РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансовое планирование на предприятии. Реферат.

Разделы: Финансы и кредит, Планирование на предприятии | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 7 из 8
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 

3. Внереализационные доходы и расходы




7

Внереализационные доходы

-

8

Внереализационные расходы – всего, в том числе:

9

а) содержание учреждений здравоохранения

8000

10

б) содержание детских дошкольных учреждений

7300

11

в) содержание пансионата

2900

12

г) расходы на проведение НИОКР

10000

13

д) налоги, относимые на финансовые результаты

24273

14

е) прочие расходы

107284

15

Прибыль (убыток)

-159757

16

Прибыль (убыток) планируемого года

282655



1.3) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб.
2.3) Таблица 4 строка 16 – 3131327 руб.
3.3) (1.3 - 2.3) 3592512 – 3131327 = 461185 руб.
4.3) Таблица 3 строка 10 – 11368 руб.
5.3) Таблица 3 строка (14+15) 7580 + 22561 = 30141 руб.
6.3) (4.3 - 5.3) = 11368 – 30141 = -18773 руб.
9.3) Таблица 3 строка 22 – 8000 руб.
10.3) Таблица 3 строка 23 – 7300 руб.
11.3) Таблица 3 строка 24 – 2900 руб.
12.3) Таблица 3 строка 25 – 10000 руб.
13.3) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб.
14.3) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб.
15.3) (-12.3 - 13.3 - 14.3 - 15.3 - 16.3 - 17.3) =
= -8000 – 7300 – 2900 – 10000 – 24273 – 107284 = -159757 руб.
16.3) (3.3+6.3+15.3) = 461185 + (-18773) + (-159757) = 282655 руб.


Таблица 3.1.10

Распределение прибыли планируемого года


№
п/п

Показатель
Сумма,
руб.

1
2
3

1

Отчисления в резервный фонд

7000

2

Реконструкция цеха

-

3

Строительство жилого дома

-

4

Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:

7980

5

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

6

б) удешевление питания в столовой

1500

7

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1500

8

Налоги, выплачиваемые из прибыли

7241

9

Налог на прибыль

62564

10

Налог на прочие доходы 6%

682

11

Выплата дивидендов

197188



1.3) Таблица 7 строка 1 – 7000 руб.
4.3) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб.
5.3) Таблица 7 строка 5 – 4980 руб.
6.3) Таблица 7 строка 6 – 1500 руб.
7.3) Таблица 7 строка 7 – 1500 руб.
8.3) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб.
9.3) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб.
10.3) Таблица 7 строка 10 – 682 руб.
11.3) Таблица 9 строка 16.3 - таблица 10 строки (1.3 + 2.3 + 3.3 + 4.3 + 8.3 + 9.3 + 10.3 + 11.3) = 282655 - (7000 + 7980 + 7241 + 62564 + 682) = 197188 руб.


Таблица 3.1.12

Баланс доходов и расходов (финансовый план)


Шифр
строки

Разделы и статьи баланса
Сумма,
руб.

1
2
3

001

1. Поступления (приток денежных средств)



002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

3592512

004

Прочие поступления:

005

средства целевого финансирования

2100

006

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

7900

007

Прирост устойчивых пассивов

18677

008

Итого по разделу А

3621189

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

11368
Прочие операционные расходы

011

Доходы от внереализационных операций

-

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

10000

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

1891

016

Итого по разделу Б

23259

017

В. От финансовой деятельности

018

Увеличение уставного капитала

-

020

Увеличение задолженности, в том числе:

-

021

получение новых займов, кредитов

-

022

выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

-

024

Итого доходов

3644448

025

2. Расходы (отток денежных средств)



026

А. По текущей деятельности

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

2291327

028

Платежи в бюджет – всего, в том числе:

029

налоги, включаемые в себестоимость продукции

765902

030

налог на прибыль

62564

031

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

7241

032

налог на доходы

682

033

налоги, относимые на финансовые результаты

24273

034

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7980

035

Прирост собственных оборотных средств

20568

036

Итого по разделу А

3078384

037

Б. По инвестиционной деятельности

038

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:

041

затраты на проведение НИОКР

10000

042

платежи по лизинговым операциям

043

долгосрочные финансовые вложения

044

расходы по прочей реализации

30141

045

расходы по внереализационным операциям

107284

046

содержание объектов социальной сферы

26100

047

прочие расходы

2100

048

Итого по разделу Б

175625

049

В. От финансовой деятельности

052

Краткосрочные финансовые вложения

053

Выплата дивидендов

197188

054

Отчисления в резервный фонд

7000

055

Прочие расходы

22561

056

Итого по разделу В

226749

057

Итого расходов


3480758

058

Превышение доходов над расходами (+)

163690

059

Превышение расходов над доходами (-)

060

Сальдо по текущей деятельности

542805

061

Сальдо по инвестиционной деятельности

-152366

062

Сальдо по финансовой деятельности

-226749



003) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб.
005) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб.
006) Таблица 8 строки (1+3) = 600 + 7300=7900 руб.
007) Таблица 5 строка 2 – 18677 руб.
008) (003+005+006+007) 3592512 + 2100 + 7900 + 18677 = 3621189 руб.
010) Таблица 9 строка 4 – 11368 руб.
013) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб.
015) Таблица 6 – 1891 руб.
016) (010+013+015) 11368 + 10000 + 1891 = 23259 руб.
027) Таблица 4 строка 16 – смета строки (3.3 + 6.3) 3131327 - (74098 + + 765902) = 2291327 руб.
029) Смета строка 6.3 – 765902 руб.
030) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб.
031) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб.
032) Таблица 7 строка 10 – 682 руб.
033) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб.
034) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб.
035) Таблица 6 строка 5.8 – 20568 руб.
036) (027+029+030+031+032+033+034+035) = 2291327 + 765902 + 62564 + + 7241 + 682 + 24273 + 7980 + 20568 = 3078384 руб.
041) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб.
044) Таблица 9 строка 5 – 30141 руб.
045) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб.
046) Таблица 3 строка 16 + строка 006 18200 + 7900 = 26100 руб.
047) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб.
048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 = = 175625 руб.
053) Таблица 10 строка 11 – 197188 руб.
054) Таблица 10 строка 1 – 7000 руб.
055) Таблица 3 строка 15 – 22561 руб.
056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб.
057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб.
058) (024 – 057) = 3644448 – 3480758 = 163690 руб.
060) Строки (008 - 036) 3621189 – 3078384 = 542805 руб.
061) Строки (016 – 048) 23259 – 175625 = - 152366 руб.
062) Строки (023 – 056) 0 – 226749 = - 226749 руб.
Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные финансового плана в графическом виде.


3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии

В ПСБ прибыль формируется за счёт прибыли от реализации продукции, работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются за счёт операционных и внереализационных расходов и составляют: по операционным – 18773 рубля, по внереализационным – 159757 рублей. Поэтому вся прибыль планируется на год в сумме 282655 руб.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.
Характеристика величины и структуры доходов и расходов:
Величина доходов по итогам составления финансового плана составила 3644448 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3621189 рублей, основной частью которой является выручка от реализации услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин – 3592512 рублей, а также:
·средства целевого финансирования – 2100 рублей;
·поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 7900 рублей;
·прирост устойчивых пассивов – 18677 рублей.
По инвестиционной деятельности – 23259 рублей:
·выручка от прочей реализации – 11368 рублей;
·средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – 10000 рублей;
·высвобождение средств из оборота (мобилизация) – 1891 рублей
По финансовой деятельности ПСБ доходов не имеет.
Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Величина расходов по итогам составления финансового плана составила 3480758 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3078394 рублей. Основной составляющей расходов является статья «затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)» – 2291327 рублей, а также:
·налоги, включаемые в себестоимость продукции – 765902 рублей;
·налог на прибыль – 62564 рублей;
·налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 7241 рублей;
·налог на доходы – 682 рубля;
·налоги, относимые на финансовые результаты – 24273 рубля;
·выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – 7980 рублей;
·прирост собственных оборотных средств – 20568 рублей.
По инвестиционной деятельности – 175625 рублей:
·затраты на проведение НИОКР – 10000 рублей;
·расходы по прочей реализации – 30141 рублей;
·расходы по внереализационным операциям – 107284 рубля;
·содержание объектов социальной сферы – 26100 рублей;
·прочие расходы – 2100 рублей.
По финансовой деятельности – 226749 рублей:
·выплата дивидендов – 197188 рублей;
·отчисления в резервный фонд – 7000 рублей;
·прочие расходы – 22561 рублей.
Превышение доходов над расходами составило 163690 рублей. Сальдо по текущей деятельности положительное и составило 542805 рублей. Это свидетельствует о нормальном функционировании ПСБ.
Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное. Оно составило (- 152366) рублей. Данный показатель характеризует инвестиционную деятельность с положительной стороны. Это означает, что инвесторы получат прибыль в результате вложения этих средств в НИОКР и прочие проекты.
Сальдо по финансовой деятельности отрицательное – (- 226749) рублей. Это говорит о том, что финансовая деятельность направлена на расходование денежных средств. Это связано с выплатой дивидендов и расходами на оплату услуг банков. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 197188 руб., или 70% от прибыли.
Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост устойчивых пассивов.
Я рекомендую предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ.
При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.
Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.
Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.
В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.
На предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.
По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.
Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.
Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.
Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность ПСБ. Это фонд потребления, резервный фонд и пр.
После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.
Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.
На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.
С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приведут к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.
Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.
После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.
Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.
Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что руководство предприятия определяет, какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.
Успех плана корпорации и финансового плана прямо зависит от структуры капитала компании. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.
Структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.


     Страница: 7 из 8
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка