| Страница: 3 из 10 <-- предыдущая следующая --> |
| Показатель | Формула | Метод определения |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реа-лизации (В) | В= bi*pi | Сумма всех продаж, где bi-единица продукции, pi-цена продукции |
| Валовой коммерческий доход (ВД) | ВД=В - Стмц и ги | Выручка о реализации – Стоимость приобретенных товарно-материаль-ных ценностей и готовых изделий |
| Добавленная стоимость (ДС) | ДС=ВД – Рэ | ВД – Эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчик –ков) |
| Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД) | ВЗД=ДС - Рзп- Нзп-Ротп | ДС – Расходы на зарплату – Налоги на зарплату – Оплата отпусков |
| Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР) | ВЭР=ВЗД - Кр%+ Двлж- Отчриск | ВЭД – Уплата процентов за кредит + Доход от вложения средств в другие предприятия – Отчисления в фонд риска |
| Прибыль, кото-рая может быть использована для самофинан-сирования (СФ) | СФ=ВЭР - Праб-Нпр | ВЭР – Прибыль, распределяемая между работниками предприятия – Налоги на прибыль |
| Чистая прибыль (П) | П=СФ+Дслуч- Рслуч- Анедв | СФ+Случайные доходы (расходы) -Амортизация недвижимости |
Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпроментирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены в Банке Франции или не могут. В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.
Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения Заемщика ко II классу, выше средних - к I и ниже средних к III.
Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.
Таблица 1.2
| Наименование | Коэф. ликвидности | Коэф.покрытия | Платежеспособность |
| Отрасли | I класс | IIкласс | IIIкласс | I класс | IIкласс | IIIкласс | I класс | Iiкласс | IIIкласс |
| П/п отрасли I | Более 0.6 | 0.6- 0.4 | Менее 0.4 | Более 1.5 | 1.5- 1.3 | 1.3- 1.0 | Более 50% | 50- 30% | Менее 30% |
| П/п отрасли II | Более 0.4 | 0.4- 0.25 | Менее 0.25 | Более 2.0 | 2.0- 1.5 | 1.5- 1.0 | Более 35% | 35- 25% | Менее 25% |
| П/п отрасли III | Более 0.45 | 0.45- 0.3 | Менее 0.3 | Более 1.8 | 1.8- 1.3 | 1.3- 1.0 | Более 60% | 60- 45% | Менее 45% |
Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.
Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах.
Бальная система оценки надежности заемщика.
Вариант 1 2 3 4 5 6 Таблица 1.3.
| П О К А З А Т Е Л И | Р п е о й к т а и з н а г т е л е й % | К л а с с | Б А Л Л Ы | К л а с с | Б а л л ы | К л а с с | Б а л л ы | К л а с с | Б а л л ы | К л а с с | Б а л л ы | Р п е о й к т а и з н а г т е л е й % | К л а с с | Б А Л Л Ы |
| Кл | 40 | I | 40 | II | 80 | III | 120 | III | 120 | I | 40 | 20 | III | 60 |
| Кп | 30 | I | 30 | II | 60 | III | 90 | III | 90 | II | 60 | 10 | III | 30 |
| Псс | 30 | I | 30 | II | 60 | III | 90 | III | 60 | III | 90 | 70 | II | 140 |
| Итого | X | I | 100 | II | 200 | III | 300 | III | 270 | II | 190 | X | II | 230 |
При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют I классу, количество баллов равно 100, II классу - 200 и III классу - 300 (варианты 1,2,3). Поэтому предлагается, что при промежуточной величине баллов близко к 100 (т.е 100-150 баллов) присваивается I класс, к 200 (т.е. 151-250 баллов) - II класс и к 300 (т.е. 251-300) - III класс.
В 4-ом варианте фактическое значение Кл и Кпокр позволяет присвоить III класс, а Псс - II класс. В итоге заемщик имеет 270 баллов, что соответствует III классу.
Изменение рейтинга показателей при сохранении классности каждого из них может привести к изменению общего класса кредитоспособности. Например, в 4-м и 6-м вариантах Кл. и Кпокр и Псс имеют одинаковый класс, но рейтинг присвоен разный, В результате при 4-м варианте Заемщик имеет III класс, а при 6-м - II.
При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств, в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.
Одинаковый уровень показателей и сумма баллов достигаются влиянием разных факторов. Так, увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой продукции, не имеющей широкого потребителя или связанной с транспортными затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины этого сокращения. Если, например, задолженность по краткосрочным ссудам уменьшилась из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как укрепление финансового положение клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В качестве основных направлений этого анализа можно выделить:
- анализ влияния ликвидных средств, в целом и их элементов на коэффициенты ликвидности и покрытия;
- оценку изменения коэффициента покрытия под влиянием нормируемых активов;
- изучение изменения структуры долговых обязательств и ее воздействия на коэффициенты ликвидности и покрытия;
- анализ факторов, определивших рост или снижение показателя обеспеченности собственными средствами;
- оценку показателя обеспеченности собственными средствами с позиции достаточности собственных средств клиента.
Анализ факторов изменения уровня коэффициентов и показателей кредитоспособности позволяет более точно определить класс кредитоспособности, а также выработать условия по данному классу.
Не рекомендуется повышать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу:
-при улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции;
-при повышении коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства;
- при ухудшении структуры ликвидных средств;
-при фактическом наличии собственных оборотных средств, в размере менее постоянной минимальной потребности в них;
-при росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью предприятия;
-при улучшении показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;
-при сокращении долговых обязательств банку в связи с не поставками кредитуемого сырья.
1.4. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России.
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.
Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов.
Для получения кредита заемщик предоставляет Банку следующие документы;
1.Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса заемщика, телефонов руководителей и фамилии, и должности представителя заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).
2.Документы, подтверждающие право собственности заемщика:
а) нотариально удостоверенную копию Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке;
б) нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);
в) карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально;
г) свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;
д) разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию).
3.Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда РФ о намерении открыть ссудный счет (после принятия банком решения о предоставлении кредита).
1.Финансовые документы:
а) годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой ГНИ о принятии, включающий: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - ф.2, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - ф.3,4,5, пояснительную записку;
б) аудиторское заключение по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;
в) бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии, включающий: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - ф.2;
г) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц;
д)суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления;
е) расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения задолженности;
ж) расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;
з) расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;
и) справки об остатках на расчетных и валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам;
к) выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.
При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
| Страница: 3 из 10 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |