| Страница: 3 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Пассив |
| 3 Капитал и резервы |
| Уставный капитал | 410 | 100000 | 100000 | 4,793 | 100,00 | 0 | -0,989 | 0,000 | 0,000 |
|
Добавочный капитал | 420 | 55967 | 55967 | 8,726 | 6,926 | 0 | -1,800 | 0,000 | 0,000 |
|
Резервный капитал | 430 | 4611 | 4611 | 0,719 | 0,571 | 0 | -0,148 | 0,000 | 0,000 |
| резервы, образов. в соотв. с законод-вом | 431 | 1537 | 1537 | 0,240 | 0,190 | 0 | -0,049 | 0,000 | 0,000 |
| резервы, образов. в соотв. с учред. док-ми | 432 | 3074 | 3074 | 0,479 | 0,380 | 0 | -0,099 | 0,000 | 0,000 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 312672 | 291547 | 48,750 | 36,080 | -21125 | -12,670 | -6,756 | -0,127 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | X | 186850 |
| 23,123 |
| 23,123 |
| |
| Итого по разделу 3 | 490 | 403990 | 569715 | 62,988 | 70,504 | 165725 | 7,516 | 41,022 | 0,994 |
| 4 Долгосрочные обязательства |
| Займы и кредиты | 510 | 52687 |
| 8,215 |
| -52687 | -8,215 | -100,000 | -0,316 |
| кред. банков подлеж. погаш. >12 м-цев | 511 | 52687 |
| 8,215 |
| -52687 | -8,215 | -100,000 | -0,316 |
|
Итого по разделу 4 | 590 | 52687 |
| 8,215 |
| -52687 | -8,215 | -100,000 | -0,316 |
| 5 Краткосрочные обязательства |
| Займы и кредиты | 610 | 58460 | 101602 | 9,115 | 12,574 | 43142 | 3,459 | 73,797 | 0,259 |
| кред. банков подлеж. погаш. в течен.12 м-цев | 611 | 58460 | 101602 | 9,115 | 12,574 | 43142 | 3,459 | 73,797 | 0,259 |
|
Кредиторская задолженность | 620 | 126241 | 118784 | 19,683 | 14,700 | -7457 | -4,983 | -5,907 | -0,045 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 113582 | 97600 | 17,709 | 12,078 | -15982 | -5,631 | -14,071 | -0,096 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 2985 | 5813 | 0,465 | 0,719 | 2828 | 0,254 | 94,740 | 0,017 |
| авансы полученные | 627 | 8957 | 15310 | 1,397 | 1,895 | 6353 | 0,498 | 70,928 | 0,038 |
| прочие кредиторы | 628 | 717 | 61 | 0,112 | 0,008 | -656 | -0,104 | -91,492 | -0,004 |
|
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 |
| 17957 |
| 2,222 | 17957 | 2,222 |
| 0,108 |
|
Итого по разделу 5 | 690 | 184701 | 238343 | 28,798 | 29,496 | 53642 | 0,698 | 29,043 | 0,322 |
|
Баланс (сумма строк 490+590+690) | 700 | 641378 | 808058 | 100,00 | 100,00 | 166680 |
| 25,988 | 1 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
| Арендованные основные средства | 910 | 1730 | 30459 |
| | ||||
| в том числе по лизингу | 911 |
| 28730 |
| | ||||
| Спис.в убыток задолж. неплатежесп. дебиторов | 940 | 495 | 6840 |
| |
Из таблицы видно, что большую часть валюты баланса составляют внеоборотные активы (70,96%) по активу и капитал и резервы (62,988) по пассиву. Можно сделать вывод, что большая часть денежных средств организации находится в обездвиженном состоянии, к тому же достаточно большая доля валюты баланса (11,14%) приходится на долгосрочные финансовые вложения и нераспределенную прибыль прошлых лет (30,08%).
Общая стоимость имущества организации за 2003 год увеличилась на 18%. На 31% возросла и стоимость внеоборотных активов. Стоимость же оборотных активов увеличилась на 14%. Материальные оборотные средства увеличились за счет увеличения расходов будущих периодов на 76%. Величина собственных источников средств организации возросла на 41%, а величина заемных источников формирования активов такова: долгосрочные обязательства отсутствуют, а краткосрочные увеличились на 29%. Величина собственных средств в обороте сократилась почти на 50%. Величина рабочего капитала снизилась с 1554 в 2002 г. до -25150 в 2003.
Т. к. доля собственных источников средств увеличилась, то можно сказать о некоторой финансовой устойчивости организации, причем нераспределенную прибыль можно рассматривать как источник пополнения активов.
Валюта баланса возросла на 26%, что превышает темпы инфляции и свидетельствует о неплохом финансовом состоянии организации.
Темп прироста оборотных активов ниже темпа прироста внеоборотных активов – это свидетельствует о нерациональном управлении активами.
Собственный капитал превышает заемный, то же можно сказать и о темпах их прироста. Это является положительным моментом в характеристике баланса.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей и темпы их прироста практически одинаковы.
3.2. Анализ ликвидности баланса
| Актив | Пассив |
| № | Показатель | Нач.года | Кон.года | № | Показатель | Нач.года | Кон.года |
| 1 |
А1 стр.250+260 | 25 098,00 | 30 869,00 | 1 |
П1 стр. 620 | 126 241,00 | 118 784,00 |
| 2 |
А2 стр. 240 | 127 792,00 | 132 693,00 | 2 |
П2 стр. 610+670 | 58 460,00 | 101 602,00 |
| 3 |
А3 стр. 210+220+230+270 | 33 365,00 | 49 631,00 | 3 |
П3 стр. 590+630+640+650+660 | 52 687,00 | 17 957,00 |
| 4 |
А4 стр. 190 | 455 123,00 | 594 865,00 | 4 |
П4 стр.490 | 403 990,00 | 569 715,00 |
| Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: | Соотношения для анализируемого баланса |
| А1>=П1 | А1 |
| А2>=П2 | А2>П2 |
| А3>=П3 | А3>П3 |
| А4<=П4 | А4>П4 |
Таким образом, анализируемый баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, то есть существуют неэффективно используемые денежные средства.
| Финансовые коэффициенты | Нач.года | Кон.года |
| Текущая ликвидность= (А1+А2)-(П1+П2), если ТЛ>0, то платежеспособность есть | -31 811,00 | -56 824,00 |
| Перспективная ликвидность=А3-П3 | -19 322,00 | 31 674,00 |
| L1 Общий показатель ликвидности =(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1 | 0,58 | 0,64 |
| L2 Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 | 0,14 | 0,14 |
| L3 Коэффициент критической оценки =(А1+А2)/(П1+П2)>=1,5 min=0,8 | 0,83 | 0,74 |
| L4 Коэффициент текущей ликвидности =(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2, min=1 | 1,01 | 0,97 |
| L5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) v | 21,47 | -6,90 |
| L6 Доля оборотных средств в активе =(А1+А2+А3)/Валюта баланса ^ | 0,29 | 0,26 |
| L7 Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования оборотных активов = |
| |
| (П4-А4)/(А1+А2+А3)>0,1 | -0,27 | -0,12 |
У организации существуют проблемы с платежеспособностью, так как текущая ликвидность < 0, но перспективная ликвидность положительна на конец года, следовательно, возможно восстановление платежеспособности за счет будущих поступлений и платежей.
Как видно из таблицы, финансовые коэффициенты не соответствуют нормативным значениям, то есть у организации существуют проблемы с ликвидностью баланса, а именно:
·организация может погасить совсем небольшую часть (0,14) краткосрочной задолженности за счет денежных средств и ценных бумаг (L2);
·организация в ближайшее время может погасить лишь 0,74 краткосрочной задолженности за счет денежных средств и поступлений по расчету (с 2002 г. положение ухудшилось) (L3);
·мобилизовав все оборотные средства, организация может погасить лишь 0,97 текущих обязательств, причем с 2002 г. положение ухудшилось (L4);
·маневренность функционирующего капитала существенно улучшилась. В 2002 г. в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности было обездвижено 21,47 капитала, а в 2003 г. этот показатель стал отрицательным (L5);
| Страница: 3 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |