РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансовый менеджмент на современном предприятии. Диплом.

Разделы: Финансовый менеджмент | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 12 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 







Данные таблицы 2.2.1.2. свидетельствуют об увеличении общего остатка производственных запасов на конец 1996 г. на 8 474 749 тыс. руб.
Наибольшая доля в структуре производственных запасов на начало года приходилась на сырье (45,3 %). Однако уменьшение остатков сырья на конец года на 789 665 тыс. руб. привело к ее снижению до 18,8 %.Снижение остатков производственных запасов произошло в результате запланированного снижения товарного выпуска, в связи с проведением плановых капитальных ремонтов камер батареи № 1, и закрытие цеха ЛПО в связи с отсутствием спроса на продукцию данного цеха. Это привело к сокращению потребностей предприятия в сырье.
По указанным выше обстоятельствам на конец 1996 г. произошло увеличение доли вспомогательных материалов с 35,9 % до 51,8 % (т. е. на 15,9 %), а также доли запасных частей с 11 % до 18 ,3 % (т.е. на 7.3 %).
Обобщающим показателем расхода материальных ресурсов является стоимостной показатель материалоотдачи, или материалоемкости. С помощью стоимостных показателей материалоотдачи можно подсчитать эффективность использования материальных ресурсов, как в целом по предприятию, так и по основным видам материальных ценностей.
Анализ использования материальных ресурсов проведем на основе данных таблицы 2.2.1.3.



Таблица 2.2.1.3.
Выполнение плана по использованию материальных ресурсов.

Показатели
По плану
Фактически
Отклонение от плана
Выполнение плана, %

А
1
2
3
4

1. Товарная продукция, тыс. руб., в том числе:

412937000
438187468
+25250468

106,1

-товарный выпуск коксовой продукции, тыс. руб.


405156692

407046000

+1889308


100,5

2. Затраты сырья и материалов на производство продукции, тыс. руб., в том числе:


309085000

308149218

-935782


99,7

-затраты шихты на производство коксовой продукции, тыс. руб.


258965000

252275211

-6689789


97,4

3. Материалоотдача, копеек, в том числе:

134
142
+8

106

-по коксовой продукции, коп.

156
161
+5

103,2



Данные таблицы 2.2.1.3. свидетельствуют об улучшении использования материальных затрат в производстве продукции. Это привело к сверхплановому выпуску товарной продукции на 26 500 671 тыс. руб. Снижение величины потребленных материальных затрат сократило товарный выпуск на 1 250 203 тыс. руб. Таким образом в 1996 г. сверхплановый выпуск товарной продукции составил 25 250 468 тыс. руб.
Для производства фактического объема продукции с сохранением планового показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных ресурсов на 19 835 858 тыс. руб. по сравнению с фактически израсходованными ресурсами. Таким образом относительная экономия материальных затрат составила 19 835 858 тыс. руб.
Повышение эффективности использования шихты, на производство коксовой продукции, привело к ее относительной экономии на 7 897 383 тыс. руб., а также снижению удельного расхода шихты на тонну кокса с 1,3 тонн до 1,29 тонн (по данным плановой и фактической калькуляции кокса). Это позволило перевыполнить план по производству кокса (в натуральном выражении на 0,3 % и на 0,5 % в стоимостном выражении), несмотря на недопоставку угля за год.


2.2.2. АНАЛИЗ СРЕДСТВ В РАСЧЕТАХ.

В процессе анализа необходимо изучить дебиторскую задолженность. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движение и форма, т.е. чемвызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и появление кредиторской задолженности.
Различается нормальная и неоправданная задолженность. К неоправданной задолженности относится задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порчи товарно-материальных ценностей и др. Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.
На АО “АО "Х"“ не ведется учет дебиторской задолженности по срокам погашения, но есть информация об общих итогах сумм дебиторской задолженности, которая отражается в форме № 5 “Приложение к балансу предприятия“.

Используя имеющиеся данные проведем анализ состава и движения дебиторской задолженности АО “Х“ в таблице 2.2.2.1.

Таблица 2.2.2.1.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности.
тыс. руб.

Виды дебиторской
На
На
Обязательства
Спи-
Откло-



задолженности
начало 1995 г.
конец 1995 г.
возникло
погашено
сано
нение



А
1
2
3
4
5
6

Товары отгруженные, в том числе:
-просроченная

58642673

39355545
52497498

-

374088406

333077
380233581

39355545

х

333077
-6145178

-39355545

Расчеты с дебиторами:

-за товары, работы, услуги

4650023
5259825



х
+609802

-с персоналом по прочим операциям


139191

1361566


8214545380


82

10894476


х

+1222375

-с прочими дебиторами

670018
1829544




х
+1159526

Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам


28300

687500




х

+659200

Итого:

64130204
61635933
588633786
591128057

333077
-2494271



Из данных таблицы 2.2.2.1. видно, что за отчетный год сумма дебиторской задолженности сократилась на 1 494 271 тыс. руб., что явилось следствием сокращения задолженности по товарам отгруженным на сумму 6 145 178 тыс. руб., в т. ч. За счет полного погашения просроченной дебиторской задолженности на сумму 39 355 545 тыс. руб., а также списание на финансовый результат просроченной задолженности в сумме 333 077 тыс. руб.
По остальным статьям дебиторской задолженности наблюдалось увеличение сумм остатков задолженности. В том числе увеличилась неоправданная дебиторская задолженность на сумму 1 159 526 тыс. руб.
По каждой сумме просроченной дебиторской задолженности, возникавшей в течении года, предприятием велась претензионная работа.
Основным должником АО “Х“ являются следующие предприятия:


ТОО “Домна“ г. Тула

14 250 907 тыс. руб.

Железная дорога

7 218 091 тыс. руб.

ТОО “Коксохимсбыт“

6 544 406 тыс. руб.

Пермский металлургический завод

1 760 278 тыс. руб.

АО “Западно-сибирский металлургический комбинат“

1 576 126 тыс. руб.

Котельно-радиаторный завод, г. Нижний-Тагил

1 148 737 тыс. руб.

Кузбассэнерго

867 601 тыс. руб.



Таким образом, основными должниками являются предприятия металлургической промышленности, испытывающие, как и большинство крупных промышленных предприятий, финансовые затруднения.

При анализе дебиторской задолженности следует иметь ввиду, что в условиях инфляции предприятие реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. В связи с этим интересен способ предоставления скидок при досрочной оплате .

В основу расчетов закладываются известные подходы, базирующиеся на учете динамики падения покупательной способности денежной единицы. Основными показателями, используемыми для расчетов, являются индекс цен (Иц) и коэффициент падения покупательной способности денежной единицы (Кпс), рассчитываемые по формулам:
Sp1q11
Иц = , Кпс = ,
Sp0q1Иц

где: p1- фактическая цена в отчетном периоде; р0- фактическая цена в базисном периоде; q1-объем реализованных товаров в натуральных единицах по этой товарной группе в отчетном периоде; суммирование осуществляется по товарным группам, отобранным для анализа инфляционных процессов (1=1...n).

Расчет индекса инфляции за 1996г. по всей номенклатуре выпуска АО “Х“ проведем на основе данных таблицы 2.2.2.2.


Таблица 2.2.2.2.
Расчет индекса инфляции за 1995 г.
тыс. руб.

Наименование
Выпуск 1995 г.



продукции
в ценах 1995 г.
в ценах 1994 г.

А
1
2

1. Кокс 6 % влажности

407046000
114376886

2. Шихта товарная

2466000
1430816

3. Газ коксовый

8843000
3146074

3. Смола каменноугольная

11742000
2682614

4. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)


1078000

539241

5. Сырой бензол

5600000
2358712

6. Легкие пиридиновые основания -100%

152000
89667

7. Роданистый аммоний

1000
500

8. Тиокарбомид

118000
67889

9. ТНП:

-крышки
-клей

603000
266000
59563
49590

10. Работы промышленного характера (в том числе ремонтные работы)


272468

133000

11. Всего

438187468
124934552



438187468
Иц (1995 г.) = = 3,50733612907.
124934552

Иц (месячный) =12Ц3,50733612907 = 1,11023001894;

Иц (дневной) =30Ц1,11023001894 = 1,00349165561;

Период погашения (длительность оборота) дебиторской задолженности- 51 дней;
1
Кпс за 51 день = = 0,837139738504;
Иц (дневной)51

Скрытые потери от инфляции с 1 тыс. руб. дебиторской задолженности составили:


(1 - Кпс (за 51 день))*1000 = 162,860261496 руб.

Коэффициент падения покупательной способности денег равен 0,83. Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 51 день, АО “Х“ реально получает лишь 83 % от стоимости договора, теряя с каждой тысячи рублей 162 руб. (или 16,3 %).
В рамках этой суммы предприятию целесообразно выбрать величину скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору-поставке. Условия предоставления скидки должны быть обязательно оговорены при заключении договора.

2.2.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Составим таблицу 2.2.3.1., в которой отразим движение денежных средств и рассчитаем показатель валютной самоокупаемости. Принцип валютной самоокупаемости заключается в превышении поступления валюты над ее расходами. Соблюдение этого принципа означает, что хозяйствующий субъект не “продает“ свой валютный фонд, а просто его накапливает.

Таблица 2.2.3.1.
Движение денежных средств за 1995 г.
тыс. руб.

Показатели
Остаток на начало
Поступление
Расход
Остаток на конец

А
1
2
3
4

1. Касса.

10556
12743061
12699525
54092

3. Расчетный счет.

1561
53740200
53734011
7750

3. Валютный счет.

362745
30651029
30968695
45079

3. Прочие денежные средства.

1764

х
х

629878

5. Итого денежных средств.

376626

х
х

736799

6. Коэффициент валютной окупаемости

х
х
х

0,99




     Страница: 12 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка