плата по региону, стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) в данной работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность.
По проделанной работе можно будет сделать вывод: выгодно или невыгодно создавать новое предприятие в условиях нашей нестабильной экономики и сравнить полученные данные со статистическими данными по Воронежской области. Так производство металлорежущих станков по Воронежской области (и по другим областям) катастрофически снижалось: в 1980г выпускалось 4861 станков, а в 1998г. – 11 станков, в 1999г – 66 станков, 2000г – 95 станков, 2001г – 53 станка. Исходя из данных последних двух лет можно, сделать вывод, что производство в нашей стране постепенно налаживается и ,возможно, расчеты в проделанной работе смогут подтвердить гипотезу о том, что производство в нашей стране прибыльное.
1 Обоснование состава и содержания технико–экономического
обоснования решения по созданию нового производства
Для крупных проектов характерно проведение ТЭО в несколько этапов, каждому из которых соответствует определенная форма отчетного документа. На этапе выявления возможностей готовится относительно краткое описание идеи проекта, носящее общий характер и базирующееся на обобщенных оценках. Если идея проекта представляется перспективной, то на следующем этапе - предварительного выбора - проводится предварительное (грубое) ТЭО. Затраты на его проведение составляют до 1% стоимости всего проекта, а точность получаемых оценок находится в пределах 20%. На этапе проектирования разрабатывается полное ТЭО. Здесь затраты составляют 2-3% от стоимости проекта, а точность достигает 10%. Расчеты должны быть максимально объективными, так как полное ТЭО служит базой для принятия предпринимательского решения.
Рекомендуется следующая последовательность проведения расчетов в предварительном и полном ТЭО:
-общие исходные данные и условия;
-рынок и мощность предприятия;
-материальные факторы производства;
-место нахождения предприятия;
-проектно-конструкторская документация;
-организация предприятия и накладные расходы;
-трудовые ресурсы;
-планирование сроков осуществления проекта;
-финансово-экономическая оценка проекта.
Общие исходные данные и условия.В этом разделе отражается собственно идея проекта, основной замысел предприятия, географические (в том числе международные) аспекты, отраслевая направленность и т.п.
Рынок и мощность предприятия.В разделе дается вопрос о существующих размерах производства данного вида продукции, перспективах роста спроса на продукцию. Оценивается размещение существующих предприятий, уровень качества выпускаемой ими продукции, значение импорта для удовлетворения внутреннего спроса. Отражаются результаты исследования рынков сбыта, оценки степени конкуренции за реализацию данного проекта со стороны существующих и потенциальных производителей, в том числе зарубежных. Осуществляется прогноз сбыта продукции по сегментам рынка и затрат на маркетинг. Формируется ориентировочная производственная программа. Основной итог раздела - вывод о предлагаемой производственной программе; включая выпуск побочной продукции и утилизации отходов.
Материальные факторы производства.Оцениваются ориентировочные потребности в сырье, материалах, полуфабрикатов, комплектующих изделиях, энергии. Выявляется возможность взаимодействия с потенциальными поставщиками. Основной итог - расчет годовых издержек на материальные факторы производства, в том числе импортируемые.
Расположение предприятия.В разделе оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Этот особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта - предприятия, лаборатории, канала и т.п.Основной итог - расчет стоимости земельного участка, арендной платы и т.п. по вариантам размещения.
Проектно-конструкторская документация.Раздел включает данные о технологии производства и необходимости оборудования, в том числе информацию о требующихся НИОКР, лицензиях и импортном оборудовании. Производится отбор наилучших технологических решений. Проводится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого оборудования. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции. Основной итог - расчет стоимости приобретаемых лицензий и оборудования, строительно- монтажных работ, капитальных вложений по вариантам проекта.
Организация предприятия и накладные расходы.В разделе формируется ориентировочная организационная структура предприятия ( производственная, сбытовая, управленческая ). Оцениваются альтернативные варианты структуры предприятия, возможные каналы сбыта и т.п. Основной итог-расчет сметы накладных расходов.
Трудовые ресурсы.Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, ИТР, служащие) и основным специальностям. Основной итог - расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
Планирование сроков осуществления проекта.В разделе разрабатывается график осуществления проекта. Определяются сроки строительства (реконструкции) предприятия, монтажа оборудования, пусконаладочных работ. Основной итог - составление сметы расходов на реализацию проекта в соответствии с графиком.
Финансово-экономическая оценка проекта.Завершающий раздел ТЭО служит предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказе от него. Лежит в основе вырабатываемых условий соглашения с поставщиками, потребителями, партнерами, акционерами, банками и т.д. раздел носит комплексный характер и состоит из нескольких частей:
-общие инвестиции;
-финансирование проекта;
-производственные издержки;
-таблица денежных потоков;
-финансово-экономические показатели проекта;
-народнохозяйственная эффективность проекта (оценка с точки зрения влияния на национальную экономику).
Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей проекта. Исходные данные, подготовленные в предыдущих разделах, и сам расчет могут быть представлены в табличной форме. При этом финансово-экономические показатели рассчитываются раздельно в рублях и соответствующей валюте (с учетом обменных курсов валют). В рамках ТЭО следует проанализировать возможные схемы достижения валютной сбалансированности (окупаемости) проекта и аргументировать выбор одной из них.
2. Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции
Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).
Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:
, (1)
где Нмi– норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;
Цмi– цена i-го материала за единицу, р.;
Km-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;
Н0i– масса возвратных отходов, кг, г, т;
Ц0i– цена возвратных отходов, р.
Коэффициент, учитывающий транспортно- заготовительные расходы возьмем равным 1,1.
Цены на материал и возвратные отходы взяты в Приложении К. Затраты покупных комплектующих взяты из задания и равны 780р. на одно изделие.
Общие затраты на чугун составят:
Sm1=18·4,3·1,1-12·3,4=44,34 р.
Общие затраты на алюминий составят:
Sm2=25·76·1,1-4·60,8=1846,8 р.
Результаты расчетов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие
|
Наименование материала
|
Норма расхода |
Цена
единицы, р. |
Возвратные отходы, р. |
Общие затраты, р. |
| | |
Норма
расхода
|
Цена
единицы, р. |
|
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Чугун |
18
|
4,30 |
12 |
3,4 |
44,34 |
|
Алюминий |
25
|
76 |
4 |
60,8 |
1846,8 |
|
Комплектующие |
*
|
* |
* |
* |
858 |
|
И т о г о: |
*
|
* |
* |
* |
2749,14 |
Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.
Сумма основных материалов и комплектующих (Sm) равна произведению проектной мощности предприятия и общим затратам на основные материалы:
Sм1=2500·2749,14=6872850 р.
Далее, составив пропорцию, вычисляем сумму затрат на вспомогательные материалы (Sвm) и на топливо (Sт):
Sвм1
р.
тыс.р.
Sт1
р.
тыс.р.
Таблица 2-Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.
|
Составляющие элемента
“материальные затраты”
|
Удельный вес в составе элемента “материальные затраты” |
Сумма,
тыс. р.
|
1 |
2 |
3 |
|
Основные материалы и комплектующие |
85
|
6872,85 |
|
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера |
5
|
404,29 |
|
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
10
|
808,57 |
|
Всего материальных затрат |
100
|
8085,7 |
Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии – 40 %. Результаты расчета приведем в таблице 3.
Sвпост.=
тыс.р.
Sвпер.=
тыс.р.
Sтпост.=
тыс.р.
Sтпер.=
тыс.р.
Исходя из того, что проектная мощность предприятия составляет 2500 станков в год, рассчитаем материальные затраты на единицу продукции:
Sм2=6872,85:2500=2,74914 тыс.р.
Sвм2= 404,29:2500=0,161716 тыс.р.
Sт2= 808,57:2500=0,323428 тыс.р.
Sвпост.=
р.
Sвпер.=
р.
Sтпост.=
р.
Sтпер.=
р.
Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции
|
Элементы затрат
|
На годовой выпуск |
На единицу продукции |
|
Сумма,
тыс. р.
|
В том числе |
Сумма,
р.
|
В том числе |
| |
постоянные
|
переменные |
|
постоянные
|
переменные |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Основные материалы, комплектующие изделия |
6872,85
|
* |
6872,85 |
2749,14 |
* |
2749,14 |
|
Вспомогательные материалы, работы и услуги производственного характера |
404,29
|
283 |
121,287 |
161,72 |
113,2 |
48,51 |
|
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
808,57
|
323,43 |
485,14 |
323,43 |
129,37 |
194,06 |
|
Всего материальных затрат |
8085,7
|
606,43 |
7479,28 |
3234,29 |
242,57 |
2991,71 |
