- содержания кадровой политики банка;
- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами;
- степени удовлетворения банком общественных потребностей;
- деятельности директората банка.
Рейтинг 1 - Прочный:
- все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг;
- полное соблюдение законов и правил;
- очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности;
- имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются.
Рейтинг 2 - Удовлетворительный:
- большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными;
- общее соблюдение законов и правил;
- главным образом, адекватные правила работы и их выполнение;
- отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности.
Рейтинг 3 - Посредственный:
- большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными;
- имеется незначительное несоблюдение законов и правил;
- явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования;
- некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству.
Рейтинг 4 - Минимально допустимый:
- рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным;
- имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил;
- установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством;
- имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства.
Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять (CAMEL / 5).
Таким образом:
0,9 до 1,4 округляется до 1, что означает - банк получает Прочный рейтинг:
банк полностью здоров;
устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;
нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
1,6 до 2,4 округляется до 2, что означает - банк получает Удовлетворительный рейтинг:
банк практически полностью здоров;
имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления;
банк стабилен;
вмешательство органов надзора нецелесообразно.
2,6 до 3,4 округляется до 3, что означает - банк получает Посредственный рейтинг:
наличие определенных финансовых проблем;
банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;
банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;
возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
3,6 до 4,4 округляется до 4, что означает - банк получает Предельный рейтинг:
наличие серьезных финансовых проблем;
большая вероятность разорения;
необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.
4,6 до 5,0 округляется до 5, что означает - банк получает Неудовлетворительный рейтинг:
наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;
выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;
банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.
3.4. Методика оценки коммерческих банков по системе “INEC”7
Различия в подходе к формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система показателей, интегрированная к российским условиям.
Коэффициенты, используемые в методике “INEC” для оценки балансов банков, представлены в приложениях 11 -16.
1. Коэффициенты для оценки достаточности капитала («С» -capital adequacy)(приложение 11)
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и созданием новых мощностей (в том числе филиалов).
Кроме того, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.
Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов.
К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,20. То есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка.
К2 указывает на предельную сумму убытков то или иного рода, при которой оставшийся капитал (Собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 - 30 % (0,25-0,3) должен покрывать его обязательства.
К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,30. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами.
Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, т.к. предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны.
К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.
Если К4 К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,5.
В соответствии с требованиями ЦБ РФ средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.
2. Коэффициенты для оценки качества активов («А» -asset quality)(приложение 12)
Оценка качества активов является вторым по важности показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Данные по счетам второго порядка не позволяют в полной мере оценить качество активов. Однако с помощью приведенной ниже системы показателей можно определить реальный объем и динамику рисковых активов, долю сомнительных ссуд и дебиторской задолженности, а также степень защищенности доходных активов от риска.
Уровень доходности активов. Показатель предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 75-83 %. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов. Для более детальной оценки необходимо в составе активов, приносящих доход, выделить кредиты, по которым были изменены условия погашения, сомнительные активы с высокой возможностью потерь, нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики, долю крупных кредитов и т.д. Банк в состоянии провести такой детальный анализ на основе данных аналитического учета. С этой целью счета второго порядка необходимо подрУровень доходности активов. Показатель предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 75-83 %. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов. Для более детальной оценки необходимо в составе активов, приносящих доход, выделить кредиты, по которым были изменены условия погашения, сомнительные активы с высокой возможностью потерь, нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики, долю крупных кредитов и т.д. Банк в состоянии провести такой детальный анализ на основе данных аналитического учета. С этой целью счета второго порядка необходимо подразделить на аналитические счета и на их основе создать соответствующие группировки.
Коэффициент защищенности от риска показывает, какую предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, может иметь банк, чтобы покрыть ее за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Значение не устанавливается.
Уровень активов с повышенным риском. Коэффициент характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам повышенного риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением ГДО), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка перед ЦБ РФ, превышение дебиторской задолженности над кредиторской (если она > 0).
Уровень сомнительной задолженности. Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов (максимум 0,05).
Уровень дебиторской задолженности. Коэффициент предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя - 0,40, т.е. уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход-брутто более 40 % может говорить, с одной стороны о снижении ликвидности, а с другой - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.
Соотношение нетто - и брутто-активов. Нормальной считается ситуация, когда активы-нетто составляют не менее 65% от активов-брутто. Минимальное значение коэффициента - 0,65. Максимальное - 1.
3. Коэффициенты для оценки деловой активности («М» - management)
(приложение 13)
Для оценки менеджмента в CAMEL-методе не предусмотрено относительных показателей. Однако положительно оценивается менеджмент того банка, который имеет достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность. Следовательно, действия менеджеров и управляющих органов можно анализировать косвенным путем - по коэффициентам, характеризующим стратегию банка и осуществляемую кредитную политику.
В методике фирмы «ИНЭК» для оценки менеджмента предлагается использовать показатели аналитических таблиц «Оценка деловой активности» и «Оценка финансовой стабильности».
Анализ деловой активности позволяет оценить менеджмент с позиции эффективности руководства деятельностью банка. Виды и масштабы его деятельности изменяются в каждой конкретной ситуации, а также с течением времени, поэтому для оценки менеджмента используются следующие показатели.
Общая кредитная активность. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка. Положительная оценка дается банку при его значении более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если показатель больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения ликвидности бОбщая кредитная активность. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка. Положительная оценка дается банку при его значении более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если показатель больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения ликвидности баланса.
Инвестиционная активность. Показатель характеризует политику банка в области инвестирования в ценные бумаги и управления предприятиями.
Коэффициент ликвидности L3. Доходность кредитных операций. Эти коэффициенты характеризуют эффективность кредитных операций. При этом операционные доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты, берутся по их обороту за анализируемый период. Значения данных коэффициентов рекомендуется сравнивать между собой. Значение не устанавливается.
Коэффициент использования привлеченных средств. Предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты. Если коэффициент больше 0,8, то это говорит о рискованной политике банка. Максимальное значение 0,8.
Коэффициент рефинансирования. Характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков. Рекомендуемое значение - 1. Снижение значения показателя свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.
4. Коэффициенты оценки финансовой стабильности («М» - management)
(приложение 14)
Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых в банке. Для определения специфических рамок, характеризующих финансовую стабильность, предлагается анализировать следующие показатели, а также динамику их изменения.
Собственные средства-нетто. Активы рисковые. Для обоих показателей необходимо анализировать темпы роста (прироста) соответствующих группировок счетов, и полученные значения сравниваются между собой. Стабильное развитие банка, т.е. увеличение его депозитов и прибыльных активов, обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне риска, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста рисковых активов.
Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение показателя, тем выше стабильность банка.
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижение его ликвидности. Если коэффициент менее 0,2 - это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.
Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, убытки от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов от всех операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, т.е. доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.
5. Коэффициенты для оценки прибыльности («Е» - earnings) (приложение 15)
Доходность коммерческого банка - это положительный суммарный совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его Доходность коммерческого банка - это положительный суммарный совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, размер которой обусловливает уровень дивидендов, увеличение собственных средств, развитие пассивных и активных операций.
Коэффициент прибыльности Е1. Данный показатель предназначен для определения уровня рентабельности активов. Показатель используется при сравнении прибыльности одного банка с другим. Минимальное значение показателя (0,75 %) является средним для крупных, а максимальное (1,50 %) - для средних по величине банков.
Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов (повышенный риск).
Коэффициент прибыльности Е2. Данный показатель показывает отдачу акционерного (паевого) капитала банка. Рекомендуемые значения по данному коэффициенту не устанавливаются, так как сравнивать прибыльность капитала акционеров разных банков достаточно трудно.
Коэффициент прибыльности Е3 предназначен для оценки уровня процентного дохода (маржи). Значение этого коэффициента сопоставляется с показателем минимальной маржи (коэффициентом Е4). Если уровень процентного дохода Е3 превышает Е4 на 1-5 пунктов, то маржа считается недостаточной, что вызвано привлечением дорогих депозитов в низко доходные операции.
Более высокая разница между этими коэффициентами свидетельствует либо о наличии дешевых депозитов, либо о вовлечении активов в высокодоходные рисковые операции. Если значения коэффициента Е3 в динамике остаются постоянными или меняются в соответствии с изменением процентных ставок параллельно их движению, то можно предположить, что деятельность банка осуществляется с большим риском.
Коэффициент прибыльности Е4 характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыли (минимальная маржа). Чем меньше этот показатель, тем больше возможностей у банка увеличить свою прибыль.
Коэффициент прибыльности Е5 характеризует доходность кредитных операций. При этом операционные доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты берутся по их обороту за анализируемый период.
6. Коэффициенты для оценки ликвидности («L»- liquidity) (приложение 16)
Ликвидность оценивается способностью банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовностью удовлетворять потребности обслуживаемых клиентов в кредите без потерь.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или иметь возможность увеличить свои фонды при любом требовании выполнить обязательства. Поиск доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности включает в себя управление как активными, так и пассивными операциями. Ликвидность зависит от многих факторов и характеризуется несколькими коэффициентами.
Коэффициент ликвидности Коэффициент ликвидности L1предназначен для оценки уровня «резервов первой очереди». Рекомендуемое значение от 0,03 до 0,07. То есть 3-7 % поступающих ресурсов, привлекаемых на срок до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.
Коэффициент ликвидности L2служит для оценки уровня «резервов второй очереди». Рекомендуемое значение от 0,08 до 0,12. То есть 8-12 % поступающих средств в виде срочных депозитов и других, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.
Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Рекомендуемое значение от 0,12 до 0,15. L 3 оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.
Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение от 0,15 до 0,20. L4 предназначен для оценки возможности одновременного погашения банком всех его обязательств. То есть риску могут быть подвергнуты не более 85 % всех привлеченных банком средств, или не менее 15 % привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами банка.
Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Нормальное значение показателя - 1.
К текущим активам относятся: денежные средства, корреспондентские счета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские ссуды, ценные бумаги.
К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, межбанковские займы, корреспондентские счета, кредиторы, средства в расчетах-нетто, средства бюджетов-нетто, средства для финансирования капитальных вложений.
5. Методика оценки коммерческих банков,
разработанная группой при Экспертном Совете банков Свердловской области
Данная методика представляет собой двухуровневую систему оценочных коэффициентов. В первый уровень входят основные коэффициенты, которые позволяют оценить текущее состояние банка. Во второй уровень входят вспомогательные коэффициенты, которые позволяют определить причины отклонения от нормы или ухудшений основных коэффициентов, а также более детально рассмотреть ситуацию в данной группе. Оценка работы банка рассматривается по пяти группам.
1. Группа надежности (приложение 17)
Коэффициенты данной группы определяют достаточность капитала.
- Капитал - капитал кредитной организации;
- Активы с учетом риска - суммарный объем активов кредитной организации, взвешенных с учетом риска;
- Активы рабочие - суммарный объем активов кредитной организации, направленных в работу;
- Защищенный капитал - суммарная величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка;
- Уставный фонд - фактически оплаченный уставный фонд;
- Все обязательства банка - суммарная величина всех обязательств банка.
Нормативные значения показателя Н1 разбиваются на пять групп:
1 группа - Прочные:
- в данную группу попадают банки, степень риска которых при проведении опер- в данную группу попадают банки, степень риска которых при проведении операций минимальна. Численное значение показателя для данной группы значительно превышает установленные нормативные значения.
Минимальное значение - 0,15.
2 группа - Удовлетворительные:
- в данную группу попадают банки, степень риска которых при проведении операции практически минимальна.
Минимальное значение - 0,12.
Максимальное значение - 0,15.
3 группа - Посредственные:
- в данную группу попадают банки, допускающие определенную степень риска при проведении своих операций.
Минимальное значение - 0,10.
Максимальное значение - 0,12.
4 группа - Предельные:
- в данную группу попадают банки, допускающие значительную степень риска при проведении своих операций.
Минимальное значение - 0,08.
Максимальное значение - 0,10.
5 группа - Неудовлетворительные:
- в данную группу попадают банки, рискующие при проведении своих операций.
Максимальное значение - 0,08.
Вспомогательные коэффициенты:
- коэффициент Н3 показывает насколько банк "защищает" свой капитал. Данный коэффициент является показательным, так как банк должен защищать свой капитал, однако делать это он должен не очень усердно.
При анализе данного коэффициента его численное значение может быть отнесено к одной из следующих трех групп:
- с высоким значением коэффициента;
- со средним значением коэффициента;
- с низким значением коэффициента.
Для данного коэффициента важно смотреть темп прироста его величины, так как только в динамике можно увидеть проводимую банком политику в отношении "защищенного капитала".
