Также "высокое" значение данного коэффициента должно быть ограничено 1, а любое превышение должно отрицательно влиять на оценку Менеджмента. Для банков, у которых нет достаточности капитала, рост величины "Защищенный капитал" должен резко понизить оценку за Менеджмент.
Коэффициент Н4 показывает долю уставного фонда в капитале.
2. Группа ликвидности (приложение 18)
Коэффициенты данной группы определяют, в какой мере и как оперативно банк может выполнить свои обязательства перед клиентами.
- Ликвидные активы - активы, которые могут быть быстро переведены в денежные средства;
- Обязательства до востребования - величина обязательств банка, срок востребования, которых или равен нулю либо неизвестен;
- Активы всего - суммарный объем активов банка;
- Суммарные обязательства банка - общая величина всех обязательств банка;
- Привлеченные средства - суммарный объем привлеченных средств банка;
- Заемные средства - суммарный объем заемных средств банка.
В результате проведенного анализа и реальных расчетов нормативные значения показателя L1 предлагается разбить на 5 групп.
1 группа - Прочные:
- в данную группу попадают банки с высоким уровнем ликвидных активов. Если численное значение показателя для данной группы значительно превышает уста- в данную группу попадают банки с высоким уровнем ликвидных активов. Если численное значение показателя для данной группы значительно превышает установленные нормативные значения, то банк способен быстро привлекать средства за умеренную плату.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,7.
2 группа - Удовлетворительные:
- в данную группу попадают банки с достаточным уровнем ликвидных активов.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,6.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,7.
3 группа - Посредственные:
- в данную группу попадают банки с адекватным уровнем ликвидности.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,7.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,6.
4группа - Предельные:
- в данную группу попадают банки, имеющие недостаток ликвидных активов.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,4.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,5.
5группа - Неудовлетворительные:
- в данную группу попадают банки с явным недостатком ликвидных активов.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,4.
3. Группа доходности (приложение 19)
Коэффициенты данной группы определяют, насколько прибыльно работает банк.
- Совокупная прибыль за 12 мес. - прибыль банка за год;
- Прибыль - прибыль банка.
Коэффициент Р1 показывает, какую прибыль банк заработал за определенный период времени. Коэффициент Р1 рассматривается в соотношении с коэффициентом Р3, причем их взаимодействие сказывается на оценке группы менеджмента.
4. Группа качества кредитного портфеля (приложение 20)
Коэффициенты данной группы определяют качество кредитного портфеля кредитной организации.
В результате проведенного анализа и реальных расчетов нормативные значения показателя К1 предлагается разбить на 5 групп:
1 группа - Прочные
- в данную группу попадают банки с минимальным уровнем задолженности.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,1.
2 группа - Удовлетворительные
- в данную группу попадают банки с допустимым уровнем задолженности.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,1.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,2.
3 группа - Посредственные
- в данную группу попадают банки с адекватным уровнем задолженности.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,2.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,3.
4 группа - Предельные
- в данную группу попадают банки с большим уровнем задолженности.
Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,3.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,4.
5 группа - Неудовлетворительные
- в данную группу попадают банки с огромной задолженностью.
Предлагаемое максимальное значение для данной группы = 0,4.
5. Менеджмент
Оценки в данной группе выставляются в результате сравнительного анализа коэффициентов различных банков. Данная группа оценивается с помощью экспертов курирующих банк. Критерии, по которым оценивается менеджмент банка: структура активно - пассивных операций; качество отчетности; уровень рентабельности; результаты проверок; выполнение требований и предписаний ЦБ РФ. Также на величину оценки менеджмента влияет сравнение соотношений между коэффициентами.
3.6. СРАВНЕНИЕ МЕТОДИК АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
В данной работе приняты к рассмотрению методики по рейтинговой оценке банков В.Кромонова, Экспертного Совета банков Свердловской области, системы CAMEL, а также коэффициенты, используемые в методике INECдля анализа баланса банков и обязательные экономические нормативы ЦБ РФ.
Методику В.Кромонова отличает полное описание применяемых экономических и математических процедур, что делает эту методику открытой и доступной. Однако она не дает полного представления о финансовом состоянии банка.
Методика Экспертного Совета банков Свердловской области признана лучшей в регионе, направленной на более полную и точную оценку деятельности банка, с учетом конъюнктуры и особенностей местного рынка.
Система CAMEL является международной признанной, представляет собой стандартизированную рейтинговую систему. Практически все показатели системы оцениваются на основе финансовой и бухгалтерской документации. Вместе с тем некоторые компоненты требуют проведения проверок на местах, для более точной оценки. Следует отметить, что окончательное заключение зависит от степени компетентности супервизора.
Анализ в методиках производится по нескольким направлениям с использованием набора совокупных показателей в каждом направлении, а также оценки деятельности банка по каждому показателю в отдельности.
Для решения задачи выработки методики анализа банка проведем структурно-логический анализ методик по направлениям и набору показателей в каждом направлении.
Основные принципы, используемые при формировании методики анализа банка:
- повтор показателей не менее чем в двух методиках;
- количественная значимость показателя, для характеристики рассматриваемой группы;
- использование показателя в международных стандартах.
Основные направления (группы) по анализу и оценке деятельности банков представлены в приложении 21.
Аналитическое сравнение коэффициентов по группам анализа и оценки деятельности банков:
1. Анализ группы надежности (достаточности капитала)
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 22.
На этапе предварительного отбора предлагается включить в группу надежности коэффициент достаточности капитала (k11)* , генеральный коэффициент надежности (k31), кросс-коэффициент (k12) и коэффициент защищенности капитала (k18).
Коэффициент достаточности капитала (рассчитывается как отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) раскрывает основную функцию собственного капитала банка состоящую в поддержании объема, типа и характКоэффициент достаточности капитала (рассчитывается как отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) раскрывает основную функцию собственного капитала банка состоящую в поддержании объема, типа и характера банковской деятельности, обеспечение покрытия возможных убытков, не возмещенных текущими доходами.
Генеральный коэффициент надежности (равный отношению капитала кредитной организации к работающим активам) показывает, на сколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.
Кросс-коэффициент (равный отношению суммарных обязательств к активам работающим) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.
Коэффициент защищенности капитала (равный отношению защищенного и собственного капитала) показывает уровень достаточности устойчивой части капитала.
2. Анализ группы ликвидности
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 23.
Коммерческим банкам, как и всем другим экономическим единицам, нужны средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могут быть легко превращены в наличные средства с небольшим риском потерь или вообще без него.
Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Поддержание ликвидности связано с необходимостью компенсировать сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредит и объема вкладов.
При анализе выявлено, что в понятии ликвидность включены характеристики семантически различные, но по алгоритму расчета имеющие близкие или явно однозначные характеристики.
В результате анализа были выбраны следующие коэффициенты, для анализа банка:
- коэффициент мгновенной ликвидности (k8) (отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на счетах, и в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи;
- генеральный коэффициент ликвидности (k9) (равный отношению суммы ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операции по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;
- показательный коэффициент ликвидности (равный отношению ликвидных активов к суммарным активам кредитной организации) определяет какая часть размещенных средств находится в ликвидной форме.
- норматив долгосрочной ликвидности (k5) (равный отношению ссуд выданных и капитала кредитной организации) показывает рискованность ссудной политики банка.
3. Анализ группы доходности (прибыльности)
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 24.
При характеристике доходности нельзя использовать покПри характеристике доходности нельзя использовать показатель полученной прибыли, так как масса прибыли в существенной мере зависит от суммы имущества, поэтому доходность, как правило, определяется сопоставлением прибыли с вложенными средствами (имуществом), т.е. через систему коэффициентов рентабельности. На предварительном этапе отбора на мой взгляд наиболее представительной является рентабельность активов по балансовой и чистой прибыли (k19). Разность между ними характеризует долю налогового бремени которую имеет банк. Если доля работающих активов далека от средних активов, то необходимо отдельно выделить отношение этих величин к прибыли, если нет, то можно не выделять. Также необходимо оставить соотношение прибыли к валовому доходу (k20), как характеристику общей (суммарной) деятельности.
4. Анализ группы качества кредитного портфеля (качества активов)
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 25.
Как видно из таблицы показатели качества кредитного портфеля используются в методикахINEC, CAMELи Экспертного Совета банков Свердловской области. Считаю необходимым внести эту группу в число исследуемых в связи с тем, что в современной деятельности банка характерно образование большей части прибыли за счет кредитования (к сожалению, за счет краткосрочного) и использовать для оценки данной группы следующие показатели:
- коэффициент качества кредитного портфеля (k6), определяемый отношением просроченной задолженности к ссудной задолженности;
- показатель качества активов (k 30, k31), определяемый отношением активов и капитала банка;
- доля резерва на возможные потери по ссудам в общем объеме ссуд (k7);
- уровень доходных активов (k1), показывающий долю доходных активов в общей сумме активов.
5. Анализ группы деловой активности
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 26.
- коэффициент использования привлеченных средств (k3), рассчитываемый как отношение ссуд и обязательств банка;
- коэффициент рефинансирования (k4), рассчитываемый ка5к отношение ссуд полученных и выданных.
6. Анализ группы ограничения кредитных рисков активных и пассивных операций
Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 27.
Оценка ограничения кредитных рисков имеет место в инструкции ЦБ РФ №1 и в модель коэффициентного анализа не включается, а рассматривается обособленно.
В результате проведенного анализа мною был сделан следующий вывод: отобранный набор показателей не является оптимальным и его необходимо дополнить рядом других коэффициентов. Модель должна позволить решать банку задачи, возникающие в процессе оперативной деятельности кредитного учреждения, и решение которых позволяет ответить на ряд вопросов, связаВ результате проведенного анализа мною был сделан следующий вывод: отобранный набор показателей не является оптимальным и его необходимо дополнить рядом других коэффициентов. Модель должна позволить решать банку задачи, возникающие в процессе оперативной деятельности кредитного учреждения, и решение которых позволяет ответить на ряд вопросов, связанных с управлением сбалансированной ликвидностью портфеля банка, или его активов и пассивов.
Наиболее целесообразным, на наш взгляд, является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Таким образом, методом структурно-логического анализа имеющихся методик была сформирована модель коэффициентного анализа банка. Для расширенного анализа работы целесообразно использовать ряд других методов анализа, рассмотренных в п. 4.2.
4. ПРОЕКТ ОРГАНИЗАЦИИ СЛУЖБЫ АНАЛИЗА И ОТЧЕТНОСТИ
В КБ «ТАГИЛБАНК»
4.1. Формирование службы анализа и отчетности
4.1.1. Цели и задачи службы
Основная цель службы - качественное формирование массива данных о деятельности банка.
Основными задачами службы являются:
составление финансовой отчетности по Инструкции №17 и расчет обязательных нормативов деятельности банка по Инструкции №1:
- постоянное отслеживание величины отклонений нормального хода деятельности;
- оценка сложившейся или складывающейся ситуации в первую очередь с точки зрения выполнения внешних обязательств перед партнерами;
- быстрое выявление причин как внутренних, так и внешних, вызвавших (или могущих в ближайшее время вызвать) отрицательные (или положительные) отклонения, которые могут в дальнейшем негативно сказаться на деятельности банка.
Ориентация деятельности банка на реальные экономические условия функционирования:
- учет изменений экономической конъюнктуры, параметров денежно-кредитной политики ЦБ РФ, условий приобретения ресурсов на денежных рынках.
Управление рисками:
- определение факторов риска, этапы и работы, при которых риск возникает;
- разработка специальных механизмов управления рисками, покрытие экономических рисков;
- установление экономически обоснованных процентных ставок.
Подготовка аналитических обзоров и справок для ЛПР.
4.1.2. Содержание деятельности службы
Аналитическая служба на сегодня - актуальная, но и проблематичная из всех банковских служб. Отработанных форм и методов работы не существует.
Как представляется, основная ее задача - обзорный, сравнительный и развернутый анализ основных позиций по каждому направлению деятельности банка. Осуществляется он на основе тщательного отслеживания и обработки информации на всех уровнях работы. Однако это - наиболее простая часть работы аналитического сектора. Более значимая для деятельности банка работа - постоянные исследования разных сторон деятельности банка и разработка перспективных решений в организации информационных потоков.
Качественное формирование массива данных на первых порах работы службы будет являться наиболее трудной задачей для специалистов. Придется изучать и разрабатывать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д. Серьезные и качественные внедренческие разработки возможны лишь при наличии хорошей информационной базы данных, поскол Качественное формирование массива данных на первых порах работы службы будет являться наиболее трудной задачей для специалистов. Придется изучать и разрабатывать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д. Серьезные и качественные внедренческие разработки возможны лишь при наличии хорошей информационной базы данных, поскольку исследования носят прикладной характер и опираются на первичные показатели.
Если подготовка сводного, обобщающего, систематизированного материала - это поле деятельности аналитической службы, то первичный материал, вырабатываемый в отраслевых отделах банка, должен продолжать анализироваться непосредственно в самом структурном подразделении.
Объектом анализа в службе анализа и отчетности выступают различные стороны хозяйственной и финансовой деятельности банка и его структурных подразделений. С помощью такого анализа ЛПР различных уровней систематически обеспечиваются свежей информацией не только о фактах отклонений исследуемого объекта от требуемого состояния, но и характере, причинах, их породивших (или могущих породить такие отклонения в дальнейшем).
Анализ максимально приближен или практически совпадает с моментом совершения тех или иных процессов. Источниками информации служат преимущественно данные первичного учета и статистики, материалы непосредственных наблюдений за процессом деятельности, бесед с руководителями структурных подразделений и исполнителями, оценки специалистов-экспертов. Бухгалтерский учет служит источником информации, но в более ограниченных пределах в связи с его опаздывающим характером.
Важно отметить еще один аспект. Служба в процессе своей деятельности будет выявлять новые проблемы в работе банка. Разработка путей их решения станет ее новой задачей.
Сегодня, на наш взгляд, перспективным направлением развития службы является организация оценки:
- персонала (подбор кадров, эффективная расстановка, аттестация);
- эффективности организационной структуры;
- эффективности комплекса маркетинга.
3. Структура управления службы
Служба анализа и отчетности является функциональным подразделением банка. Поэтому необходимо определить его структуру. Важно также выявить взаимосвязи службы анализа и отчетности с другими отделами и службами банка.
Структура службы анализа и отчетности и взаимосвязи с другими отделами и службами банка представлены в приложении 28.
Прежде чем подразделение преступит к работе, его обязанности и права должны быть закреплены документально. Для этого составляются «Положение о службе анализа и отчетности» и должностные инструкции на каждого работника.
«Положение о службе анализа и отчетности» представлено в приложении 29 и включает в себя следующие разделы:
1. Общие положения.
2. Основные задачи.
3. Функции.
4. Права и обязанности.
5. Ответственность.
6. Взаимоотношения, связи.
7. Организация работы.
Должностные инструкции работников службы анализа и отчетности представлены в приложениях 30 - 32 и включают в себя следующие разделы:
1. Общие положения.
2. Обязанности.
3. Права.
4. Ответственность.
5.
4.1.4. Персонал службы
Необходимость скурпулезного отслеживания на сегодняшний день разноплановой информации, ее обзор, анализ как внутри конкретной службы, так и на уровне банка требуют серьезной, сосредоточенной работы специалиста с хорошей теоретической подготовкой, облаНеобходимость скурпулезного отслеживания на сегодняшний день разноплановой информации, ее обзор, анализ как внутри конкретной службы, так и на уровне банка требуют серьезной, сосредоточенной работы специалиста с хорошей теоретической подготовкой, обладающего обширными знаниями в области банковского дела. В аналитической службе должен работать специалист с особым складом ума, умеющий доступно излагать материал, вдумчиво и заинтересованно работать с литературными источниками, умеющий отделять главное от второстепенного в огромном потоке информации. Такой специалист должен обладать также профессиональной интуицией и уметь чувствовать информацию, «работающую на будущее», то есть опережать события в своем видении и готовить материалы, отвечающие требованиям завтрашнего дня. Все это предъявляет повышенные требования к подбору кадров для службы анализа и отчетности.
Это должен быть заинтересованный сотрудник, имеющий определенный стаж практической работы в банке. В идеальном варианте банку удастся пригласить высококвалифицированного специалиста, прошедшего курс обучения в аспирантуре. А если же таковых найти не удастся, следует искать способных и рассудительных работников, с интересом работающих с литературой и имеющих желание заниматься исследовательской работой. Тогда и оплата труда должна быть соответствующая. В этом вопросе целесообразно сослаться на западный опыт работы аналитических служб, где сотрудники указанных подразделений - наиболее высокооплачиваемые специалисты, подчиняющиеся непосредственно руководителю банка.
При разработке системы оплаты труда работников службы следует предусмотреть гибкую схему поощрения. Вознаграждения должны представлять значительную часть оплаты труда. Например, можно предложить рассчитывать сумму поощрений в процентах от результата работы банка (прибыли).
4.2. Методики аналитической работы службы анализа и отчетности
Как уже отмечалось выше, идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния банка не существует. В зависимости от поставленной задачи в области анализа необходимо выбирать конкретную модель, наилучшим образом отвечающую выполняемым функциям. Предлагаем комплекс методик, которые взаимно дополняют друг друга и позволяют проводить:
экспресс-анализ банка (в том числе банков-конкурентов, корреспондентов), составленный на основе анализа методик, используемых в международной практике анализа деятельности банков;
развернутый анализ финансового состояния, собственного капитала, прибылей и убытков, доходов и расходов;
анализ эффективности проведения банком различных операций и услуг: процентные ставки (управление процентным риском), структуру операций, изменение объемов операций, их доходность.
