РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Экономика предприятия. Реферат.

Разделы: Экономика предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 







Текущее финансовое планированиевключает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативное финансовое планированиезаключается в составлении и использованииплатежного календаря— подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия.

Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда источников. На основе права собственности различают две крупные группы источников: собственные и чужие денежные средства. Возможна более детальная классификация: собственные и приравненные к ним средства; ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке; денежные поступления в порядке перераспределения.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или складочный капитал). Уставный капитал -- это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей. Действующим законодательством установлены минимальные размеры уставного капитала.

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.).

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов; доходов от финансовых операций; кредитов.

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим направлениям:

текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера);

благотворительные цели, спонсорство и т. п.

Финансовые ресурсы предприятия

образуемые за счет мобилизуемые на поступающие
собственных и финансовом рынке в порядке
приравненных средств перераспределения

прибыль от основной продажа собствен- страховые
деятельности ных ценных бумаг возмещения

прибыль от реализации дивиденды и финансовые
выбывшего имущества проценты по ресурсы,
ценным бумагам поступающие от
прибыль от внереали- других эмитентов концернов,
зационных операций ассоциаций,
кредит отраслевых
устойчивые пассивы структур

целевые поступления финансовые
ресурсы,
паевые и иные взносы формируемые на
членов трудового коллектива паевых началах
и др.
Бюджетные
субсидии и др.

Затраты предприятия

включаемые в себестоимость продукции по элементам
смешанные затраты
относимые на финансовые результаты
(счет “прибыли и убытки”)
осуществляемые за счет чистой прибыли

1. материальные затраты
·затраты на оплату труда
·отчисления на социальные нужды
1. амортизация основных фондов
1. прочие затраты
процент за кредит
командировачные расходы
представительские расходы
расходы на подготовку кадров
расходы на рекламу
образование страховых фондов и др.
Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство не давшее продукции
затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов

не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам
убытки от операций с тарой

судебные издержки и арбитражные расходы
присужденные или признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров
ряд налогов (на имущество, рекламу и др.)
и т.п.

 оплата “смешанных” затрат сверх установленных норм
оплата процентов по просроченным ссудам и др.
Затраты на содержание культурно-бытовых объектов, по благоустройству города
расходы, связанные с содержанием и оказанием бесплатных услуг учебным заведениям
материальная помощь, подарки, дополнительные отпуска, надбавки к пенсиям и т.п.
доходы по ценным бумагам предприятия
ряд местных налогов (сбор за право торговли, со зделок на бирже)
образование различных фондов предприятия и т.п.





Финансовый план предприятия.
(Баланс доходов и расходов)

№
пп
Наименование показателя
Сумма,
ден.ед.




1.
2.

3.
4.
5.
6.

7.
8.
9.
10.
11.
Доходы и поступления средств

Прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг
Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы
Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств
Доходы от долевого участия в других предприятиях
Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам
Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах
Амортизационные отчисления
Долгосрочные ссуды банка
Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу
Ссуды на прирост оборотных средств
Прочие доходы и поступления средств


Итого доходы и поступления

38 600

2300
7800
2400
800

600
9420
2700
300
1480
5000

71400


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

13.

14.
15.
16.
Расходы и отчисления средств

Налог на прибыль предприятия
Налог на имущество предприятия
Дивиденды акционерам
Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции)
Долгосрочные финансовые вложения
Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов
Прирост оборотных средств
Погашение ссуд на прирост оборотных средств
Уценка товаров
Резерв погашения безнадежных долгов
Отчисления в фонд накопления
Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды
Отчисления в фонд материальной помощи
Страховой (резервный) фонд
Прочие расходы и отчисления


Итого расходы и отчисления

16100
4000
8600
10800
1300
870
3900
200
180
150
8720

5470

1800
450
3860
5000

71400

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В примере вся прибыль предприятия планируется на год в сумме 51900ден.ед. (сумма пп. 1-5). Основная ее часть — это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%) должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части.
Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.
Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 38,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31800 ден.ед. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога — 32%.
Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы. Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 ден. Ед.
Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 ден. Ед., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидендов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 ден.ед.
Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства; проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.
Проверочная (шахматная) таблица, приведенная здесь в качестве примера, позволяет ответить на вопросы относительно распределения получаемых доходов по статьям и позволяет правильно ориентироваться в финансовом плане предприятия.


Доходы и поступления
расходы
и отчисления
Пр.от реализации продукции
Пр.от реализации проч актив
Пр. от реализац.О.Ф.
доходы от долевого участ
Доходы по Ц.Б.
Доходы от валюты
Амортизац отчисл
Долгоср ссуд банка
Арендные платежи по лизингус
суды на прирост об. сред
прочие доходы
итого расходы

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

налог на прибыль
12188
740
2500
3600
120
192

16100

налог на имущество
4000

4000

дивиденды акционерам
8600

8600

капит. вложения

1200

6600
2700
300

10800

финанс. вложения

892

408

1300

погашение долгосрочных ссуд
870

870

прирост оборотн средств
2420

1480

3900

погашение ссуд под оборотн ср-ва
200

200

уценка товаров
180

180

резарв погашения долгов
150

150

фонд накопления
1080

2100
2040
680

2820

8720

фонд соц. нужд
1800

1800

фонд НИОКР
2802
668
2000

5470

фонд мат. помощи
450

450

страховой фонд
3860

3860

прочие расходы

5000
5000

итого доходы
38600
2300
7800
2400
800
600
9420
2700
300
1480
5000
71400


     Страница: 5 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка