РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Финансовый менеджмент на современном предприятии. Диплом.

Разделы: Финансовый менеджмент | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 






Рентабельность всей реализованной продукции в 1996 г. увеличилась до 16,1%, в том числе рентабельность коксовой продукции до 15,8 %, оставаясь, однако, на низком уровне.
Таким образом, снижение товарного выпуска происходило на фоне сокращения удельных затрат на рубль товарной продукции и повышения рентабельности реализованной продукции.
Теперь рассмотрим, более детально хозяйственную деятельность АО “Х” за 1994-1996 г.г.


рис. 1.1.1. Схема производстваАО “Х”.

Углеподготовительный цех
угли по

маркам

-кокс доменный
-кокс литейный
-коксовый орешек
-коксовая мелочь

Коксовый
цех

шихта

коксовый

газ


Цех
улавливания

Цех
роданистых
солей


-смола каменноугольная
-минеральные удобрения
-сырой бензол
-ЛПО
-роданистый аммоний


1.2.2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х“ ЗА 1994-1996 г.г.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ же следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.
Поэтому для начала охарактеризуем выпуск и реализацию продукции завода в денежном и натуральном выражении, а также остановимся на вопросах качества продукции и ритмичности ее выпуска. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 1994 г., 1995 г., 1996 г. содержащиеся в форме 1П “Отчет предприятия по продукции“, а также воспользуемся плановыми показателями на 1996 г.

1.2.2.1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

Данные для проведения анализа выполнения плана по производству и реализации продукции в денежном выражении представлены в таблице 1.2.2.1.1.
Как видно из таблицы 1.2.2.1.1. план по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1 % в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
Перевыполнение плана произошло за счет сверхпланового производства коксовой и химической продукции, а также в результате отгрузки шихты на сторону, не предусмотренной планом.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем, реализованная продукция за наличный расчет составила 15 %, а по взаимозачетам 85 % от общего объема реализации. Несовпадение оценок выполнения плана по товарной и реализованной продукции объясняется изменениями остатков на складе и отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.
Запланированные на 1996 г. объемы выпуска и реализации продукции, в сопоставимых ценах, и фактические темпы роста к 1994 г.,1995 г. составили:
По товарной продукции планировался темп роста 96,6 % фактически темп роста составил 97,64% к 1994 г. Это привело к перевыполнению плана по темпам роста на 1,04%.
Темп роста 1995 г. к 1993 г. составляет 79,95 %, что ниже темпа роста 1994г. к 1993 г. (81,92 %). Это свидетельствует о снижении товарного выпуска в стоимостном выражении.
По реализованной продукции планировался темп роста 109,7 % фактически он составил 118,5 %. Таким образом получено перевыполнение по темпам роста 8,8 %.


Таблица 1.2.2.1.1.
Выпуск и реализация продукции.

Показатели
План
Фактически
Отклонение от плана
Темпы роста




на 1995 г.
1993 г.
1994 г.
1995 г.
сумма
%
1995 г.
план
1995 г.




1993 г.
1994 г.
1994 г.

А


1
2
3
4
5
6
7
8

1.Объем реализации в ценах:

-оптовых
-сопоставимых

391294000
410778264
36969524
404406964
107839774
374522483
443818847
443818847
+52524847
+33040583
+13,4
+8,0
12р
109,7
3,63р
109,7
4,12р
118,5

2.Товарная продукция в ценах:

-оптовых
-сопоставимых

412937000
433498965
50083200
547856523
129221150
448779000
438187468
438187468
+25250468
+4688503
+6,1
+1,1
8,75р
79,98
3,2р
96,6
3,39
97,64




Темп роста 1996 г. к 1994 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста 1995г. к 1994 г.(92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.
Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.
Для анализа показателей выпуска , реализации и отгрузки продукции рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.

Таблица 1.2.2.1.2.
Баланс готовой продукции.
тыс. руб.

Показатели в оптовых
1995 год
Отклонение от плана



ценах предприятия
по плану
фактически
сумма
%

А
1
2
3
4

1. Остатки нереализованной товарной продукции на начало года, всего: в том числе:



45488379

45488379

-

-

-на складе

х
400540
-
-

-отгруженной, но не оплаченной


х

45087839

-

-

2.Выпуск товарной продукции


412937000

438187468

+25250468

+6,1

3. Итого товарной продукции

456234491
483675847
+25441356
+6,1

3. Реализовано

391294000
443818847
+52524847
+13,4

4. Остатки нереализованной товарной продукции на конец года, всего: в том числе:



64940491
38857000

-25083491

-38,6

-на складе

х
1357000
-
-

-отгруженной, но не оплаченной


х

38500000

-

-

a) по причине отсутствия средств у покупателей.


х

38500000

-

-



Как следует из таблицы 1.2.2.1.2. перевыполнение плана по реализации продукции на 52524847 тыс. рублей явилось следствием увеличения товарного выпуска и сокращения остатков нереализованной продукции.
За счет сверхпланового выпуска было реализовано продукции больше плана на 25250468 тыс. рублей, что составляет 48,1% от общей суммы перевыполнения плана. За счет оплаты продукции, отгруженной ранее, произошло сокращение остатков нереализованной продукции на конец 1995 года, что увеличило объем реализации на 25083491 тыс. рублей, или на 51,9% от общей суммы перевыполнения плана.
Для определения выполнения плана по номенклатуре и ассортименту , составим таблицу 1.2.2.1.3.


Таблица 1.2.2.1.3.
Выпуск продукции АО "Х" за 1995 г.
тыс. руб.

Наименование
продукции
В сопоставимых ценах
Засчитывается в
Недовыполнение




по плану
фактически
выполнение плана по ассортименту
плана

А
1
2
3
4

1. Кокс 6 % влажности

405852768
407046000
405852768

-

2. Шихта товарная

-

2466000

-
-

4. Газ коксовый

9023825
8843000
8843000
180825

3. Смола каменноугольная

10430859
11742000
10430859

-

4. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)


1018667

1078000

1018667


-

5. Сырой бензол

5165851
5600000
5165851

-

6. Легкие пиридиновые основания -100%

152523
152000
152000
523

7. Роданистый аммоний

15000
1000
1000
14000

8. Тиокарбомид

190836
118000
118000
72836

9. ТНП:

-крышки
-клей

1108280
267888
603000
266000
603000
266000
505280
1888

10. Работы промышленного характера (в том числе ремонтные работы)


272468

272468

272468


-

11. Всего

433498965
438187468
432723613
775352



Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства продукции в 1995 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.
Причиной расхождения между исчисленными процентами явилось невыполнение плана по выпуску:
-товарного коксового газа на 180825 тыс. рублей из-за недозабора его Кемеровской ГРЭС;
-легких пиридиновых оснований на 523 тыс. рублей из-за остановки отделения ЛПО с 24.12.95 года в связи с убыточностью производства;
-роданистого аммония (на 14000 тыс. рублей) в связи с остановкой цеха роданистых солей с 20.12.95.года из-за отсутствия рынка сбыта;
-тиокарбомида на 72836 тыс. рублей;
-крышек на 505280 тыс. рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.
Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352 тыс. рублей.
Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице 1.2.2.1.4.


Таблица 1.2.2.1.4.
Структура выпущенной продукции.
тыс. руб.

Наименование
продукции
По плану
Фактически
Фактический
Принимается в




сумма, в сопоставимых ценах
уд.
вес %
сумма, в сопоставимых ценах
уд. вес %
выпуск при плановой структуре
выполнение плана по структуре

А
1
2
3
4
5
6

1. Кокс 6 % влажности

405852768
93,6
407046000
92,9
410231108

407046000

2. Шихта

-
-

2466000
0,56

-
-

4. Газ коксовый

9023825
2,1
8843000
2,02
9114299
8843000

3. Смола каменноугольная

10430859
2,4
11742000
2,68
10516499
10516499

4. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)


1018667

0,2

1078000

0,25

876375

867375

5. Сырой бензол

5165851
1,24
5600000
1,28
5420379
5420379

6. Легкие пиридиновые основания -100%


152523

0,04

152000

0,03

175276

152000

7. Роданистый аммоний

15000
0,04
1000

0

13146
1000

8. Тиокарбомид

190836
0,04
118000
0,03
175275
118000

9. ТНП:

-крышки
-клей

1108280
267888
0,26
0,06
603000
266000
0,14
0,06
1139287
262912
603000
262912

10. Работы промышленного характера (в том числе ремонтные работы)


272468

0,06

272468

0,06

262912

262912

11. Всего

433498965
100
438187468
100
438187468
434102077




     Страница: 2 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка