Совет АО
ген. Директор
гл. инженер гл. менеджер гл. бухгалтер
механикотдел снабжения бухгалтер
энергетик и сбыта бухг.-кассир
участки производства
Рис.7 Структура управления предприятием.
3.2 Расчёт технико-экономических показателей
В данном пункте представлен расчёт технико-экономических показателей кирпичного цеха №1, принадлежащего АОЗТ «Агростромсервис» номинальной мощностью 8 - 12 млн. шт. в год (в зависимости от свойств сырья и режимов эксплуатации).
Продукция — кирпич глиняный в соответствии с ГОСТ 540-80.
Режимы работы: приём и переработка сырья — 5 дней в неделю по 2 смены; массоподготовка, формование, укладка готовой продукции — круглогодовой, в 2 смены с выходным днём; тепловые агрегаты (сушка и обжиг) — круглогодовой, круглосуточный, без выходных.
Обслуживающий персонал цеха (явочная численность) : рабочих - 31 человек; максимально в смену - 17 чел.
Топливо — газ с расчётной калорийностью 8500 кал./кг. Установленная мощность — 3500 КВт.
Расход ресурсов на 1000 шт. кирпича представлен в таблице:
Таблица 1. - Удельный расход ресурсов в натуральных измерителях на тысячу штук кирпича.
Наименование кол-во единица измерения
глина 3,0 м3.
отощитель (песок) 0,6 т.
пар 150 кг.
топливо 230 кг. условного топлива
вода 100 литр
электроэнергия 190 КВтЧ
Габариты производственного корпуса : 250х48х8,4м.
Вот показатели производства за прошлый год:
План производства:
При коэффициенте использования оборудования 0,5 :
Возможности оборудования в формовке составляют 1500 штук в час. В день – 1 500*16ч.=24 000шт., в месяц – 24 000*30дн.= 720 000шт.
За год будет произведено 24 000*365дней= 8 760 000шт.
Готовая продукция укладывается на поддоны по 250 шт.
Норма брака при сушке и формовке составляет 2% -- 8 760 000*0,02=175 200 шт. Следовательно, в год будет произведено 8 760 000-175 200=8 584 800шт. Фонд оплаты труда(ФОТ) составляет 76 0001 рублей в месяц, притом 29 260 – необходимые отчисления:
1 - деноминированных рублей.
Таблица 2.- Действующие ставки отчислений от ФОТ.
|
Наименование
|
Ставка, % |
|
Фонд социального страхования |
5,4
|
|
Пенсионный фонд |
28
|
|
Фонд медицинского страхования |
3,6
|
|
Фонд занятости |
1,5
|
|
Итого: |
38,5
|
Таким образом, 76000*0,385= 29260рублей в месяц.
За год: (76000+29260)*12месяцев= 1263120 рублей.
Цена 1 шт. кирпича (без НДС) составляет 0,8р.
Валовые издержки отражены в таблице:
Таблица 3. - Валовые издержки производства.
Статьи расходоврублей в 1997г. рублей в 1998г.
году году
зар. плата с начислениями 1 263 120 1 233 204
электроэнергия 752 469 902 962
газ 456 000 547 200
ГСМ 168 000 201 600
амортиз. отчисления ( уголь 65 000 78 000
опилки 20 000 24 000
вода 20 000 20 000
общезаводские расходы 200 000 200 000
налог на пользователей автодорог 178 564 224 990
текущий ремонт 250 000 250 000
налог на землю 565 000 565 000
рекультивация земель 350 000 350 000
Итого: 4 585 653 4 894 456
Отпускная цена за единицу продукции составляет 0,8 р. (без НДС).
Выручка без НДС от реализации готовой продукции в базисном году составляет 8 584 800 * 0,8 = 6 867 840р.,
Прибыль в этом случае составит 6 867 840 - 4 585 653 = 2 282 187 рублей в год.
Платежи из прибыли:
налог на имущество (2% от основных фондов) 85 000р.
налог на ЖКХ (1,5% от выручки без НДС) 103 018р.
Расчётная прибыль: 2 282 187 -85 000 -103 018 = 2 094 169р.
Налог на прибыль (35% от расчётной) : 732 959 р.
Чистая прибыль: 2094169-732959=1 361 210р.
Распределение в 1998 году в соответствии с решением собрания акционеров производилось следующим образом.
55% — в фонд развития,
15% — дивиденды,
30% — ФМП.
Рентабельность производства:
Рентабельность производства=чистая прибыль / затраты:
1 361 210 / 4 585 653 = 0,297 * 100 % = 29,7%
Рентабельность продаж:
Рентабельность продаж = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / выручку от реализации:
1 361 210 / 6 867 840 = 0,198 *100%=19,8%
Показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации.
Рентабельность активов:
Рентабельность активов = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / среднюю величину активов:
1 361 210 / 5 150 000 = 0,264 * 100% = 26,4%
Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.
Выручка от реализации готовой продукции составит в 1998г составила:
10 301 760 шт.*0,84р.=8 653 478,4р.
Валовые постоянные издержки уменьшаются на величину уменьшения Фонда оплаты труда (ФОТ) на сумму заработной платы сокращённого сотрудника и отчислений в размере 38,5%, т.е.:
12мес.*(1800+(1800*0,385))=12*2493=29 916р. В этом случае ФОТ в плановом году составит 1 263 120 - 29 916 = 1 233 204р.
Выручка без НДС: 10301760*0,84=8 653 478р.
Прибыль при этом составила: 8 653 478 - 4 894 456 = 3 759 022р.
Платежи из прибыли:
налог на имущество (2% от основных фондов) 85 000 р.
налог на ЖКХ (1,5% от выручки без НДС) 129 802 р.
Расчётная прибыль: 3 759 022-85 000- 129 802 = 3 544 220 р.
Налог на прибыль (35% от расчётной) : 1 240 477 р.
Чистая прибыль: 3 544 220 - 1 240 477= 2 303 743 р.
2 303 743 - 1 136 210 = 942 533р. - полное изменение прибыли.
Расчёт рентабельностей производится по формулам, приведённым ранее.
Рентабельность производства:
2 303 743 / 6 214 575* 100% = 37,07%
Рентабельность продаж:
2 303 743 / 8 653 478 * 100% = 26,62%
Рентабельность активов:
2 303 743 / 5 150 000 * 100% = 44,73%
Таблица 4. - Изменение рентабельности.
Рентабельность |
в 1997 году, %
|
в 1998 году ,% |
изменение
рентабельности ,% |
|
производства |
29,7
|
37,07 |
+7,37 |
|
продаж |
19,8
|
26,62 |
+6,82 |
|
активов |
26,4
|
44,73 |
+18,33 |
Общий прирост прибыли: 272 997 + 669 536 = 842 533 р.
Как мы видим, деятельность акционерного общества АОЗТ «Агростромсервис» на самом деле достаточно стабильна, а такое изменение рентабельностей всех видов, по большей части, следует отнести на несоответствие возросшей из-за повышения цен выручки (и, соответственно, прибыли) от реализации продукции с переоценённым имуществом и активами.
3.3 Предложения по повышению эффективности управленческого документооборота
Своевременный и быстрый доступ к информации сегодня является необходимым условием успешного решения любого рода задач. Оперативность и качество формирования документов, сглаженность работы справочно-информационной службы, четкая организация хранения, поиска и использования документов, непосредственно влияют на качество управления и, следовательно, на экономическую эффективность деятельности предприятия в целом.
Уменьшение времени, которое тратится на поиск нужной информации, на выполнение определенных действий в рамках делового процесса обработки документов, является одним из главных способов повышения производительности работы сотрудников. Потребность в централизованном получении информации и в контроле за прохождением документов в масштабах всей организации приводит к необходимости создания автоматизированной системы управления документооборотом.
Жизненный цикл любого документа, от его создания и до передачи в архив, состоит из большого количества взаимосвязанных процедур. Деловые процессы, заложенные в систему автоматизации, должны включать в себя создание документов, в том числе и на основе типовых шаблонов, рЖизненный цикл любого документа, от его создания и до передачи в архив, состоит из большого количества взаимосвязанных процедур. Деловые процессы, заложенные в систему автоматизации, должны включать в себя создание документов, в том числе и на основе типовых шаблонов, регистрацию входящей, исходящей и внутренней корреспонденции, маршрутизацию документов, контроль прохождения и исполнения документов, создание единого хранилища информации.
Объективным требованием к технологиям, заложенным в автоматизированную систему, является возможность обработки и регистрации различных типов информации, такой, как текстовые файлы, отсканированные образы бумажных документов, графические изображения, электронные таблицы.
В процессе обработки документа нередко участвует большое количество сотрудников. Один готовит черновик, другой визирует, третий передает на исполнение и т. д. При этом важно, чтобы любой участник делового процесса мог в любое время получить доступ к документу и к любой требуемом информации. При этом важно соблюдать строгое разграничение доступа и защиту данных.
Наличие средств календарного планирования поможет обеспечить надежность и оперативность взаимодействия между подразделениями при организации деятельности рабочих групп, подготовке совместных мероприятий. Обеспечение связи с деловыми партнерами, клиентами и поставщиками так же важно, как и организация взаимодействия внутри предприятия. Например, в процессе заключения договора может потребоваться совместная работа юридического отдела, бухгалтерии, канцелярии, а также обмен документами с деловым партнером. Это достигается распределенным доступом к общим базам данных и встроенной электронной почте. Можно использовать и средства тиражирования (репликации) совместно используемых баз данных системы.
В полной мере всем этим требованиям отвечает система автоматизации делопроизводства и документооборота БОСС-Референт,программный продукт, разработанный компанией АйТи на базе Lotus Notes. Технологии Lotus широко используются для организации совместной работы и автоматизации документооборота. При разработке системыБОСС-Референтбыли учтены требования Государственной системы документационного обеспечения управления, а также специфика исторически сложившейся системы делопроизводства в России. Поэтому применение системы не ограничено специализацией или размером организации.
Система может использоваться в любой организации, где требуются получение целостной картины о ходе подготовки и обработки документов, контроль исполнения поручений, регистрация входящей, исходящей или внутренней корреспонденции с последующей обработкой, ведение истории контактов, переписки с клиентами и поставщиками. учет работы с договорами.
Гибкость системы.Гибкость, надежность, маcштабируемость, безопасность, интегрированность — эти характеристики используют практически все поставщики корпоративных информационных систем. Однако в каждом отдельном случае в зависимости от возможностей системы данные характеристики наделяются разным содержанием. Определенную сложность в их понимании вызывает тот факт, что между ними имеются связи, содержание которых также варьируется от системы к системе. Начнем рассмотрение названных терминов с понятия «гибкость».
Гибкость применительно к системам автоматизации традиционно понимается как возможность адаптации системы с учетом потребноГибкость применительно к системам автоматизации традиционно понимается как возможность адаптации системы с учетом потребностей предприятия-заказчика. Адаптация может осуществляться разными средствами.
Параметрическая настройка.В «гибкой» программе имеются формы настройки, в которых пользователь при помощи простого переключателя устанавливает или отменяет те или иные возможности программы (параметры).
Модификация и развитие системы с учетом потребностей заказчика.Для этих целей служат встроенные средства, ядро которых составляет язык разработки приложений. Система может дорабатываться на стадии внедрения или в ходе ее эксплуатации, в том числе и специалистами самого предприятия. В последнем случае заказчику передается программный код системы, что имеет смысл только в том случае, если самой структурой системы гарантируется возможность ее безопасного развития. Чем выше уровень языка доработки и модификации программы, тем эти доработки выполняются быстрее, а значит, и обходятся дешевле.
Визуальная настройка экранных форм на уровне пользователей.«Гибкая» система предоставляет возможность пользователю самому настроить систему таким образом, что рядовой бухгалтер в карточке клиента, например, будет видеть ограниченное число полей и его действия будут регламентированы редактированием банковских реквизитов клиента. В то же время главный бухгалтер будет видеть намного больше полей и сможет редактировать и кредитный лимит, и группу иен, установленных для данного клиента, и т. п. Достигается это перемещением полей экранных форм, изменением атрибутов, удалением одних и выводом на экран других полей текущей таблицы, но все — в рамках выданных прав пользователю.
Связь с другими программами.Для этого специалистам предприятия необходимо знать структуру данных системы. При наличии у пользователей программного кода очень просто осуществить связь системы с уже имеющимися на предприятии программами других разработчиков, автоматизированными рабочими местами и пр. «Гибкая» система поддерживает также стандартные программные библиотеки, предназначенные для обмена данными между программами разных разработчиков. Качество средств экспорта-импорта определяет удобство и скорость передачи и получения данных из других систем.
Разнообразные генератора отчетов, ориентированные на разные категории пользователей. Наряду со сложными генераторами, предназначенными для создания опытными программистами сложных отчетов, в системе необходимы такие генераторы, при помощи которых любой пользователь может, не прибегая ни к чьей помощи, сделать необходимый ему отчет для анализа деятельности своего подразделения.
Все это составляет арсенал средств по адаптации и доработке под требования заказчика международной автоматизированной системы управления предприятием «КОНКОРД». Система обеспечивает автоматизацию: финансового, налогового, управленческого учета, подготовки отчетов по стандартам ГААП, расчета заработной платы, учета основных средств,Все это составляет арсенал средств по адаптации и доработке под требования заказчика международной автоматизированной системы управления предприятием «КОНКОРД». Система обеспечивает автоматизацию: финансового, налогового, управленческого учета, подготовки отчетов по стандартам ГААП, расчета заработной платы, учета основных средств, управления материально-техническим снабжением (включая складское хозяйство), всего производственного цикла — от закупки сырья до отгрузки товара потребителю. Общее число пользователей «КОНКОРД» в мире превышает 7.5 тыс. Благодаря высокой гибкости систему широко используют предприятия: торговые (40%), промышленные (34), сферы услуг (12), государственные (9%). Эту же систему я бы посоветовал использовать предприятию АОЗТ «Агростромсервис», кроме того в бухгалтерском учёте всё таки удобнее было использовать программу фирмы 1С — 1С-Бухгалтерия: Предприятие версии 7.0.
3.4 Предложения по повышению эффективности производства, организации управленческого учёта и системы управления предприятием
Деятельность каждого предприятия проявляется в двух сферах: внешней и внутренней.
Внешнюю сторону характеризуют такие общие факторы, как действующее законодательство, специфические местные условия, и, самое главное, особенности покупательского поведения на рынке товаров и услуг. Конечным результатом внешней стороны является создание имиджа как самого предприятия, так и его товара.
Внутренняя сторона — это то, что определяет, насколько эффективно налажена работа. В самом общем виде к внутренним факторам можно отнести структуру предприятия, существующие бизнес-процессы и бизнес-операции, ресурсы, используемые в процессе работы предприятия.
Внешняя и внутренняя стороны деятельности предприятия неразрывно связаны и служат достижению одной цели — повышению эффективности работы предприятия, а именно: росту объемов сбыта продукции и увеличению прибыли.
Объем сбыта товара зависит от внешних факторов, которые предприятие зачастую не может изменить. С прибыльностью продукции ситуация другая: получаемая предприятием прибыль на единицу продукции не только может, но и должна контролироваться.
Руководство предприятия принимает решения относительно обеих этих сторон.
3.4.1 Основа для принятия решений: интуиция или информация?
Рациональной основой принятия правильных решений является наличие необходимой для корректного анализа достоверной информации. Однако на многих предприятиях руководители полагаются больше на интуицию. Причина этого зачастую не в том, что получить информацию сложно или невозможно. Просто у многих руководителей даже высокого уровня не всегда есть понимание того, какая информация может быть им полезна и каким образом эту информацию можно получить. Поэтому многие консалтинговые проекты начинаются с того, что руководителям предприятия подробно объясняется, какую информацию, в каких видах и с какой регулярностью они должны получать от подчиненных и как эта информация может быть использована для работы.
Поскольку предприятие осуществляет свою деятельность в двух сферах, то и сбор информации также осуществляется в двух направлениях. Сбор и анализ внешней информации является одной из главных функций маркетинга. Получение внутренней информации, как правило, осуществляется на основе управленческого учета, обеспечивающего руководство предприятия данными, необходимыми для анализа текущего положения и принятия управленческих решений. Руководство предприятия получает необходимые данные, если на предприятии существует рационально построенная система управленческой отчетности. Поэтому построение такой системы является первым необходимым шагом на пути повышения эффективности рабоПоскольку предприятие осуществляет свою деятельность в двух сферах, то и сбор информации также осуществляется в двух направлениях. Сбор и анализ внешней информации является одной из главных функций маркетинга. Получение внутренней информации, как правило, осуществляется на основе управленческого учета, обеспечивающего руководство предприятия данными, необходимыми для анализа текущего положения и принятия управленческих решений. Руководство предприятия получает необходимые данные, если на предприятии существует рационально построенная система управленческой отчетности. Поэтому построение такой системы является первым необходимым шагом на пути повышения эффективности работы предприятия.
3.4.2 Сбор внешней информации: маркетинг
Маркетинг можно разделить на стратегический и оперативный.
Стратегический маркетинг — это прежде всего анализ потребностей физических лиц и организаций. Он включает анализ конкурентных преимуществ, привлекательности продукции и в целом определяет стратегическую позицию предприятия на рынке, требуя от каждого предприятия особого внимания.
Оперативный маркетинг — это активный коммерческий процесс достижения запланированного объема продаж путем использования тактических средств, относящихся к товару, сбыту, цене и коммуникациям, для воздействия на потенциальных потребителей. Целью оперативной маркетинговой деятельности является формирование оптимального ассортимента продукции в краткосрочном периоде. Естественно, при его формировании учитываются внешние и внутренние ограничения, присущие предприятию.
Для получения информации отдел маркетинга использует различные методы анализа рынка, потребителей и конкурентов. На основании полученных данных строятся прогнозы изменения покупательского спроса. Вся деятельность предприятия планируется в зависимости от прогноза продаж. Выбрав наиболее выгодные товары и услуги, необходимо уточнить целевой сегмент, т. е. определить потребителей, на которых рассчитан выпускаемый продукт, а также ряд других маркетинговых характеристик деятельности предприятия. Степень точности прогнозов свидетельствует об эффективности работы отдела маркетинга и сбыта.
3.4.3 Отдел маркетинга: как создать и для чего использовать
Создание отдела маркетинга имеет смысл, когда работа всех подразделений предприятия подчинена интересам потенциальных покупателей. Без поддержки генерального директора построить работу предприятия в соответствии с учетом пожеланий рынка невозможно. В первую очередь генеральный директор должен принять за аксиому то, что только предприятия с хорошо поставленное маркетинговой деятельностью, обладающие всесторонней глубокой информацией о рынке своей продукции, о своих потребителях и конкурентах и способные на основе правильных выводов из этой информации принимать рациональные управленческие решения, смогут добиться успеха в условиях свободного рынка. Директору, который понимает это, целесообразно сделать следующие шаги по поддержке маркетинга на своем предприятии:
1. Назначить начальника отдела маркетинга. Поставить ему задачу и наделить широкими полномочиями. Рассматривать его в качестве одного из главных участников производственно-сбытовой деятельности предприятия.
