| Страница: 7 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | Темп роста, % |
| | 1994 г. | 1995 г. | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
1. Выработка на одного работника ППП, руб. | 26290394 | 67093017 | 224022223 | 2,5р. | 3,3р. |
|
2. Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб. | 164985 | 478568 | 958460 | 2,9р. | 2р. |
|
3. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (стр.2-100) : (стр.1-100) | х | х | х | 1,22 | 0,43 |
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.
В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | % | Темпы роста, % |
| | по плану | фактически | вып. плана | 1994г. | 1995г. | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Себестоимость выпуска, тыс. руб. | 45377068 | 120382840 | 363740000 | 363126538 | 99,8 | 2,7р. | 3р. |
|
2. Товарный выпуск в оптовых ценах (без НДС), тыс. руб. | 50083200 | 129221150 | 412937000 | 438187468 | 106,1 | 2,6р. | 3,4р. |
|
3. Затраты на рубль товарной продукции, копеек. | 91 | 93 | 88 | 83 | 94,3 | 102 | 89,2 |
Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции.
Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 1.2.2.4.2.
| Элементы | План на 1995 г. | Фактически, 1995г. | Отклонение | % |
| | сумма тыс. руб. | уд. вес, % | сумма тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | % | вып. плана |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Сырье и материалы | 261871000 | 72,3 | 256898386 | 70,5 | -4972614 | -1,8 | 97,1 |
|
2. Покупные комплектующие изделия, ПФ, работы и услуги производственного характера | 23866000 | 6,6 | 30045600 | 8,3 | +6179600 | +1,7 | 126,0 |
|
3. Топливо | - | - | - | - | х | х | х |
|
4. Энергия | 23348000 | 6,4 | 21205232 | 5,8 | -2142768 | -0,6 | 90,8 |
|
Итого материальных затрат : | 309085000 | 85,3 | 308149218 | 84,6 | -935782 | -0,7 | 99,7 |
|
5. Затраты на оплату труда | 22059000 | 6,1 | 21792051 | 6,0 | -266949 | -0,1 | 98,8 |
|
6. Отчисления на социальные нужды | 7368000 | 2,0 | 8425333 | 2,3 | +1057333 | +0,3 | 114,4 |
|
7. Амортизация основных производственных средств | 8444000 | 2,3 | 9287785 | 2,6 | +843745 | +0,3 | 110 |
|
8. Прочие затраты | 15324000 | 4,2 | 16605042 | 4,6 | +1318042 | +0,4 | 108,6 |
|
Итого затрат на производство : | 362280000 | 100 | 364259429 | 100 | +1979429 | х | 100,5 |
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %.
В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ), что привело к экономии по этим элементам.
В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам: “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“ на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1 057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843 745 тыс. руб.
Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к таблице 1.2.2.4.3.
| Статьи затрат | Стоимость кокса | Фактический выпуск кокса в 1995 г. | Экономия (перерасход) | Изменение затрат, % |
| | по плану | по плановой стоимости | по фактической стоимости | гр.3-гр.2 | по статье | гр.4 : гр2 (итог) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1.Шихта (сырьё) | 258965000 | 258181183 | 252275211 | -5905972 | -2,29 | -1,8 |
|
2.НЗП | - | - | -229505 | -229505 | х | -0,07 |
|
3.Плата за воду | 2000 | 3248 | 3648 | +400 | +12,32 |
|
| 4.Расходы по переделу: | 59439000 | 57830456 | 65076884 | +7246428 | +12,53 | +2,14 |
|
-технологическое топливо, газ коксовый | 14976000 | 13919023 | 14607675 | +688652 | +4,9 | +0,2 |
|
-энергетические затраты | 6306000 | 6650390 | 5287259 | -363131 | -6,4 | -0,1 |
|
-основная заработная плата производственных рабочих | 1725000 | 1729056 | 1657381 | -71675 | -4,1 | -0,02 |
|
-дополнительная заработная плата производственных рабочих | 186000 | 186437 | 187963 | +1526 | +0,8 | 0,00 |
|
-отчисления от заработной платы | 907000 | 909133 | 917854 | +8721 | +1 | 0,00 |
|
-текущий ремонт и содержание основных средств | 31718000 | 31811234 | 37979824 | +6168590 | +19,4 | +1,8 |
|
-амортизация основных средств | 2198000 | 2198000 | 2917193 | +719193 | +32,7 | +0,2 |
|
-прочие расходы по цеху | 142300 | 1427183 | 1521735 | +94552 | +6,62 | +0,02 |
|
5. Прочие производственные расходы | - | - | - | - | - | - |
|
6. Общехозяйственные расходы | 16641000 | 16641000 | 19469585 | +2828585 | +17 | +0,8 |
|
7. Плата за выбросы | 28000 | 28083 | 31717 | +3634 | +12,9 | 0,0 |
|
8. Попутная продукция (-), смола, бензол, газ коксовый | 411000 | 402949 | 402950 | +1 | - | - |
|
Производственная себестоимость | 334664000 | 332281021 | 336224590 | +3943569 | +1,2 | +1,16 |
|
9. Внепроизводственные расходы | 6291000 | 6309492 | 6320316 | +10824 | +0,2 | +0,003 |
|
Полная себестоимость, в т. ч. прямые затраты из них: | 340955000 319406000 | 338590513 316014887 | 342544906 317122590 | +3954393 +1107703 | +1,17 +0,4 | х х |
|
-прямые материальные | 280249000 | 277759844 | 271944288 | -5809556 | -2,1 | х |
|
Прямые затраты на рубль выпуска кокса, копеек, из них: | 78,59 | 78,56 | 77,91 | -0,65 | х | х |
|
-прямые материальные | 69,17 | 69,05 | 66,81 | -2,24 | х | х |
| Страница: 7 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |